應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一個(gè)重要的擔(dān)保措施以及融資手段，近年來(lái)已被越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)在各種投融資項(xiàng)目里所使用。將辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的實(shí)務(wù)登記流程介紹如下：
一、應(yīng)收賬款質(zhì)押辦理流程
1. 質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人就應(yīng)收賬款質(zhì)押簽訂質(zhì)押合同
2. 登錄中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)，并注冊(cè)為常用戶(hù)
注：登記系統(tǒng)將其用戶(hù)分為兩類(lèi)，一類(lèi)為常用戶(hù)，一類(lèi)為普通用戶(hù)。普通用戶(hù)僅可以在登記系統(tǒng)上進(jìn)行查詢(xún)操作，而常用戶(hù)既可以查詢(xún)也可以進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。目前登記系統(tǒng)只允許機(jī)構(gòu)注冊(cè)為常用戶(hù)，因此在實(shí)踐操作上，個(gè)人作為質(zhì)權(quán)人是無(wú)法在登記系統(tǒng)上進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的。
3. 常用戶(hù)注冊(cè)完畢后，企業(yè)應(yīng)至中國(guó)人民銀行各地征信中心各地分中心進(jìn)行身份資料真實(shí)性審查，并將下列材料提交給各地分中心審核
(1)企業(yè)提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并出示原件;
(2)填寫(xiě)完整并簽字蓋章的常用戶(hù)開(kāi)通申請(qǐng)表(加蓋企業(yè)公章);
(3)組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)，并出示原件;
(4)法定代表人或負(fù)責(zé)人的身份證件復(fù)印件;
(5)經(jīng)辦人的身份證件復(fù)印件，并出示原件;
(6)單位介紹信(加蓋企業(yè)公章)。
4. 審核完畢后，企業(yè)應(yīng)登錄其常用戶(hù)賬號(hào)，并在該常用戶(hù)賬號(hào)下另行創(chuàng)建一個(gè)管理員(操作員)賬號(hào)
注：應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立、變更、展期、注銷(xiāo)等事項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)管理員(操作員)賬號(hào)進(jìn)行操作，常用戶(hù)賬號(hào)下并無(wú)法辦理上述事宜。
5. 登錄管理員(操作員)賬號(hào)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記
注：登記過(guò)程中應(yīng)填寫(xiě)填表人信息，出質(zhì)人信息、質(zhì)權(quán)人信息以及質(zhì)押財(cái)產(chǎn)信息(如主合同號(hào)碼、質(zhì)押合同號(hào)碼等)，最后上傳質(zhì)押財(cái)產(chǎn)附件(包括但不限于應(yīng)收賬款質(zhì)押合同、與應(yīng)收賬款相關(guān)的合同等)。根據(jù)登記系統(tǒng)要求，上傳的附件必須為JPG格式，數(shù)量不能超過(guò)20個(gè)，總大小不能超過(guò)2M。
6. 付費(fèi)
注：費(fèi)用金額系根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)押期限所計(jì)算，根據(jù)規(guī)定，每筆應(yīng)收賬款質(zhì)押登記期限最長(zhǎng)為5年，登記期限屆滿，質(zhì)押登記失效。在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質(zhì)權(quán)人可以申請(qǐng)展期。質(zhì)權(quán)人可以多次展期，每次展期期限不得超過(guò)5年。
應(yīng)收賬款質(zhì)押登記解決的是質(zhì)押登記的設(shè)立、公示問(wèn)題，我們不應(yīng)期望新的登記辦法可以解決實(shí)踐中應(yīng)收賬款質(zhì)押面臨的其他挑戰(zhàn)。
由于應(yīng)收賬款的債的屬性，其不具備對(duì)世性，因此應(yīng)收賬款質(zhì)押跟其他物的擔(dān)保相比先天不足。應(yīng)收賬款質(zhì)押主要涉及質(zhì)權(quán)人（債權(quán)人）、出質(zhì)人（債務(wù)人、應(yīng)收賬款債權(quán)人）、次債務(wù)人（應(yīng)收賬款債務(wù)人），除了應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照登記辦法辦理質(zhì)押登記以外，在實(shí)踐當(dāng)中還應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：
二、質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是真實(shí)、合法、特定和可處置的
真實(shí)性包括形成應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)法律關(guān)系的真實(shí)性，基礎(chǔ)交易文件的真實(shí)性，應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性等。
合法性主要看形成應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)法律關(guān)系和交易文件是否有因?yàn)檫`反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定，而被認(rèn)定為無(wú)效的可能，或者存在可撤銷(xiāo)的情形；同時(shí)需關(guān)注訴訟時(shí)效等影響應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題。
特定性，指的是應(yīng)收賬款可以特定化，有特定的次債務(wù)人，特定的基礎(chǔ)法律關(guān)系和基礎(chǔ)法律文件，確定的履行期限等。這一點(diǎn)在辦理質(zhì)押登記是應(yīng)當(dāng)特別注意，實(shí)踐中有法院因質(zhì)押的應(yīng)收賬款無(wú)法特定化而判決質(zhì)押無(wú)效的判例。在辦理質(zhì)押登記時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照登記辦法的要求進(jìn)行操作，詳細(xì)、具體錄入應(yīng)收賬款的有關(guān)信息，不可僅大概描述應(yīng)收賬款，應(yīng)達(dá)到在發(fā)生爭(zhēng)議后可根據(jù)登記信息一一對(duì)應(yīng)到具體的次債務(wù)人、基礎(chǔ)交易文件、應(yīng)收賬款等。
可處置性，指的是應(yīng)收賬款本身具有可轉(zhuǎn)讓性和可質(zhì)押性，即滿足登記辦法對(duì)可質(zhì)押的應(yīng)收賬款的范圍限定，同時(shí)基礎(chǔ)交易文件中不存在限制轉(zhuǎn)讓、限制出質(zhì)的內(nèi)容；不存在登記在先的質(zhì)押權(quán)（接受順位質(zhì)押的除外）等。
三、實(shí)踐中建議通知次債務(wù)人，并爭(zhēng)取取得次債務(wù)人的確認(rèn)
根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立?！蔽覈?guó)應(yīng)收賬款的質(zhì)權(quán)以辦理合法的登記為生效要件，質(zhì)權(quán)的設(shè)立和生效并不需要通知次債務(wù)人。
但是，實(shí)踐中，從質(zhì)權(quán)設(shè)立前的盡職調(diào)查和債務(wù)人違約后質(zhì)權(quán)的行使，將質(zhì)押事宜通知次債務(wù)人，并由次債務(wù)人對(duì)相關(guān)事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)，將大大降低應(yīng)收賬款質(zhì)押的審慎性和程序性風(fēng)險(xiǎn)。大部分應(yīng)收賬款的形成是基于基礎(chǔ)合同和合同當(dāng)事人的履行，在簽訂質(zhì)押合同時(shí)，其具體履行情況如何，是否存在提前清償、中止、解除等情況，剩余債權(quán)的具體金額，只有通過(guò)次債務(wù)人的確認(rèn)才能充分了解。也只有由其進(jìn)行確認(rèn)，才能說(shuō)質(zhì)權(quán)人盡到了謹(jǐn)慎審查的義務(wù)。
另外，次債務(wù)人向出質(zhì)人清償債權(quán)的，應(yīng)收賬款即消滅。因此，
在實(shí)踐中，建議與次債務(wù)人一同簽訂質(zhì)押協(xié)議，通知次債務(wù)人質(zhì)押事宜，由次債務(wù)人對(duì)債權(quán)余額進(jìn)行確認(rèn)，放棄抗辯權(quán)；同時(shí)可以約定次債務(wù)人的還款作為質(zhì)押的應(yīng)收賬款的替代物支付至指定的賬戶(hù)提存或者提前償還出質(zhì)人的債權(quán)。
四、應(yīng)收賬款質(zhì)押的先天不足
次債務(wù)人對(duì)質(zhì)權(quán)人并不直接承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，因此一旦應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)法律關(guān)系及交易文件受到挑戰(zhàn)，則質(zhì)權(quán)則可能落空。
1.基礎(chǔ)交易文件效力瑕疵導(dǎo)致質(zhì)押合同無(wú)法履行
基礎(chǔ)法律關(guān)系和交易文件的效力獨(dú)立于質(zhì)押合同，如果基礎(chǔ)交易文件履行過(guò)程中出現(xiàn)合同法規(guī)定的無(wú)效情形，不可抗力、重大情勢(shì)變更，被認(rèn)定為重大誤解、欺詐，或合同解除權(quán)被激活等，導(dǎo)致基礎(chǔ)合同被變更、撤銷(xiāo)、認(rèn)定為無(wú)效或解除的，應(yīng)收賬款也即無(wú)所依托，應(yīng)收賬款質(zhì)押亦失去效力?；A(chǔ)合同出現(xiàn)上述效力瑕疵的，通常導(dǎo)致質(zhì)押合同因無(wú)法履行而解除。
2.次債務(wù)人的抗辯權(quán)
參照合同法債權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)規(guī)定確定的原則，應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記并不能排除次債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人享有的抗辯權(quán)。對(duì)于抗辯權(quán)，雙務(wù)合同的履行過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)很多情況，導(dǎo)致當(dāng)事人一方得以對(duì)抗另一方的履行請(qǐng)求權(quán)，其中我國(guó)合同法明確規(guī)定了同時(shí)履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán)等抗辯權(quán)種類(lèi)。由于合同的相對(duì)性原則，當(dāng)此類(lèi)抗辯情況發(fā)生時(shí)，質(zhì)權(quán)人一般情況下無(wú)法直接參與到相關(guān)爭(zhēng)議的裁判當(dāng)中，只能被動(dòng)的接受相關(guān)抗辯的裁判結(jié)果。
3.次債務(wù)人的抵銷(xiāo)權(quán)和自行清償
抵銷(xiāo)是債的消滅原因之一。抵銷(xiāo)有兩種：一種是法定抵銷(xiāo)，一種是約定抵銷(xiāo)。法定抵銷(xiāo)是指，當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，債務(wù)種類(lèi)、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對(duì)方的債務(wù)抵銷(xiāo)，依照法律規(guī)定或合同性質(zhì)不得抵銷(xiāo)的除外，當(dāng)事人主張抵銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)通知對(duì)方，通知到達(dá)對(duì)方時(shí)生效；約定抵銷(xiāo)是指，雙方互負(fù)債務(wù)，標(biāo)的物種類(lèi)、品質(zhì)不相同的，雙方協(xié)商一致抵銷(xiāo)的情況。
而根據(jù)債的相對(duì)性原則，出質(zhì)人和次債務(wù)人之間的互負(fù)債務(wù)是一種直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，抵銷(xiāo)產(chǎn)生于雙方之間，應(yīng)收賬款質(zhì)押并不當(dāng)然對(duì)該行為產(chǎn)生約束。法定抵銷(xiāo)權(quán)只需通知到達(dá)對(duì)方即生效，約定抵銷(xiāo)只需要雙方合意即可實(shí)現(xiàn)。一旦抵銷(xiāo)，應(yīng)收賬款也隨之消失。
有理論認(rèn)為，抵銷(xiāo)權(quán)的行使是否合法，應(yīng)當(dāng)以質(zhì)押通知次債務(wù)人時(shí)抵銷(xiāo)權(quán)是否成立為判斷標(biāo)準(zhǔn)。理由在于：通知到達(dá)前，次債務(wù)人并不知曉質(zhì)押的存在，質(zhì)押對(duì)應(yīng)收賬款的限制并未及于次債務(wù)人。此時(shí)，次債務(wù)人對(duì)應(yīng)收賬款的清償和抵銷(xiāo)，都屬于善意履行合同義務(wù)或行使權(quán)利的表現(xiàn)，應(yīng)屬有效。反之，在通知到達(dá)后行使抵銷(xiāo)權(quán)，則應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。筆者對(duì)此種理論有不同意見(jiàn)，
應(yīng)收賬款的質(zhì)押是出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人之間的合同關(guān)系，不應(yīng)加重次債務(wù)人的負(fù)擔(dān)，如果在通知后不允許次債務(wù)人行使抵銷(xiāo)權(quán)，無(wú)疑加重了次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，一方面次債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人的債權(quán)可能無(wú)法回收，另一方面，其需要另行向出質(zhì)人清償質(zhì)押債權(quán)，這顯然對(duì)次債務(wù)人是不公平的。
因此，通知次債務(wù)人的同時(shí)得到次債務(wù)人的確認(rèn)，排除其抵銷(xiāo)權(quán)，在因抵銷(xiāo)權(quán)而產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)至少可以追究其違約責(zé)任。
同樣，次債務(wù)人自行清償已設(shè)定質(zhì)權(quán)的應(yīng)收賬款的，應(yīng)收賬款即消滅，此時(shí)如果沒(méi)有通過(guò)協(xié)議限制次債務(wù)人的自行清償行為的話，質(zhì)權(quán)落空的同時(shí)也無(wú)法追究次債務(wù)人的責(zé)任。
4.次債務(wù)人破產(chǎn)情況下，質(zhì)權(quán)人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不具有優(yōu)先受償權(quán)
出質(zhì)人破產(chǎn)的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)對(duì)質(zhì)押的應(yīng)收賬款行使優(yōu)先受償權(quán)。對(duì)于次債務(wù)人破產(chǎn)的，由于其并非質(zhì)押合同的當(dāng)事人，故質(zhì)權(quán)人不能向其主張優(yōu)先受償權(quán)。次債務(wù)人破產(chǎn)的，出質(zhì)人可以以債權(quán)人的身份參與破產(chǎn)程序，質(zhì)權(quán)人對(duì)出質(zhì)人由此獲得清償?shù)目铐?xiàng)，享有優(yōu)先受償權(quán)。對(duì)于破產(chǎn)清算后未獲得清償?shù)膽?yīng)收賬款，質(zhì)權(quán)人對(duì)出質(zhì)人僅享有一般債權(quán)，而無(wú)優(yōu)先權(quán)。
5.應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)依賴(lài)于次債務(wù)人的還款能力和出質(zhì)人的勤勉盡責(zé)
應(yīng)收賬款的擔(dān)保效果，一方面取決于次債務(wù)人的還款能力和還款意愿，另一方面也取決于出質(zhì)人的配合程度，如果出質(zhì)人怠于行使其作為債權(quán)人的權(quán)利，不能積極應(yīng)對(duì)次債務(wù)人的抗辯，放棄債權(quán)或者丟失訴訟時(shí)效等，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)收賬款質(zhì)押也就起不到其應(yīng)有的擔(dān)保作用。
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