幾乎每個月都有朋友問，能不能針對小白寫一個增值稅一般納稅人申報流程。其實關于增值稅申報的流程網上基本都有，可能是因為網上的太深奧了，很多會計新人表示都不怎么看的明白。
好嘛，二哥就給你絮叨絮叨，不賣弄高深「當然腦殼里面也沒什么高深的可賣弄」，只求讓小白看了也能明白一二。當然，既然是掃盲，那就是最簡單的業(yè)務，什么差額征稅申報、簡易計稅申報等就不在此文中說了。
本文最主要的是給你一個大概的思路，讓你有個大概的框架，至于怎么填充具體內容，你真的自己做一遍然后遇到問題后對應的留言咨詢！
增值稅是一個稅種，全面營改增后，所有行業(yè)都納入增值稅征收范圍，所以，只要你是一個會計，只要你從事了企業(yè)報稅工作，那你不可避免的要接觸增值稅。
增值稅申報簡單的說就是把你企業(yè)當期的增值稅相關情況以填寫申報表的形式報送給稅務局，形式可以多樣，網上申報、上門申報等。增值稅申報最關鍵點就落到哪里？
你得會計算增值稅！會計算你才知道你填寫對不對。
你的知道數(shù)據(jù)是從那里來的？怎么收集和統(tǒng)計這些數(shù)據(jù)？你都不知道哪里去找數(shù)據(jù)，你怎么填寫申報表？
你得認識申報表，認識申報表才知道怎么填寫它，什么數(shù)據(jù)填寫到那里位置。
當然，你還得懂一些最基本的常識，不然還會造成大失誤。
會計算增值稅
增值稅=銷項稅額-進項稅額
銷項就是你開票取得收入按照稅率的比例算的稅
進項就是你采購時候取得抵扣憑證上列明的稅金「這里是說最簡單的情況，什么計算抵扣等就不多說」
增值稅就是對增值稅部分交稅，不增值就不交稅，增值怎么算，就是用上面的方式來算。
數(shù)據(jù)來自哪里？
開票，企業(yè)要經營就會開票，去稅務局申請發(fā)票回來，具體怎么申請這里不單獨說，開票有個開票系統(tǒng)，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，然后你就按照你們的合同，按照納稅義務時間開票就行了。
認證抵扣。你有開票就有采購成本或者其他經營成本，會取得一些抵扣憑證，包括很多，這里只說最常見的，增值稅專用發(fā)票，和海關繳款書。專用發(fā)票就是從國內采購的供應商開給你的，海關繳款書就是從國外采購的，海關開出來的，都可以抵扣。
平時怎么收集和統(tǒng)計數(shù)據(jù)
你平時就把取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)收集到然后網上一個個勾選，當然你還可以去大廳認證，不過建議能網上勾選的都網上勾選，勾選很簡單，這里不展開說了。
勾選平臺：https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn/這是四川的
各省的就是把中間的地址SC換成各省的簡稱。你打開網頁插入金稅盤，輸入密碼自己進去琢磨琢磨就會了。
主要就三步驟，查詢-勾選-確認！
海關繳款書就是在網上申報系統(tǒng)填寫信息申報，平時收到就可以申報，申報審核通過后就可以在次月增值稅申報時候填寫抵扣了。
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