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財務成本管理的公式

財務報表分析

利率＝純粹利率＋通貨膨脹附加率＋風險附加率

營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債＝長期資本－長期資產(chǎn)

1、 流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債 ＝1÷（1－ ）＝

2、 速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債，速動資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收預付賬款。存貨、待攤費用，一年內到期的非流動資產(chǎn)等均為非速動資產(chǎn)。

3、 現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債

4、 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負債

5、 利息保障倍數(shù)＝（稅前利潤＋利息費用）÷利息費用＝（凈利潤＋利息費用＋所得稅費用）÷利息費用

6、 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金流量÷利息費用

7、 經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務比=(經(jīng)營現(xiàn)金流量÷債務總額)×100％

應收賬款周轉次數(shù)＝銷售收入÷應收賬款

應收賬款周轉天數(shù)＝365÷(銷售收入／應收賬款)

應收賬款與收入比＝應收賬款÷銷售收入

    存貨周轉次數(shù)=銷售收入÷存貨

    存貨周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)

    存貨與收入比=存貨÷銷售收入，

    流動資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn)

    流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn))=365÷流動資產(chǎn)周轉次數(shù)

    流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入

非流動資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn)

    非流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn)) =365÷非流動資產(chǎn)周轉次數(shù)

    非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入

8、 資產(chǎn)利潤率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100％

9、 權益凈利率＝凈利潤÷股東權益＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)

10、凈經(jīng)營資產(chǎn)=凈金融負債斗股東權益

    其中：凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)一經(jīng)營負債

    凈金融負債=金融負債一金融資產(chǎn)

凈利潤=經(jīng)營利潤一凈利息費用

其中：經(jīng)營利潤=稅前經(jīng)營利潤×(1一所得稅稅率)

凈利息費用=利息費用×(1一所得稅稅率)

權益凈利率＝ =

＝凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+(凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率一凈利息率)×凈財務杠桿

杠桿貢獻率＝(凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率一凈利息率)×凈財務杠桿

假設可動用的金融資產(chǎn)為零：

外部融資額＝經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比×新增銷售額－經(jīng)營負債銷售百分比×新增銷售額一[計劃銷售凈利率×計劃銷售額×（1－股利支付率）

外部融資銷售增長比＝經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比－經(jīng)營負債銷售百分比－計劃銷售凈利率×（1＋增長率）÷增長率×（1－股利支付率）

可持續(xù)增長率＝股東權益增長率＝股東權益本期增加額÷期初股東權益
＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產(chǎn)乘數(shù)
或：可持續(xù)增長率＝權益凈利率×收益留存率÷（1－權益凈利率×收益留存率）

財務估價：

樣本標準差σ＝ 或者：

相關系數(shù) r＝

貝它系數(shù)