如果月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？很多人最近問會計學(xué)堂小編這個問題，下面小編為大家介紹進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)這個問題，希望能幫助到大家！
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額
如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅.
銷售時 借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
購進(jìn)貨物時 借:在途物資或相關(guān)科目
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或相關(guān)科目
月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 下月上繳時 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款
月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
如果有應(yīng)交未交增值稅,
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.
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