自雇者報稅十大技巧
自雇是近年來在加拿大比較流行的一種就業(yè)方式，除了靈活的業(yè)務合同制度，較為寬松的稅率更是非常吸引人的條件之一。自雇人士報稅和企業(yè)報稅，個人報稅都有所不同，以下講了十個主要技巧。 自雇是近年來在加拿大比較流行的一種就業(yè)方式，除了靈活的業(yè)務合同制度，較為寬松的稅率更是非常吸引人的條件之一。自雇人士報稅和企業(yè)報稅，個人報稅都有所不同，以下講了十個主要技巧。
1. 慈善捐款(Charitable Donations)和慈善捐款有關(guān)的退稅有幾種。捐款的聯(lián)邦退稅額分兩級，第一級是首200元捐款有較的的退稅率，而高出200元的部分就享受稍高一點的退稅率，為第二級。配偶可以以對方的名義申報退稅額，所以把一個家庭的總捐款合起來在配偶某一方的名下申報是比較合算的。因為第一級退稅率只用一次，超出的捐款額越多，退回的稅就越多。如果你捐贈的是股票，債券或者互惠基金，那么記住它們所產(chǎn)生的資產(chǎn)增值(Capital Gain)中只有37.5%算是你的收入。
2. 醫(yī)療費用(Medical Expenses)醫(yī)療費用的能申報的退稅是受收入限制的。也就是說，你的凈收入(Net Income)越低，可申報的醫(yī)療費用就越高。配偶其中一個可以代表全家申報醫(yī)療費用，所以應當讓兩人中收入較低的一位申報。記住這屬于不可退還的金額(non-refundable credit)，所以申報的人需要有足夠的收入來獲得這個退稅。如果你家中照顧長者，父母或祖父母，或者年幼的家屬，你可能可以申報照顧退稅(caregiver tax credit)。
3. 生意持有人(Business Owners)作為自雇人士，你可以申報一些和生意有關(guān)的費用。例如 汽車費用(汽油費，保險費，租車費，泊車費)，參加專業(yè)團體的會員費，訂閱專業(yè)雜志，購買專業(yè)書籍的費用，居家辦公室，請客娛樂費用，電腦設備的折舊費，手提電話，傳 呼機，以及支付給別人的工資，包括家庭成員。在多數(shù)情況下，你可以申報自己購買的健康保險而不申報醫(yī)療費用。如果你在99年10月31日以前購買了Y2K兼容的電腦軟件和硬件來替換非Y2K兼容的器材，那么這些費用100%可以在今年報稅時申報退還。要注意的一點是：如果你申報居家辦公室的費用，那么最好不要同時再申報你的房屋中作為辦公室這部分的折舊費，因為你雖然今年可以得到一點退稅，但是會失去將來主要居住單位免稅額(Principal Residence Exemption)的某些資產(chǎn)增值的好處。
4. 收據(jù)(old receipts)在處理你可申報費用的收據(jù)時，記住慈善退稅可用于捐增那年以后五年中任何一年里，醫(yī)療費用退稅可用于在費用發(fā)生后的十二個月內(nèi)的那一年里。
5. 搬家費(Moving)如果你在這一年中為了就近工作，開展新業(yè)務或者上學等原因，你可以申報和搬家有關(guān)的費用。除了可以申報請人搬家的實際費用外，還可以安頓過程中申報旅行的機票，住宿，吃飯的費用。原住宅的租賃取消費用，或者和出售原住宅有關(guān)的費用也可以申報，包括原住宅的維護費，可高達5000元，如果該住宅在你搬走前還沒有售出的話。這些費用只有在你是為了生意或者新工作而搬遷時才可以申報。如果你當年的收入不足于申報所有的搬遷費用，余下部分可以延至下一年申報。
6. 為孩子申報退稅(Filing tax returns for children)通常并不是一定要為你的孩子報稅。但是為他們報稅有好處。如果你的孩子幫別人看小孩，送報紙，鏟雪剪草，或者其他暑期工，幫他們申報退稅可以為將來買RRSP做準備。
7. 許可的生意投資損失(Allowable Buiness Investment Losses)如果你以入股形式投資到一個朋友或者家庭成員開的小型生意里，你可能可以申報這筆投資的損失。這筆損失算是生意投資損失，和資本虧損(Capital Loss)一樣，75%的金額可以申報退稅。但是不同的是，這筆損失可以抵銷任何收入，而不是如資本虧損只能抵銷資本增值(capital gain)。
8. 附上必需的收據(jù)如果你是用紙的表格報稅，記住要附上重要的收據(jù)，RRSP收據(jù)(通常由RRSP基金公司或銀行發(fā)出)，醫(yī)療費用收據(jù)，慈善捐款收據(jù)和政治捐款收據(jù)都必需隨報稅表提交。如果你沒有附上收據(jù)，加拿大稅局會要求你出示，而有關(guān)的退稅將會延遲到你出示有效收據(jù)才會被處理。
9. 使用退稅軟件有好幾種退稅軟件可以幫你一步步地完成報稅過程。通常這些軟件還附帶提示和解釋，使你更明白其中的道理。
10. 考慮使用電子報稅早點拿到退稅金加拿大稅局處理電子報稅比普通紙張報稅要快得多。電子報稅處理時間大約是兩周，而紙張報稅是六到八周。今年你可以在家里的電腦上使用電子報稅，如果你在去年退稅時從稅局拿到一個Netfile的號碼的話。有Netfile號碼還要使用特定的報稅軟件。即使你沒有Netfile號碼，也可以通過一個付費的E-File Agent服務來進行電子報稅。
在家經(jīng)營自雇生意的稅務規(guī)劃
加拿大的稅負固然不輕，不過，由于稅制中有各種稅務優(yōu)惠、扣減，假如能充分利用，在合法范圍內(nèi)盡量節(jié)稅，加國的稅負其實不算太重。 每年到了報稅季節(jié)，加拿大是否「萬稅之國」的問題，總是成為討論的焦點。一種較持平的看法認為，加拿大的稅負固然不輕，不過，由於稅制中有各種稅務優(yōu)惠、扣減，假如能充分利用，在合法范圍內(nèi)盡量節(jié)稅，則加國的稅負其實不算重。
近年就業(yè)形態(tài)趨於多元化，自雇日趨流行，在家中從事自雇工作，更是大行其道。這種工作形式的節(jié)稅空間，尤其值得注意。
加國稅務局各種參考冊子中，有一本名為「利用自宅從事日間托兒」（Using YourHomefor Day Care），是最多人索閱的小冊子之一。這可以作為典型例子，說明家居自雇工作如何能提供節(jié)稅空間。
稅納人首先要清楚判別，本身的情況是屬於自雇還是受雇。稅務局也特別印行一本名為「雇員還是自雇？」（Employee or Self-Employed?）的小冊子，說明如何研判。假如本身對作業(yè)時間、地點及作業(yè)程序等有掌控權(quán)，對各種作業(yè)設備及工具具備所有權(quán)，享有盈利機會并自行承擔虧損風險，則一般來說應屬自雇。
正因為自雇者擁有這些權(quán)力，也就可以盡量設法把有助節(jié)稅的家居項目納入生意作業(yè)范圍內(nèi)。例如以房子來說，專門劃作托兒業(yè)務用途的房間，可按比例計算相關(guān)房屋開支，作為經(jīng)營成本之一，從自雇所得中扣除。
例如自宅中有一個房間專門劃作托兒業(yè)務用，而這個房間占了整體自宅面積的五分之一，那 相關(guān)房屋開支的五分之一便可以列為經(jīng)營成本。這些開支包括了電費、取暖費、水費、房屋保險費、房屋維修開支，以及房屋抵押貸款利息與物業(yè)稅、或房租等。譬如這些開支一年合共一萬元，那 這個例子中的五分之一，即二千元可列入經(jīng)營成本從所得中扣除。
但假如該房間并非專門劃作托兒用，而是自己家居生活中也有使用，則要再按使用時間的比例計算。譬如一天廿四小時中有十小時用於托兒，而一周七天中有五天提供托兒服務，則上例中的五分之一便要再乘以廿四分之十并乘以七分之五。
基於同樣原則，假如業(yè)務中也使用自己的汽車（例如載送兒童到公園），也可以按業(yè)務用與自用的比例（按里數(shù)計）申報成本，包括汽車保險費及牌照登記費、汽油開支、維修開支、購車貸款利息或租賃費等。此外，甚至汽車的折舊開支也可以計算在內(nèi)；其他如用於業(yè)務的家具及辦公室設備等，也同樣可計算折舊（但均有設定比例上限）。
當然，像其他生意一樣，各種營運開支都可列為經(jīng)營成本從所得中扣除，包括商業(yè)執(zhí)照費及規(guī)費、管理行政開支（包括銀行服務、會計服務、法律服務等開支）、文具及其他物料供應、廣告開支，以及員工薪資（但自雇者本身的薪資不算）等。
自雇者常見問題解答
如果你有了自己做生意的想法，肯定有些問題需要解答。以下是以下最常見的問題。
問：我如果有了做生意的想法，如何合法地實現(xiàn)它？
答：首先，你應該向所住區(qū)域的市政府商業(yè)部門查詢，搞清楚你所開的生意是否需要特別的執(zhí)照。同時，如果你的生意是在家中開辦的，有些市的法律對家中生意有不同的規(guī)定。其次按照商業(yè)名稱法案，你必須向Ministry of Finance, Employer Health Tax Branch注冊你的生意。法案具體內(nèi)容可查詢http://www.ccr.gov.on.ca. 如果你要出售需納稅的商品和服務，你應當向Ministry of Finance, Retail Sales Tax Office 查詢，看是否需要申請許可證。
問：我是否需要收GST?
答：如果你的生意每年的毛收入(產(chǎn)品加服務) 少于$30,000 那么你不一定要征收GST?？纱螂娫捊o熱線
1-800-959-5525進一步咨詢。
問：從哪里可以得到政府資助？
答: 這是小生意東主最常問的問題，建議你參閱政府經(jīng)濟資助網(wǎng)站上的這篇文章，講得很清楚。http://www.cobsc.org/bis/fedbis.nsf/web/financing?opendocument
問：當我向銀行或信貸公司談生意貸款時，要什么條件才能得到批準？
答：
承諾-你有沒有投自己的錢進去？
抵押-你準備拿什么來抵押？
管理-你能證明你自己是這盤生意最佳的管理者嗎？
還款-你如何證明你可以如期還債？
問：我需要有律師才能開業(yè)嗎？
答：不需要。但是在開業(yè)前，能得到越專業(yè)的意見越好。很多律師可以提供一小時的免費咨詢，但是要找一個熟悉你這個行業(yè)的律師。
問：開業(yè)需要多少錢？
答：如果你已經(jīng)有了開業(yè)的地方和器材，那么你還需至少一年的運作資金，來支付如薪水，貸款等費用。資金不足是生意失敗的最常見因素，你應該和會計師好好評估資金流動情況。
問：我已經(jīng)寫好了一份生意計劃，現(xiàn)在如何找資金投入呢？
答：這是做生意最有挑戰(zhàn)性的部分。你可以嘗試以下方法：
-年輕企業(yè)家輔助計劃Young Entrepreneurs Program向年齡18-29歲的生意業(yè)主提供貸款，熱 線電話
1-800-567-2345。
-和本地銀行聯(lián)系，打電話前準備好相關(guān)資料。
-加拿大商業(yè)發(fā)展銀行Business Development Bank of Canada. 熱線電話
1-800-361-2126.
-親戚朋友，他們也許有錢放在銀行里，利息低，你可以給出更高的利息。
-供應商也許可以賒貨。
-尋找投資者。經(jīng)常有醫(yī)生，牙醫(yī)，律師等尋找值得投資的項目。
-在報紙上登廣告尋找投資者。
http://news.tom.com/img/assets/200309/donghua-7-1.jpg
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越過遼闊天空啦……飛向遙遠群星
來吧 阿童木 愛科學的好少年
善良勇敢的啦……鐵臂阿童木
十萬馬力 七大神力 無私無畏的阿童木
穿過廣闊天地啦……潛如深深海洋
來吧 阿童木 愛和平的好少年
善良勇敢的啦……阿童木
我們的好朋友啊 無私無畏的阿童木
