法律知識要點：實務中有的出借人會在提供的借款本金中預先扣除部分或全部利息，一般把這種預先扣除利息的行為俗稱“砍頭息”，預先扣除利息主要兩種情況：一是預先扣除第一個月的利息，即扣除頭息；另外一種是預先扣除約定借款期內(nèi)所有利息。對于扣除頭息的行為也是造成出現(xiàn)民間借貸糾紛多發(fā)的一個原因，因此最高人民法院在合同法第二百條的基礎(chǔ)上發(fā)布了《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十七條，該條文從法律上明確了對于借款時預先扣除利息的處理原則，律小編認為可以從三方面理解：
一、借條等債權(quán)憑證上寫的借款金額一般應認定為本金。在民間借貸關(guān)系中，借款合同、借據(jù)、收據(jù)、借條等債權(quán)憑證作為證據(jù)的，這是認定本金數(shù)額的初步證據(jù)效力。
二、利息不得在本金中預先扣除。借款的利息不得預先在本金中扣除，如果利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。出借人事先在借款本金中扣除利息的，該合同關(guān)系并不導致無效，而是按照實際使用的資金金額來確定借款本金，以此計算利息。
三、預先在本金中扣除利息的以實際出借金額認定本金并依此計算利息。本金是出借人出借的款項，用來孳生利息的原本金額。一般情況下利息是出借人出借款項的動機，利息只有出借人出借款項并經(jīng)借款人占有使用以后才可能產(chǎn)生。出借人往往為了高額利息，將利息預先從本金中扣除之后再進行出借的，本質(zhì)上是變相的高利貸。所以如果借款人能夠證實或者出借人認可利息已經(jīng)中預先扣除的，那么本金也應當按照實際出借的金額認定。
實務判例：原告承認向被告出借款項時，兩次分別預先扣除了利息人民幣5000元、10000元，所以法院按扣除利息后的實際金額計算本金。
案情摘要：原告訴稱，2014年7月14日、9月14日，案外人鄭某某向被告蔡某某農(nóng)業(yè)銀行62×××16賬戶分別轉(zhuǎn)入人民幣95000元、90000元。轉(zhuǎn)賬當日，原被告均簽署《借貸款收據(jù)》。兩份收據(jù)均載明被告已收到原告出借款項人民幣10萬元，款項已轉(zhuǎn)入上述特定賬戶，并約定借期三個月，借款利率為月利率2%。2015年12月13日，鄭某某分別向王某某的賬戶及被告蔡某某農(nóng)業(yè)銀行賬戶轉(zhuǎn)入人民幣50000元、32500元。當日，原被告簽署《借貸款收據(jù)》，載明被告已收到原告出借款項人民幣15萬元，款項已轉(zhuǎn)入王某某上述特定賬戶，并約定借期一個月，借款利率為月利率2%。原告提交由其與案外人鄭某某共同出具的《情況說明》一份，表明案外人鄭某某的上述銀行轉(zhuǎn)賬付款均系原告委托，原告已事先將現(xiàn)金支付案外人鄭某某。
裁判要旨：法院審理認為，根據(jù)原告鄭友三提交證據(jù)及庭審陳述認定案件事實。原告提交《借貸款收據(jù)》、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、《情況說明》均有證據(jù)原件相核實，且能相互印證，足以證明原告向被告出借款項的事實。至于實際出借款項數(shù)額，因原告自認在2014年7月14日、9月14日兩筆借款中，已預先分別扣除利息人民幣5000元和10000元。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十七條規(guī)定，借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認定為本金。預先在本金中扣除利息的，人民法院應當將實際出借的金額認定為本金。故法院確認該兩次借款本金應為人民幣95000元和90000元。上述借款均早已屆履行期，現(xiàn)原告要求被告償還，有事實及法律依據(jù)，法院予以支持?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。原告在庭審中主張按照月利率2%計算借款利息及逾期利息，法院予以支持。據(jù)此法院判決被告蔡某某應自本判決生效之日起十日內(nèi)償還原告鄭友三借款人民幣267500元及利息。
律小編評案：上述案例中在原告于2014年7月14日、9月14日出借的兩筆借款中各為10萬元，但原告分別預先扣除了5000元、10000元的利息，實際借款金額為95000元、90000元，并且對于預先扣除利息一事是原告自認的事實，也免除了被告的舉證責任。實務中對于出借人預先扣除利息的實際的借款金額，根據(jù)舉證規(guī)則應當由借款人舉證，一般情況下對于小額借款以現(xiàn)金交付的，并且在借條等債權(quán)憑證上載明了約定的借款金額的，這種預先扣除利息的行為較難舉證；但對于借款金額相對較大而預先扣除利息的，借款人可以根據(jù)轉(zhuǎn)賬記錄舉證證明實際收到的款項金額，然后向法院主張出借人是事先扣除利息的，請求按實際金額計算利息。
好了，今天學習的是一個非常實用的法律知識，就是在民間借貸中，如果出借人事先扣除利息的，那么根據(jù)法律規(guī)定，借款按實際金額計算，但需要借款人來舉證哦，除非像本案中的出借人一樣自認，這樣會免除借款人的舉證責任，你記住了嗎？
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