本公司根據(jù)【會計(jì)法】、【小企業(yè)會計(jì)制度】的規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營的具體情況，特制定適合于本公司的具體會計(jì)核算辦法。

第一章 基本規(guī)定

第一條

制定本公司內(nèi)部會計(jì)核算辦法遵循的原則； 1. 合規(guī)性原則 2. 內(nèi)部控制性原則 3. 三種核算【業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、會計(jì)核算】相結(jié)合原則 4. 簡便易行原則 5. 相對穩(wěn)定原則

第二條

會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，由以下人員分工組成； 經(jīng)理：內(nèi)部制度制定，對外投資監(jiān)管，會計(jì)業(yè)務(wù)稽核與指導(dǎo)，公司經(jīng)濟(jì)狀況分析。成本調(diào)研及控制 主管會計(jì)：公司資金運(yùn)作，財(cái)會核算及報(bào)表編制，應(yīng)收賬款清理，會計(jì)檔案保管（電子版本和書面版本）。 出納及納稅員：費(fèi)用報(bào)銷及會計(jì)憑證編制，銀行對賬，納稅申報(bào)與聯(lián)絡(luò)。

第三條

公司會計(jì)期間；自公歷1月1日起至12月31日止。 公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 公司記賬方法采用借貸記賬法。

第四條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定 ，不得偽造，變更，刪改。

第二章 會計(jì)科目及其運(yùn)用說明

第五條 公司一級科目及運(yùn)用

一，資產(chǎn)類

科目編號 會計(jì)科目名稱 科目運(yùn)用說明

1001 現(xiàn)金 零星報(bào)銷，零星收入解入銀行賬戶。不坐支。 1002 銀行存款 公司現(xiàn)金存款【基本戶、一般戶】 1009 其他貨幣資金 銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金 1111 應(yīng)收票據(jù) 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票（未到期） 1131 應(yīng)收賬款 與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收客戶貨款 1133 其他應(yīng)收款 與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的客戶往來應(yīng)收款 1151 預(yù)付賬款 按合同規(guī)定公司付出的貨款進(jìn)度款1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 由批文規(guī)定的應(yīng)收政府財(cái)政補(bǔ)貼。扶持款項(xiàng) 1201 物質(zhì)采購 按合同規(guī)定公司付出的在途材料采購款 1211 原材料 公司購入已入庫的螺母毛坯款 1231 低值易耗品 公司購入的低值品 1242 庫存商品 公司螺母產(chǎn)成品、絲錐、螺栓 1301 待攤費(fèi)用 公司已支付需要分期攤銷的費(fèi)用 1501 固定資產(chǎn) 公司房產(chǎn)，生產(chǎn)設(shè)備，儀器，辦公家具，運(yùn)輸車輛等資產(chǎn) 1502 累計(jì)折舊 按規(guī)定對公司固定資產(chǎn)折舊的累計(jì)數(shù) 1603 在建工程 公司正在建設(shè)中的工程項(xiàng)目費(fèi)用 1701 固定資產(chǎn)清理 公司固定資產(chǎn)處置時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用 1801 無形資產(chǎn) 公司非貨幣性資產(chǎn)如；專利，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)等

二．負(fù)債類

科目編號 會計(jì)科目名稱 科目運(yùn)用說明

2101 短期借款 公司向金融機(jī)構(gòu)借入的一年期貸款 2111 應(yīng)付票據(jù) 公司應(yīng)按期支付客戶的銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票 2121 應(yīng)付賬款 公司與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)付各種貨款 2131 預(yù)收賬款 公司收到客戶支付的進(jìn)度貨款 2161 應(yīng)付股利 公司決議支付股東的股利 2171 應(yīng)交稅金 公司應(yīng)交所得稅，增值稅，城建稅 2176 其他應(yīng)交款 公司應(yīng)交河道費(fèi)，教育費(fèi)附加 2181 其他應(yīng)付款 與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的應(yīng)付客戶往來款及員工報(bào)銷款 2191 預(yù)提費(fèi)用 需要預(yù)提的成本類費(fèi)用

三．權(quán)益類

3101 實(shí)收資本 投資者投入的資本金 3111 資本公積 股本溢價(jià)，接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等 3121 盈余公積 法定公益金，法定盈余公積 3131 本年利潤 公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額 3141 利潤分配 公司進(jìn)行利潤分配的過渡科目

四．成本類

4101 生產(chǎn)成本 公司制造各種型號螺母的料工費(fèi)成本 4105 制造費(fèi)用 公司分公司對螺母毛坯的加工費(fèi)用 五．損益類 5101 主營業(yè)務(wù)收入 公司各種螺母、絲錐的銷售收入 5102 其他業(yè)務(wù)收入 與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他業(yè)務(wù)收入 5301 營業(yè)外收入 固定資產(chǎn)變價(jià)收入等 5401 主營業(yè)務(wù)成本 公司各種螺母的生產(chǎn)成本 5402 主營業(yè)務(wù)稅金附加 城建稅，河道費(fèi)，教育費(fèi)附加 5405 其他業(yè)務(wù)支出 公司其他業(yè)務(wù)各項(xiàng)支出 5501 營業(yè)費(fèi)用 公司與營業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的各種費(fèi)用 5502 管理費(fèi)用 與公司管理人員有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 與銀行利息，手續(xù)費(fèi)相關(guān)的費(fèi)用 5601 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)盤虧支出，捐贈(zèng)支出 5701 所得稅 公司應(yīng)交所得稅費(fèi)用

第三章 會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表

第六條

公司按照【中華人民共和國會計(jì)法】和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法，真實(shí)，準(zhǔn)確，完整的會計(jì)信息

第七條

會計(jì)憑證是記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記會計(jì)賬簿的依據(jù)。 公司會計(jì)憑證按照填制的程序和用途，分為原始憑證和記賬憑證【收款憑證，付款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證】。各類會計(jì)憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)，憑證要素齊全，業(yè)務(wù)科目使用得當(dāng)，附件完美，核算準(zhǔn)確無誤。

第八條

公司的會計(jì)賬簿包括；總賬，明細(xì)賬，日記賬和其他輔助賬等。實(shí)行電算化的單位應(yīng)有紙質(zhì)賬簿與軟盤拷貝備份各一套存檔。

第九條

公司按照【小企業(yè)會計(jì)制度】的規(guī)定每月編報(bào)‘資產(chǎn)負(fù)債表’和‘利潤表’，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，與公司資產(chǎn)、經(jīng)營狀況一致。

第十條

公司各類會計(jì)資料，年末整理立卷，由專人歸檔備存。

第四章 公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的會計(jì)核算

第十一條

本公司固定資產(chǎn)有；生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，汽車，電子設(shè)備等，固定資產(chǎn)殘值率為5%，折舊年限除房產(chǎn)類外均為五年，每月按規(guī)定計(jì)提折舊。公司各類固定資產(chǎn)每年末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，賬物核對，并作相應(yīng)的會計(jì)處理。 第十二條

公司生產(chǎn)成本的核算

1. 成本、費(fèi)用的正確劃分

本公司主營生產(chǎn)成本由螺母的料工費(fèi)三項(xiàng)組成，即螺母的毛坯采購成本，分公司生產(chǎn)工人工資及對螺母加工時(shí)發(fā)生的攻紋，表面處理，潤滑，清洗，生產(chǎn)設(shè)備折舊，廠房租賃費(fèi)等費(fèi)用。 與產(chǎn)品生產(chǎn)無關(guān)的營業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)作為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

2. 公司生產(chǎn)核算的一般程序 ? 由總公司采購螺母的毛丕件，由寧海分公司對螺母的毛丕件進(jìn)行質(zhì)量技術(shù)需求上的生產(chǎn)加工：分公司每月以實(shí)際加工成本及各類發(fā)生的期間費(fèi)用，向總公司開具加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票，收取螺母加工費(fèi)。 ? 總公司歸集與分配當(dāng)月螺母毛丕件的費(fèi)用進(jìn)入螺母的“庫存商品”成本中：總公司當(dāng)月對銷售的各批次螺母的收入應(yīng)與該批次螺母生產(chǎn)成本相匹配，根據(jù)工廠提供各批次螺母的庫存清單，做到主營成本的真實(shí)可靠。 ? 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的職責(zé)分工 寧海生產(chǎn)基地負(fù)責(zé)對螺母毛丕件的入庫，加工和領(lǐng)用等原始記錄，月末向總公司發(fā)出當(dāng)月各類螺母的毛丕庫存，在產(chǎn)品，產(chǎn)成品的收發(fā)及庫存記錄，供總公司對螺母‘生產(chǎn)成本‘的會計(jì)核算做依據(jù)。 ? 每年末，總公司與分公司一起實(shí)地對公司“存貨”進(jìn)行盤點(diǎn)，做到“存貨”類資產(chǎn)的賬物一致。

第五章 公司收入的確認(rèn)與核算

第十三條

公司收入是指在銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。

第十四條

公司收入確定的條件；

1. 公司已將產(chǎn)品使用權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方【即產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出】 2. 公司的產(chǎn)品發(fā)票已經(jīng)開出，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)或者很可能流入公司。 3. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

   第十五條 與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售收入應(yīng)計(jì)入”主營業(yè)務(wù)收入”，與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的收入應(yīng)計(jì)入”其他業(yè)務(wù)收入”，與各類收入相關(guān)的成本與費(fèi)用也對應(yīng)核算。

第六章 公司預(yù)算管理

第十六條

預(yù)算管理的重要性

預(yù)算管理是公司騰飛的起跑線。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，有效地組織和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動(dòng)，合理配置公司的資金與資源，完成公司的年初經(jīng)營目標(biāo)。

第十七條

公司預(yù)算編制的內(nèi)容

各部門根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況，填列經(jīng)營類預(yù)算及費(fèi)用類預(yù)算（部門預(yù)算表），由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，編制當(dāng)年經(jīng)營類預(yù)算、費(fèi)用類預(yù)算、資金類預(yù)算，再根據(jù)各類預(yù)算形成公司總預(yù)算。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后分步實(shí)施。

第十八條

預(yù)算的執(zhí)行與控制

財(cái)務(wù)部根據(jù)日常的會計(jì)核算工作，對預(yù)算執(zhí)行情況作好記錄，并形成考核指標(biāo)體系，建立公司預(yù)算預(yù)警機(jī)制。 第十九條

預(yù)算分析與考核

財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度、季度的分析。根據(jù)預(yù)算考核指標(biāo)完成情況，實(shí)施預(yù)算監(jiān)控，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系。

第二十條

公司實(shí)行預(yù)算完成兌現(xiàn)制。

第七章 公司財(cái)務(wù)會計(jì)分析

第二十一條

財(cái)務(wù)會計(jì)分析師運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)和剖析，以反應(yīng)公司經(jīng)營過程中的利弊得失及未來發(fā)展前景，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)會計(jì)分析既是財(cái)務(wù)預(yù)測的前提，也是過去財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，具有承上起下作用，對公司管理具有重要作用。

第二十二條

財(cái)務(wù)會計(jì)分析的主要內(nèi)容

1. 對公司償債能力的分析 它包括短期償債能力（公司日常經(jīng)營活動(dòng)中彌補(bǔ)營運(yùn)資金不足的一個(gè)重要來源）和長期償債能力（公司資本化資金的重要組成部分兩個(gè)方面，它是財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)健保證）。

2. 對公司營運(yùn)能力的分析 分析公司各項(xiàng)資產(chǎn)的使用效果、資金周轉(zhuǎn)快慢，以挖掘資金潛力，提高資金使用效果，它是財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

3. 對公司盈利能力的分析 將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益與經(jīng)營成果相結(jié)合。分析公司的各項(xiàng)報(bào)酬率指標(biāo)，它是償債能力與作用能力共同作用的結(jié)果。

第二十三條

財(cái)務(wù)會計(jì)分析的基本要求

1. 及時(shí)準(zhǔn)確地按季對公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)分析，年終進(jìn)行綜合、全面地分析。

2. 有針對性的分析，敢于揭示公司在經(jīng)營管理及資金運(yùn)作中存在的問題，并提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施。

3. 堅(jiān)持客觀、綜合分析原則，開展好公司財(cái)務(wù)會計(jì)分析活動(dòng)。 第二十四條

財(cái)務(wù)會計(jì)分析的具體方法

有：比率分析法（效率比率、結(jié)構(gòu)比率、相關(guān)比率），因素分析法（因素分析的關(guān)聯(lián)性、因素替代的順序性、連環(huán)性、計(jì)算結(jié)果的假定性）和趨勢分析法（重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較、會計(jì)報(bào)表的比較、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)的比較>.

第二十五條

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的分析報(bào)告的撰寫 公司季度財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告應(yīng)包括： 1公司主營業(yè)務(wù)銷售及盈虧情況的分析 2.公司管理費(fèi)用使用情況的分析 3.公司總負(fù)債情況的分析 4.公司應(yīng)收賬款的分析 5.公司對外擔(dān)保情況的分析

6.對資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、產(chǎn)權(quán)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、成本利潤率等進(jìn)行分析。

公司年度財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告應(yīng)包括：

1. 公司實(shí)收資本增減變化及其原因的分析 2. 公司對外投資回報(bào)的分析

3. 公司總負(fù)債及對外擔(dān)保（或有負(fù)債）情況的分析 4. 公司關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營及效益情況的分析 5. 公司全年主營業(yè)務(wù)及盈虧情況的分析 6. 公司全年管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際支出的分析 7. （周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、成本利潤率、資本保值增值率、社會貢獻(xiàn)率、社會積累率等指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析 8. 其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)情況分析

第八章 附 則

第二十六條

本核算辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。