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導(dǎo)讀

營(yíng)運(yùn)資金占用一般表現(xiàn)為應(yīng)收賬款與存貨。從存貨到應(yīng)收賬款，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主線。存貨占用高，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)與客戶的把握不會(huì)準(zhǔn)確；應(yīng)收賬款占用高，企業(yè)的信用政策與客戶管理需要擔(dān)心，說(shuō)不定產(chǎn)品質(zhì)量與售后服務(wù)還有瑕疵。通俗來(lái)講，營(yíng)運(yùn)資金占用高，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力不夠。 

（一）如何理解現(xiàn)金為王

（1）企業(yè)要運(yùn)轉(zhuǎn)就需要現(xiàn)金，現(xiàn)金之于企業(yè)，如同血液之于生命。

（2）決定企業(yè)是否要破產(chǎn)的不是虧損，不是資不抵債，而是不能償還到期的債務(wù)。

（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的不是賺利潤(rùn)，而是賺錢，如果沒有現(xiàn)金流入，那么利潤(rùn)不過(guò)是紙面財(cái)富。

（4）企業(yè)的其他資產(chǎn)形態(tài)如果要轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，可能或多或少會(huì)貶值。

（二）資金管理三層境界

資金管理三層境界體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理遞進(jìn)的過(guò)程。第一層境界：注重資金安全，在這個(gè)階段主要是通過(guò)制度流程的設(shè)計(jì)，讓錢別出事。第二層境界：注重資金效率，設(shè)法讓資金快速周轉(zhuǎn)起來(lái)，減少營(yíng)運(yùn)資金的占用，降低公司的資產(chǎn)負(fù)債率。第三層境界：注重資金收益，懂得把富余的資金投放到更有價(jià)值的地方去。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流為負(fù)的原因

現(xiàn)金是企業(yè)的血液。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，往往意味著公司自身缺乏造血機(jī)能。對(duì)于出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，我們可以從兩個(gè)角度去評(píng)判：第一個(gè)角度，看公司盈利性，看公司經(jīng)營(yíng)是否陷入困境，是否虧損。第二個(gè)角度，看營(yíng)運(yùn)資金管理，是否存在以下亂象，如應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，過(guò)度采購(gòu)、大股東占用公司資金等。

（四）華為的現(xiàn)金流為什么那么好

觀察華為的年報(bào)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)數(shù)據(jù)特征：華為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量始終高于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。這樣的數(shù)據(jù)特征還原為業(yè)務(wù)語(yǔ)言就是，華為每一分錢的收入和利潤(rùn)都收回來(lái)了。華為為什么做得這么好？看看華為對(duì)地區(qū)部的績(jī)效考核就能找到答案：華為始終強(qiáng)調(diào)收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流均衡增長(zhǎng)，現(xiàn)金流考核的權(quán)重甚至高于利潤(rùn)。

（五）資金管理中的“提質(zhì)增效”

現(xiàn)今央企普遍成立了財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司的實(shí)質(zhì)是服務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的準(zhǔn)銀行，它將集團(tuán)控制的分（子）公司的資金集中起來(lái)，利用分（子）公司用款的時(shí)間差，對(duì)資金抽長(zhǎng)補(bǔ)短。站在集團(tuán)層面，財(cái)務(wù)公司可以從整體上降低集團(tuán)的資金成本或提升資金收益。對(duì)于體量不足以成立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)，不妨先考慮實(shí)現(xiàn)資金集中管理。

（六）營(yíng)運(yùn)資金占用高的企業(yè)，管理大都有問(wèn)題

營(yíng)運(yùn)資金占用一般表現(xiàn)為應(yīng)收賬款與存貨。從存貨到應(yīng)收賬款，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主線。存貨占用高，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)與客戶的把握不會(huì)準(zhǔn)確；應(yīng)收賬款占用高，企業(yè)的信用政策與客戶管理需要擔(dān)心，說(shuō)不定產(chǎn)品質(zhì)量與售后服務(wù)還有瑕疵。通俗來(lái)講，營(yíng)運(yùn)資金占用高，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力不夠。

（七）善用OPM

銷售產(chǎn)品時(shí)能預(yù)收賬款，采購(gòu)時(shí)能延期付款，無(wú)異于客戶、供應(yīng)商都在給企業(yè)提供無(wú)息貸款。這種運(yùn)作商業(yè)信用的方法叫OPM（other people’s money）。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不妨對(duì)標(biāo)OPM，“用別人的錢”還是“被別人用錢”，一正一反間不僅減少了資金占用，還可省下不菲的資金成本，甚至有企業(yè)盈利主要依賴OPM。

（八）海爾的極限管理，零營(yíng)運(yùn)資本管理

海爾曾提出追求零營(yíng)運(yùn)資本管理，以盡可能減少公司在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金占用。零營(yíng)運(yùn)資本管理是一種極限管理，當(dāng)然不是真的要求營(yíng)運(yùn)資本為零，而是盡量使?fàn)I運(yùn)資本趨于最小。這種管理模式在實(shí)戰(zhàn)中火力多集中在存貨與應(yīng)收賬款上。要做到存貨最小，措施為JIT（無(wú)庫(kù)存生產(chǎn)方式）管理與訂單生產(chǎn)；要做到應(yīng)收賬款最小，應(yīng)拒絕賒銷。