一、盤點現(xiàn)金和銀行存款
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符;庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
銀行存款
核對交易發(fā)生額是否與對賬單相符，是否有未達款項。
二、盤點物資
存貨
原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨，需要盤點核對存貨是否與賬面上的數(shù)量一致;是否有積壓、損壞、報廢的物資等。
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)折舊需要記錄好，賬面與實際相比，是否有減值;固定資產(chǎn)報廢的是否記錄清理完成;房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核;做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險;
2、其他應收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;
3、預收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象;
4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤;
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
四、投資類資產(chǎn)確認
不是所有企業(yè)都會有這一類型資產(chǎn)，一般常見于大企業(yè);確認企業(yè)持有的股票、交易性金融資產(chǎn)等價值，以計算一年的收益或損失;以及公司投資、融資的其他企業(yè)，都需要在年末時做一份完整的統(tǒng)計報告。
五、檢查票據(jù)等原始憑證資料
檢查當年取得的發(fā)票是否已全部及時當期入賬，包括公司交易、生產(chǎn)說產(chǎn)生的票據(jù)，以及員工日常票據(jù)等;關(guān)注預(計)提、待攤費用余額是否合理;
六、檢查當年的稅費繳納情況
2017年金稅三期全面清查，對小規(guī)模企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)進行稅務分析，找出哪些企業(yè)有風險。企業(yè)在年尾清查的時候，總體計算一下自己的稅務情況，檢查是否存在虛開狀況，調(diào)整好賬目;始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”，企業(yè)在年終的時候需要整理總結(jié)當年的納稅情況，財務也應對總體情況有一個了解。
七、檢查發(fā)票的使用情況
跟稅局打交道，萬一要查起賬來，就要對比每一筆交易是否對得上，所以年末整理發(fā)票也是大事。一是基于行政管理活動收付款項的收付款憑證。二是基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務管理的需要，劃分單位內(nèi)部和個人經(jīng)濟責任的收付款憑證。三是"專業(yè)發(fā)票"。
八、結(jié)賬
對每一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄，以月度、年度為單位結(jié)賬;現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶、總賬賬戶等結(jié)出月度余額。(篇幅較長，在后續(xù)的文章里再做詳解~)
九、會計檔案的裝訂
處理企業(yè)財務最重要的一步。會計憑證按順序裝訂成冊，檢查是否有斷號、跳號;記賬人員和會計主管及負責人簽字，按規(guī)定貼花;會計報表、納稅申報表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。
文章來源：會計網(wǎng)（ID：wwwkuaijicom），作者：小胡同學
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