新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例于2008年1月1日起正式實(shí)施，為貫徹落實(shí)新法及其實(shí)施條例，北京市地稅局根據(jù)實(shí)際情況對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表格式及編報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了補(bǔ)充。（具體文件：國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)和京地稅企[2008]37號(hào)）。原來(lái)的舊表：企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（查賬征收企業(yè)填寫）和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（核定征收企業(yè)填寫）同時(shí)廢止。5 M* u; t6 Q9 t" }. e
新的企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)涉及四個(gè)表：( O3 B) u& s% y
1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）[以下簡(jiǎn)稱A類表]
" o( l+ L. v) X2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）[以下簡(jiǎn)稱B類表]$ z9 H8 Z; t7 F/ E# b
3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表[以下簡(jiǎn)稱扣繳表]$ T/ ?. C/ S& |3 g# O
4.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 [以下簡(jiǎn)稱分配表]" R. U3 Q8 @5 I
注意：我所企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)只會(huì)涉及到A類表或者B類表。2 z2 i: C3 R( w( t; Q9 Z
只有跨省市設(shè)立了非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)企業(yè)才涉及到分配表。分配表適用范圍：在中國(guó)境內(nèi)跨省市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。 而扣繳表主要針對(duì)非居民企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅時(shí)涉及，地稅目前不負(fù)責(zé)此表，如果有企業(yè)接觸到相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)到國(guó)稅局咨詢辦理相關(guān)事宜。& X4 ?( g) X" d, m L
: i0 u W- m! P" j$ u) U& zA類表的適用對(duì)象：適用于實(shí)行查賬征收的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
: e- c: a% ~# O+ uB類表的適用對(duì)象：適用的是核定征收（包括定率征收和定額征收）的納稅人。
* v/ G, a- s( y3 e0 r0 h/ n0 @$ w0 v1 \/ G" n3 C, J. C
A類表：A類表和原來(lái)的季度預(yù)繳表有幾個(gè)變化非常大的點(diǎn)，主要是：取消了季度中的納稅調(diào)整增加和納稅調(diào)整減少行，取消了彌補(bǔ)以前年度虧損行。: k0 m& R7 `+ W0 K; k4 H
表頭部分：
1 S% d. P5 i& S3 c" f稅款所屬期間：和以前的季度預(yù)繳表一樣，分為4個(gè)季度：
9 [1 {6 H4 t# j! \! B第一季度：相應(yīng)年度的1月1日至3月31日
& s3 V8 U+ e* f9 J! w" r5 ]& Y0 V3 {# \第二季度：1月1日至6月30日，注意不能是4月1日至6月30日。+ f/ Q- W+ ~5 d' O- _
第三季度：1月1日至9月30日
& c; R3 F. f2 U# z, b7 ^; [第四季度：1月1日至12月31日
( n$ f. M+ t# C( r% Q; O$ j7 y相應(yīng)地 表中的累計(jì)金額也應(yīng)該是1至3，1至6，1至9，1至12月的金額。0 U% _' p$ Y% r
地稅計(jì)算機(jī)代碼：手工輸入8位數(shù)的地稅計(jì)算機(jī)代碼
# l, }4 h2 H$ \ q( H( h0 S& g0 u納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。% c6 O6 M3 l; {* p4 m1 D- |4 t
表頭右側(cè)部分：納稅人需要對(duì)匯總納稅、總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、獨(dú)立納稅項(xiàng)目進(jìn)行選擇。獨(dú)立納稅企業(yè)選擇“獨(dú)立納稅”：打開表格后系統(tǒng)顯示默認(rèn)的是“獨(dú)立納稅”，但是需要納稅人拿鼠標(biāo)再點(diǎn)一下“獨(dú)立納稅”。
6 q6 ?2 n% |/ }! V5 ?* h/ c在中國(guó)境內(nèi)跨省市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)選擇“匯總納稅—總機(jī)構(gòu)”，設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)選擇“匯總納稅—分支機(jī)構(gòu)”，除上述以外的納稅人選擇“獨(dú)立納稅”。 具體意思舉例說(shuō)明：某企業(yè)為總機(jī)構(gòu)，注冊(cè)地址在北京，它在河北有一個(gè)非法人資格的分支機(jī)構(gòu),并對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行匯總納稅，這時(shí)在北京的總機(jī)構(gòu)就應(yīng)該選擇匯總納稅---總機(jī)構(gòu)，河北的分支機(jī)構(gòu)選擇匯總納稅中的分支機(jī)構(gòu)；但是如果反過(guò)來(lái)，總機(jī)構(gòu)在外地，分支機(jī)構(gòu)在北京，則：在北京的分支機(jī)構(gòu)選擇選擇匯總納稅---分支機(jī)構(gòu)，外地的總機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)貓?bào)送。 如果不是跨省市，也即總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)企業(yè)均在北京，那么：北京市規(guī)定，非法人分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)不需要填報(bào)任何表格，只需要總機(jī)構(gòu)選擇匯總納稅---總機(jī)構(gòu)即可。1 u7 `: r, a* r) l d
表中部分：
/ a, L# _' u3 ^5 R& N/ C由于北京目前只執(zhí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳征收方式，所以本表第10-16行數(shù)據(jù)項(xiàng)目全部屏蔽。表中的本期金額列目前也為屏蔽。
: Y# _9 l% K5 v/ Q9 m當(dāng)表頭納稅方法選項(xiàng)定義為獨(dú)立納稅時(shí)，系統(tǒng)僅開放本表第2-9行，第10至22行屏蔽。
* z. Y; f- d- N8 l# ]當(dāng)表頭納稅方法選項(xiàng)定義為匯總納稅-總機(jī)構(gòu)時(shí)開放本表第2-9、18-20行，其余行次屏蔽。第18-20行按下列數(shù)據(jù)關(guān)系由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算填列。
: G A' O% F" ^當(dāng)表頭納稅方法選項(xiàng)定義為匯總納稅-分支機(jī)構(gòu)時(shí)開放本表第21、22行，其余行次屏蔽。3 ~6 c* G) A# y7 ~, I* s: M
第2行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入。收入的來(lái)源與內(nèi)容具體講有：: T! Y0 i. z" O% c5 _2 a
（1）銷售貨物收入；
7 S2 [' K) C* t! Z/ Q（2）提供勞務(wù)收入；
% j3 Q# v. S& X! T（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；1 T4 C' t8 m0 {- Z5 _
（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益1 s0 V7 V8 p1 u6 j
（5）利息收入；
7 {& h3 _3 r$ _（6）租金收入；
% ?5 x7 m5 }, P" _" w9 i# w（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；' t- t0 o1 @& p2 O/ [( C. T9 f6 E
（8）接受捐贈(zèng)收入：收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入。; ]" j9 ^6 V) S* L
（9）其他收入：2 y- f8 c9 E- ?' ?; W
注意其豐富的內(nèi)容其他收入的表現(xiàn)形式/ s' A) m& s, x( ~
1）企業(yè)資產(chǎn)溢余收入8 C _7 ]9 J( I% Q
2）逾期未退包裝物沒(méi)收的押金$ ]! R' v1 u. z6 C
3）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)# l+ P9 X' t4 ^6 |9 m% x
4）企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款+ i) t. y! w5 m- k) [8 c* B
5）債務(wù)重組收入; s# G+ `# b( {4 i& _
6）補(bǔ)貼收入& A. ^; h0 t6 ~+ w7 [1 U: ~2 U
7）教育費(fèi)附加返還款 r8 ?" C7 \$ a7 n
8）違約金收入" B9 {# j, ~) D. f$ `) e3 c
9）匯兌收益
& u T) L% p3 d, O9 k8 w x第3行“營(yíng)業(yè)成本”：也是會(huì)計(jì)口徑。
9 K3 o2 ^. z0 L& W+ [' g) y5 l0 l第4行“利潤(rùn)總額”：同樣是會(huì)計(jì)制度中核算的利潤(rùn)數(shù)。需要說(shuō)明的是：其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。
+ Z$ F9 W( E" ^第5行“稅率”：統(tǒng)一為25%。注意：不論納稅人享受何種優(yōu)惠，此行只能填報(bào)25％。納稅人享受的有關(guān)減免稅優(yōu)惠在本表第7行中反映。
& h7 V) I. P8 u) {7 T& N第6行 “應(yīng)納所得稅額” ：＝第4行椎?行，且第6行≥0。 需要注意：本表第4行“利潤(rùn)總額如果是負(fù)數(shù)，則第6行行填“0”。提示：新表中所有的邏輯行均由納稅人填寫完相關(guān)行次后系統(tǒng)自動(dòng)帶出邏輯值。' e% z% m/ a" f1 C6 s3 q
第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行應(yīng)小于等于第6行。注意：這里指的是減免所得稅額，而不是減免稅所得額，所以企業(yè)享受到的稅收優(yōu)惠都需要以算出的具體稅款額來(lái)列示在此行。展開：
3 w, f$ x5 V- M8 Q" h8 m$ d（1）過(guò)渡期稅收優(yōu)惠：我局沒(méi)有。# y% Q( i& J0 m- c& R
（2）小型企業(yè)優(yōu)惠：減按20%的稅率。這是新稅法中變化很大的一個(gè)內(nèi)容。新企業(yè)所得稅法和條例中對(duì)小型微利企業(yè)的條件進(jìn)行了明確：指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。（注意：在年度匯算時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人的最終申報(bào)對(duì)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)進(jìn)行審核，有關(guān)辦法會(huì)在年底時(shí)出臺(tái)）
8 \. n! y, J/ \% V所以：納稅人進(jìn)行季度申報(bào)時(shí)，只有累計(jì)應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元）的，可選填小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率（即減按20%稅率預(yù)繳）。 此行計(jì)算方法：當(dāng)本表第4行“利潤(rùn)總額”大于0并且小于等于30萬(wàn)元時(shí)，“減免所得稅額”=累計(jì)利潤(rùn)總額祝?5%-20%），也即將企業(yè)實(shí)際享受到的減免優(yōu)惠稅額填列在此處。若第4行“利潤(rùn)總額”小于或等于0時(shí)，此行為0。
5 M- E5 a; v+ l% A9 D g! b9 Y（3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。《條例》第九十三條對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的條件有明確規(guī)定，（相關(guān)企業(yè)可以會(huì)后查一下新稅法、條例），符合條件的可以減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 填報(bào)口徑：總局下發(fā)《關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]17號(hào)）文件明確：2008年1月1日前取得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠證書的企業(yè)，無(wú)論在園區(qū)內(nèi)、外，在高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定前，暫按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。
. |! h) }. R7 {# }* b$ z3 c（4）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。. [$ P; }( e7 f. p4 \0 I
明確：新法、條例明確的優(yōu)惠政策，在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局未明確具體的管理辦法前，納稅人季度申報(bào)時(shí)，此行暫不計(jì)算填寫。# f G- g, \: O) M5 k3 K4 P5 M* R2 ?
納稅人2008年1月1日以前經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審批享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，目前尚未執(zhí)行到期的，在沒(méi)有新文件明確所享受的減免稅政策停止執(zhí)行，納稅人季度申報(bào)時(shí)不可以計(jì)算填寫此行，即納稅人季度申報(bào)時(shí)不可以在此行填列此方面的優(yōu)惠內(nèi)容。（我所目前沒(méi)有）根據(jù)【07】39號(hào)文件季報(bào)時(shí)不反應(yīng)原來(lái)已經(jīng)審批的減免數(shù)額，只有在年度終了后的匯算清繳時(shí)才進(jìn)行調(diào)整。
1 u9 u8 I4 |$ O/ u) X 注意：新季度申報(bào)表取消了彌補(bǔ)以前年度虧損行次，如果納稅人季度申報(bào)時(shí)有利潤(rùn)，而以前年度有虧損，那么在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)不再允許彌補(bǔ)以前年度虧損，只有在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)才能用本年度實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅所得額去彌補(bǔ)以前年度虧損。
/ p! j# R' S' V, p所以，依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知財(cái)稅〔2008〕1號(hào)文件精神, 在季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)中只涉及下列兩個(gè)減免稅事項(xiàng):
4 f5 p. w$ |5 z2 E7 G1 P( q3 F+ u 1.選擇了低稅率:符合小型微利企業(yè)條件的納稅人由于選擇20%的稅率而與25%的稅率之間造成的稅款差額;高新技術(shù)企業(yè)先暫按25%填寫,在此行暫不反映;4 o; m- {: q& c% Y
2.直接享受到的減免稅:有農(nóng)林牧漁,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),環(huán)保節(jié)能節(jié)水（我所目前沒(méi)有）% E, r4 } h" T* y$ J. v
第8行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。注意：此行數(shù)據(jù)不包括企業(yè)在本年預(yù)繳的上年第四季度稅款、本年補(bǔ)繳（退）上年稅款、查補(bǔ)的稅款。（例如在08年4月份進(jìn)行季度申報(bào)時(shí)此行數(shù)據(jù)不能包含07年第四季度交在08年初的稅款，和07年度匯算時(shí)屬于07年度的稅款金額；查補(bǔ)出的以前年度的稅款數(shù)額也不能包含在內(nèi)；08年7月份季度申報(bào)時(shí)此行填寫4月份預(yù)繳的稅款數(shù)額）?？傊杭{稅人在此行只填報(bào)在本年度所屬申報(bào)期實(shí)際已經(jīng)上繳的稅款。
% R s. T# t' a$ z1 H6 v/ x4 J
9 [0 c) l) A; B7 Q舉例：用當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的累計(jì)利潤(rùn)即第4行直接去乘以25%，得到第6行應(yīng)納所得稅額。第7行：如果未享受20%的優(yōu)惠，則此處為0，若享受到20%優(yōu)惠，則填列20%與25%的差額乘以利潤(rùn)總額計(jì)算出的數(shù)額。舉例：某企業(yè)1季度實(shí)現(xiàn)累計(jì)利潤(rùn)20萬(wàn)元，則20萬(wàn)元*25%=5萬(wàn)元為第六行數(shù)，7行為20*（25%-20%）=1萬(wàn)元，8行為0，9行等于4萬(wàn)元；第二季度1月1日—6月30日取得累計(jì)利潤(rùn)35萬(wàn)元，則35萬(wàn)元*25%=8.75萬(wàn)（6行），7行為0，8行為4萬(wàn)元，9行=6行減7行減8行=4.75萬(wàn)；第三季度取得累計(jì)利潤(rùn)25萬(wàn)元，則25萬(wàn)*25%=6.25萬(wàn)元（6行），7行=25*（25%-20%）=1.25萬(wàn)元，8行=4萬(wàn)+4.75萬(wàn)=8.75萬(wàn)，9行=6行-7行-8行=6.25-1.25-8.75=-3.75萬(wàn)元。第四季度類推。年度終了后再匯算清繳。
C* N4 }# l% E" X$ c- Y. N* h! y! r8 B# ^" T' l$ a
B類表：
4 _, C9 u) k6 c2 J: R: T! Q! @" A適用范圍：本表為按照核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。即核定征收企業(yè)季度申報(bào)時(shí)使用B類表。（目前執(zhí)行核定征收的企業(yè)名單和純益率均沒(méi)有變化）
: [& q4 E# k. I6 Y) u. Y8 ?表頭部分：同A類表$ t; X1 x, G8 p) s: a8 k
表中項(xiàng)目：凡是實(shí)行應(yīng)稅所得率征收的納稅人，只需填報(bào)本表第1至3行，第11至15行。 B表中的第4行至第10行為屏蔽行。& g3 }' n8 l0 w6 U1 ~- s
第13行“減免所得稅額”、第14行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”填報(bào)口徑與A類表第7行、第8行相同。（注意：核定征收納稅人也同樣享受小型微利企業(yè)的20%的優(yōu)惠稅率）
' n0 S+ ?3 D3 S- p注意：企業(yè)打開申報(bào)界面后，如果已經(jīng)是核定征收的企業(yè)，則顯示的就直接是B類表，否則顯示的是A類表。2 R% R P( U1 l# _6 V" D+ K! D
9 h4 ^2 V% c& r. [7 F1 ^
9 P9 W" U G5 e8 b4 @4 Y1 O填報(bào)注意的有關(guān)事項(xiàng)：/ m M% \% L! @- Z
*從2008年一季度開始使用新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，也即從4月1日申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)開始使用以上表格。
1 Q+ e0 |% e8 m& }: d*申報(bào)方法：A表和B表支持網(wǎng)上在線填寫并申報(bào)，表的具體位置和以前一樣：TAX861---納稅申報(bào)---網(wǎng)上納稅服務(wù)---網(wǎng)上納稅申報(bào)---企業(yè)綜合申報(bào)---出現(xiàn)告知界面，點(diǎn)擊有稅申報(bào)或無(wú)稅申報(bào)---申報(bào)資料明細(xì)錄入下有企業(yè)所得稅申報(bào)表，錄入后直接保存提交即可。 （但是扣繳表和分配表不支持在線申報(bào)，涉及到的納稅人可從tax861.gov.cn主頁(yè)“下載中心”下載、填報(bào)。目前我所沒(méi)有）
e: O. S7 |" ~0 @. K*報(bào)送時(shí)間： A類表和B類表，和以前一樣，于每年的1月份、4月份、7月份10月份的15日之前在網(wǎng)上申報(bào)，并打印下來(lái)保留，至次年年度匯算結(jié)束后將紙質(zhì)資料一次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。2 r0 v+ U6 a5 S* I8 F0 V2 r
*填報(bào)要求：申報(bào)表填寫一式兩份，納稅人留存一份，主管稅務(wù)所一份。（于次年與其他報(bào)表一并報(bào)送）。
, R/ M( q" @5 l, i. f*歸納：
6 E- x# d) ?2 Q4 N$ ^ ^% Q獨(dú)立納稅企業(yè)：只需要每季度按要求填報(bào)A類表
! P- r$ i O s9 ~總機(jī)構(gòu)和非獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)均在北京的：在市地稅局局與市財(cái)政局、市國(guó)稅局具體措施未出臺(tái)前，暫按以下口徑掌握：只由總機(jī)構(gòu)每季度填報(bào)A類表。
5 ^5 q) A: g$ }( B9 y總機(jī)構(gòu)在北京，非獨(dú)分支在外地的：總機(jī)構(gòu)填寫A類表和分配表，（分配表的取得方法：是從TAX861的下載中心下載，而且沒(méi)有電子申報(bào)，只需要每個(gè)季度終了后的10內(nèi)將兩個(gè)表同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)資料到主管稅務(wù)所，然后總機(jī)構(gòu)將蓋有受理專用章的分配表復(fù)印件交給外地的分支機(jī)構(gòu)）
) l( `7 R' Y' V/ O總機(jī)構(gòu)在外地，非獨(dú)分支在北京的：非獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季度終了后的15日內(nèi)在網(wǎng)上填報(bào)A類表，同時(shí)要在15日內(nèi)將紙質(zhì)A類表及總機(jī)構(gòu)在外地申報(bào)后蓋有主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)受理專用章的分配表（復(fù)印件）一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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