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A、由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的B、固定期限勞動(dòng)合同期滿，用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的D、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的答案：ACD解析：雙方都無過錯(cuò)時(shí)，不管是解除還是終止，只要不是勞動(dòng)者主動(dòng)的，用人單位都要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。只要用人單位有過錯(cuò)，無論什么情況都要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。ACD 都不是勞動(dòng)者主動(dòng)的，用人單位就都要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。B 是勞動(dòng)者自己不同意續(xù)訂的，屬于勞動(dòng)者主動(dòng)，而且用人單位并無過錯(cuò)，所以用人單位不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。【多選題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有( )。A、由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的B、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的D、固定期限勞動(dòng)合同期滿,用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同,勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的答案：ABC解析：除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同,勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外,勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A、進(jìn)口高檔手表B、零售金銀首飾C、生產(chǎn)銷售高檔化妝品D、委托加工白酒答案：ABCD解析：消費(fèi)稅稅目包括煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池，涂料。應(yīng)稅消費(fèi)品一般是在生產(chǎn)銷售、委托加工及進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。超豪華小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收。【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是( )。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的,為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為交付租賃物的當(dāng)天D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案：C解析：納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間主要在于錢貨兩清。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。379484【多選題】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有( )A、義務(wù)人同意履行義務(wù)B、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求C、權(quán)利人提起訴訟D、因不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)答案：ABC解析：根據(jù)規(guī)定,訴訟時(shí)效因提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時(shí)起,訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。選項(xiàng)D 是可能導(dǎo)致'訴訟時(shí)效中止'的事由。【單選題】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向( )申請行政復(fù)議。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、人民法院D、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：國家稅務(wù)局屬于垂直領(lǐng)導(dǎo)，國家稅務(wù)總局上級沒有領(lǐng)導(dǎo)了，所以只能找它本身。對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。【單選題】2012 年5 月,某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009 年5 月在市區(qū)購置的一棟辦公樓,取得收入10000 萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),相關(guān)稅費(fèi)115 萬元,2009 年購買時(shí)支付價(jià)款8000 萬元,辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000 萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )A、400 萬元B、1485 萬元C、1490 萬元D、200 萬元答案：B解析：評估價(jià)格＝12000×70%＝8400(萬元);增值額＝10000-8400-115＝1485(萬元)。該題針對'土地增值稅的計(jì)算'知識點(diǎn)進(jìn)行考核【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（ ）。A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D、火葬場提供的殯葬服務(wù)答案：ABCD解析：屬于免征增值稅的項(xiàng)目有：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（關(guān)鍵點(diǎn)在于自產(chǎn)，而非外購）。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（關(guān)鍵點(diǎn)在于直接，間接不行）。（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（關(guān)鍵點(diǎn)在于外國政府和國際組織，外國企業(yè)不行）。（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（其他企業(yè)不行）。（7）其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品。（8）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。（9）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。（10）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。（11）婚姻介紹服務(wù)。（12）殯葬服務(wù)。（13）殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)。（14）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（15）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。（16）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。（17）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。（18）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入。（19）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。（20）行政單位之外的其他單位收取的符合《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦理》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。（21）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。（22）個(gè)人銷售自建自用住房。（23）2018 年12 月31 日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。其他等。【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（ ）。A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收入人賬戶的證明B、匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號C、匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)D、收款通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)答案：BCD解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。所以BCD正確。【多選題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有（ ）。A、勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效B、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任C、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬D、無效勞動(dòng)合同，從合同訂立時(shí)起就沒有法律約束力答案：ABCD解析：無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力。勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分發(fā)仍然有效。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。【單選題】我國車船稅的稅率形式是（ ）。A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、有幅度的定額稅率D、全國統(tǒng)一的定額稅率答案：C解析：車船稅采用定額稅率，又稱固定稅額。對應(yīng)稅車船實(shí)行有幅度的定額稅率。車輛購置稅采用10%的比例稅率，注意區(qū)分。【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（ ）。A、拍賣納稅的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：BD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以BD 正確。A 屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)，2017 年8 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1 431 萬元。（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29.25 萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.5 萬元。（3）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入11.1 萬元。（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10 萬元。（5）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2 萬元。（6）購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額的1.7 萬元。（7）從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100 萬元。已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11%，生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%。農(nóng)產(chǎn)品扣除率為11%。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料不考慮其他因素分析回答下列小題。1、甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）A、餐飲服務(wù)B、房屋租賃服務(wù)C、餐飲設(shè)備租賃服務(wù)D、住宿服務(wù)答案BC解析：現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)）、信息技術(shù)服務(wù)（軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)）、文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)）、物流輔助服務(wù)（航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)）、租賃服務(wù)（融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租賃服務(wù)）、鑒證咨詢服務(wù)（認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)）、廣播影視服務(wù)（廣播影視作品的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映服務(wù)）、商務(wù)輔助服務(wù)（企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)）和其他現(xiàn)代服務(wù)。所以BC 正確。A 餐飲服務(wù)和D 住宿服務(wù)屬于生活服務(wù)。2、下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中正確的是（）A、支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。B、火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。C、購進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)于抵扣。D、購進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)于抵扣。答案ACD解析：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（6）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（7）納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（8）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。B 火車票、飛機(jī)票屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3、計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）A、車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=11.1/（1+11%）*11%=1.1 萬元B、房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.55/(1+11%)*11%=0.55 萬元C、餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29.25/（1+17%）*17%=4.25 萬元D、餐飲、住宿收入銷項(xiàng)稅額=1 431/（1+6%）*6%=81 萬元答案ABCD解析：車輛停放服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率為11%。房屋出租屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為11%。餐飲設(shè)備出租屬于有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，稅率為17%。餐飲、住宿屬于生活服務(wù)，稅率為6%。4、計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）A、1.2+1.7=2.9 萬元B、1.2+1.7+100*11%=13.9 萬元C、10*11%+1.2=2.3 萬元D、10*11%+1.2+1.7+100*11%=15 萬元答案B解析：火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其余的全都可以抵扣。【綜合題】甲酒店為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2016 年10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)提供住宿服務(wù),取得含增值稅銷售額954000 元(2)提供會議服務(wù),取得含增值稅銷售額358704 元(3)購進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場所,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000 元(4)上月購進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失,賬面成本11000 元,該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣已知,生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%,丟失的低值易耗品增值稅稅率為17%要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1).甲酒店下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中,應(yīng)按照'銷售服務(wù)--現(xiàn)代服務(wù)'稅目計(jì)繳增值稅的是( )A、餐飲服務(wù)B、住宿服務(wù)C、會議服務(wù)D、車輛停放服務(wù)2).計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )A、68000-11000*17%=66130 元B、68000*40%-11000*17%=25330 元C、68000*60%-11000*17%=38930 元D、68000-11000*(1+17%)=658121 元3).計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )A、954000*6%+358704+(1+6%)*6%=77544 元B、(954000+358704)+(1+6%)*6%=74304 元C、954000+(1+6%)*6%+358704*6%=7552224 元D、(954000+358704)*6%=7876224 元4).計(jì)算甲酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )A、74304-38930=35374 元B、77544-65812.1=11731.9 元C、75522.24-66130=9392.24 元D、78762.24-25330=53432.24 元答案：CD|C|B|A【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)是有（ ）。A.通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C.接受投資取得的無形資產(chǎn)D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)答案：ACD解析：外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的有（ ）。A.票據(jù)上的簽章為簽名蓋章，或者簽名加蓋章B.結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致C.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改D.票據(jù)的出票日期可以用阿拉伯?dāng)?shù)碼記載答案：ABC解析：出票日期必須使用中文大寫，D 錯(cuò)誤。【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中屬于增值稅扣稅憑證的有（ ）。A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.客運(yùn)發(fā)票答案：ABC解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。不包括客運(yùn)發(fā)票，所以D 不正確。【單選題】2015 年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā),已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)為3 000 萬元;住宅開發(fā)成本2 800 萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300 萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);銷售過程中繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495 萬元。已知:該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是,準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬元。A、6 595B、7 914C、8 035D、8 335答案：C解析：房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣除項(xiàng)目金額具體包括:①取得土地使用權(quán)支付的金額;②房地產(chǎn)開發(fā)成本;③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。準(zhǔn)予扣除的金額=3 000+2 800+(3 000+2800)×10%+495+(3 000+2 800)×20%=8 035 萬元。該題針對'土地增值稅的扣除項(xiàng)目-財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目'知識點(diǎn)進(jìn)行考核【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,應(yīng)繳納車船稅的是( )A、商用客車B、捕撈漁船C、警用車船D、養(yǎng)殖漁船答案：A解析：選項(xiàng)BCD:免征車船稅。【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于不征稅收入的有( )A、財(cái)政撥款B、國債利息收入C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：AD解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是( )A、財(cái)政撥款B、國債利息收入C、接受捐贈收入D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：選項(xiàng)A:屬于不征稅收入; (2)選項(xiàng)B:屬于免稅收入; (3)選項(xiàng)CD:屬于應(yīng)稅收入。【單選題】王某于某年12 月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3 000 元，當(dāng)月工資收入4 000 元，則王某12 月應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元A、（4000-3500）*3%+3000*10%-105=210B、（4000-3500）*3%+3000*3%=105C、（4000+3000-3500）*10%-105=245D、（4000-3500）*3%=15答案：C解析：季度獎(jiǎng)金合并計(jì)入工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅，所以當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000+3000-3500）*10%-105=245 元，C 正確。【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015 年10 月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000 元，折扣額9 000 元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注名，已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）A、（90000-9000）/（1+17%）*17%=11769.23 元B、90000*17%=15300 元C、90000/（1+17%）*17%=13076.92 元D、（90000-9000）*17%=13770 元答案：D解析：對于采取折扣方式銷售貨物而發(fā)生的商業(yè)折扣，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，按照折后價(jià)確認(rèn)收入，所以D 正確。【單選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（ ）A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。所以D 正確。A 文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。B 車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。C 廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。【單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016 年第四季度零售商品取得收入103 000 元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721 元，已知，增值稅征收率為3%，計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）A、[103 000+721/(1+3%)]*3%=3 111 元B、（103 000+721）*3%=3 111.63 元C、[103 000/(1+3%)+721]*3%=3 021.6 元D、（103 000+721）/（1+3%）*3%=3 021 元答案：D解析：外購商品用于無償贈送視同銷售，所以D 正確。【單選題】根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過（ ）元A、1 000B、2 000C、5 000D、10 000答案：C解析：預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000 元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000 元。所以C 正確。【單選題】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)對開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時(shí)間為（）A、10 個(gè)工作日B、2 個(gè)工作日C、5 個(gè)工作日D、1 個(gè)工作日答案：B解析：中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2 個(gè)工作日內(nèi)對開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核。B 正確。【單選題】根據(jù)關(guān)稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是（）A、滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法B、復(fù)合稅計(jì)算方法C、從量稅計(jì)算方法D、從價(jià)稅計(jì)算方法答案：A解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算包括從價(jià)稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。其中，滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，對實(shí)行滑準(zhǔn)稅率的進(jìn)口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算方法與從價(jià)稅的計(jì)算方法相同。所以A 正確。【單選題】2016 年7 月10 日，劉某上班，9 月10 日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1 月10 日終止勞動(dòng)關(guān)系，下列關(guān)于仲裁時(shí)效說法正確的是（）A、2016 年7 月10 日起3 年內(nèi)有效B、2017 年1 月10 日起1 年內(nèi)有效C、2016 年9 月10 日起1 年內(nèi)有效D、2016 年9 月10 日起3 年內(nèi)有效答案：B解析：勞動(dòng)爭議申請仲裁的時(shí)效期間為1 年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1 年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1 年內(nèi)提出。2017 年1 月10 日終止勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)自2017年1 月10 日起1 年內(nèi)提出有效，所以B 正確。【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年9 月有關(guān)經(jīng)濟(jì)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85 萬元，已繳納關(guān)稅4.25 萬元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17 萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.44 萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失。（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元.（4）購進(jìn)生產(chǎn)用酒精取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6 萬元.（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得,含增值稅價(jià)款702 萬元，另收取包裝物押金3.51 萬元。已知：增值稅稅率為17%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.85*17%=14.45 萬元B.85÷（1-15%）*17%=17 萬元C.（85+4.25）*17%=15.1725 萬元D.（85+4.25）÷（1-15%）*17%=17.85 萬元答案：D解析：組價(jià)=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）=（85+4.25）/（1-15%），增值稅=組價(jià)*增值稅稅率=（85+4.25）/（1-15%）*17%=17.85 萬元。D 正確。2.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)生產(chǎn)，用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額13.6 萬元B.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額68 萬元C.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.44 萬元D.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額17 萬元答案：AB解析：購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包因?yàn)楣芾聿簧迫縼G失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以CD的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣。3.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精B.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包C.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品D.委托加工高檔美容類化妝品答案：CD解析：消費(fèi)稅稅目包括煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池，涂料。應(yīng)稅消費(fèi)品一般是在生產(chǎn)銷售、委托加工及進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。超豪華小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收。4.計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）A、702/（1+17%）*15%=90 萬元B、702*15%=105.3 萬元C、[702/(1+17%)+3.51]*15%=90.5265 萬元D、(702+3.51)/(1+17%)*15%=90.45 萬元答案：A解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。其他看是否超過12個(gè)月，本題中未超過12 個(gè)月，不并入銷售額。所以A 正確。【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點(diǎn)的表述中不正確的有（）。A.銷售商品使用權(quán)應(yīng)當(dāng)向商品使用權(quán)購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.銷售采礦權(quán)應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABD解析：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。只有C 符合規(guī)定，ABD 都不正確。【多選題】下列各項(xiàng)中應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的有（）。A.交納的印花稅B.交納的耕地占用稅C.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅D.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額答案：CD解析：印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。【不定項(xiàng)】甲公司法定代表人為趙某，公司在P 銀行開立支票存款帳戶，預(yù)留簽章為單位公章加會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個(gè)人名章。2017 年1 月11 日，趙某派業(yè)務(wù)員李某采購原料，劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給李某。但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會計(jì)人員張某，張某在支票上填寫合同金額10 萬元，并在收款人欄填乙公司。1 月12 日張某持支票到本公司的開戶銀行Q 銀行，擬通過委托收款方式向P 銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、劉某填寫支票時(shí)，出票日期2017 年1 月11 日正確的填寫形式是（）A、貳零壹柒年零壹月零拾壹日B、貳零壹柒年壹月零拾壹日C、貳零壹柒年零壹月壹拾壹日D、貳零壹柒年壹月壹拾壹日答案：C解析：1 月寫零壹月，2 月寫零貳月，10 月寫零壹拾月，1-9 月寫零壹日（其他參照），10 日寫零壹拾日，20 日寫零貳拾日，30 日寫零叁拾日，11-19 日寫壹拾壹日、壹拾貳日等（其他參照）。所以C 正確。2、劉某簽發(fā)支票時(shí)，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（）A、甲公司單位公章加劉某的個(gè)人名章B、甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個(gè)人名章C、甲公司單位公章加趙某的個(gè)人名章D、甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個(gè)人名章答案：A解析：支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。3、下列關(guān)于該支票出票及補(bǔ)記行為的表述中，正確的是（）A、張某可以補(bǔ)記支票金額10 萬元B、劉某未填寫支票金額，支票無效C、劉某未填寫收款人名稱，支票無效D、張某可以補(bǔ)記收款人為乙公司答案：AD解析：支票的收款人名稱和金額可以授權(quán)補(bǔ)記。4、張某委托Q 銀行收取支票款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）A、填制進(jìn)賬單B、在支票上記載背書日期。C、在支票被背書人欄記載Q 銀行D、在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣答案：ABCD解析：持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。【不定項(xiàng)】2016 年7 月8 日，甲公司為支付50 萬元貨款向乙公司簽發(fā)并承兌一張定日付款的商業(yè)匯票。匯票到期日為2017 年1 月8 日。乙公司將該商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司再次將該匯票轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司在提示付款期內(nèi)向甲公司提示付款遭到拒絕，遂向前手發(fā)起追索。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)中，必須記載的是（ ）。A、付款人甲公司簽章B、票據(jù)金額50 萬元C、出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”D、收款人乙公司答案：2、下列關(guān)于乙公司記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣法律效力的說法中，正確的是（ ）。A、丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為無效B、“不得轉(zhuǎn)讓”記載不具有票據(jù)法上的效力C、乙公司對戊公司不負(fù)保證責(zé)任D、乙公司對丁公司不負(fù)保證責(zé)任答案：3、戊公應(yīng)自2017 年1 月8 日起一定期限內(nèi)向甲公司提示付款，該期限為（ ）。A、7 日B、3 日C、10 日D、15 日答案：4、下列關(guān)于戊公司行使追索權(quán)的表述中，正確的是（ ）。【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)稅的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)（ ）A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外捐贈D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股答案：ABD【多選題】根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）A、職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳B、用人單位未按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足C、未在用人單位參加社會保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)D、用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30 日內(nèi)為其職工向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記答案：ABCD【多選題】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）A、涉及商業(yè)秘密的名師案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理B、不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C、涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D、涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理答案：ABCD【多選題】下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、役畜答案：ABCD解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。【單選題】一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度( )的20 倍。A、當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)B、城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)C、統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資D、全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入答案：D解析：一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20 倍。【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是( )。(2017 年)A、個(gè)人所得稅B、關(guān)稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B解析：(1)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有:關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種主要有:進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。【不定項(xiàng)】甲公司為勞務(wù)派遣單位。2017 年3 月10 日。錢某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6 個(gè)月。期間錢某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15 天，2017 年9 月錢某派遣期滿，甲公司未為其安排工作。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)下列關(guān)于甲公司與錢某之間法律關(guān)系的表述中正確的是（）A.甲公司應(yīng)為錢某向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記B.甲公司應(yīng)與錢某訂立兩年以上固定期限勞動(dòng)合同C.甲公司是用人單位D.甲公司可以非全日制用工的形式招用錢某答案：ABC(2)下列關(guān)于乙公司與錢某之間法律關(guān)系的表述中，正確的是（）A.錢某享有與乙公司勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利B.乙公司是用工單位C.乙公司可將錢某派遣至丙公司工作D.公司應(yīng)與錢某簽訂6 個(gè)月期限的勞動(dòng)合同答案：ABC(3)乙公司的下列工作崗位中，錢某可從事的是（）A.主營業(yè)務(wù)崗位B.臨時(shí)性崗位C.輔助性崗位D.代替性崗位答案：BCD【單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2014 年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500 萬元，發(fā)生相關(guān)支出1 萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350 萬元，發(fā)生相關(guān)支出2 萬元.2014 年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是（ ）。A.348 萬元B.499 萬元C.847 萬元D.850 萬元答案：D【單選題】下列所得中,應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是( )A、居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000 元B、作家王某出版圖書所得50000 元C、專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000 元D、職員李某年終獎(jiǎng)金所得100000 元答案：C【單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于免稅項(xiàng)目的是( )A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)C、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D、托兒所提供的保育服務(wù)答案：B【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）A、商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B、簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱C、銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D、商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)答案：ABD【多選題】根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會計(jì)師地位的表述中，正確的有（）A、是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、是單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、是單位會計(jì)工作主要負(fù)責(zé)人D、是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員答案：CD13號下午考題答案【不定項(xiàng)】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。2017 年 10 月初，M 產(chǎn)品無庫存產(chǎn)成品。M 產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為2000 件，其成本包括直接材料150 萬元，直接人工 100 萬元，制造費(fèi)用50 萬元。2017 年第四季度該企業(yè)發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）10 月 31 日，經(jīng)計(jì)算，本月生產(chǎn)M 產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用30 萬元，直接人工費(fèi)用 20萬元，制造費(fèi)用 10萬元。月末 M產(chǎn)品完工入庫 1200件，在產(chǎn)品800 件，其平均完工程度為 50%。生產(chǎn) M 產(chǎn)品耗用的原材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入。該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。（2）11月 5日，銷售 M產(chǎn)品 1000件，每件不含稅售價(jià) 0.3萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300萬元，增值稅稅額為 51萬元。以銀行存款為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi) 5 萬元（不考慮增值稅）?？蛻粢陨虡I(yè)匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。企業(yè)已收到票據(jù)。（3）12月 1日，該睦業(yè)以其生的 10件 M產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本企業(yè)銷售人員，每件不含稅價(jià)格為 0.3 萬元，與計(jì)稅價(jià)格一致。（4）12月 20日，因自然災(zāi)害造成 20件 M產(chǎn)品毀損，殘料估價(jià) 0.5萬元已作為原材料驗(yàn)收入庫，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償 2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。1、根據(jù)期初資料和資料（1），下列計(jì)算結(jié)算正確的是（  ）。A、10月末，M在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為 600件B、10 月初，M 在產(chǎn)品成本總額為300 萬元C、10月末，M在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為 400件D、10 月初，M 在產(chǎn)品單位成本為 0.15 萬元答案：BCD2、根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，M 完工產(chǎn)品的單位成本是（ ）萬元。A、0.18B、0.225C、0.135D、0.1125答案：B3、根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)收入的會計(jì)處理正確的是（ ）。A、借：其他貨幣資金  356貸：主營業(yè)務(wù)收入  300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  51銀行存款  5B、借：應(yīng)收票據(jù)  356貸：主營業(yè)務(wù)收入  305應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  51C、借：銀行存款  346銷售費(fèi)用  5貸：主營業(yè)務(wù)收入  300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  51D、借：應(yīng)收票據(jù) 356貸：主營業(yè)務(wù)收入  300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  51銀行存款  5答案：D【實(shí)務(wù)-多選題】1、下列各項(xiàng)中，企業(yè)按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的依據(jù)有（）A、已收取價(jià)款占預(yù)計(jì)總價(jià)款的比例B、已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例C、專業(yè)測量師的測量結(jié)果D、已經(jīng)提供的勞務(wù)量占總勞務(wù)量的比例答案：BCD【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 17%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購買 3 000 件以上給予 10% 商業(yè)折扣。2017年 11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5 日，向乙公司銷售產(chǎn)品 4 000 件，不含稅單價(jià)為 500 元，單位成本為300 元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，16 日，收到乙公司支付的購貨款項(xiàng)。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷 M商品 150件，每件成本為 1萬元。合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬元銷售 M商品，按照不含稅售價(jià)的5% 收取手續(xù)費(fèi)。28日，甲公司對外實(shí)際銷售 M商品 100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為 20.4萬元，款項(xiàng)已收存銀行。30日， 甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時(shí)收丙公司開具的一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上面注明的價(jià)款為 6萬元，增值稅稅額為 0.36萬元，甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。（3）20 日，收到 10 月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的 500 件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為 500 元，單位成本為 300 元，甲公司同意退貨，當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。（4）30 日，銷售材料一批開具的增值稅專用發(fā)票上面注明的價(jià)款為18萬元， 增值稅稅額為 3.06 萬元?？铐?xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1、根據(jù)期初資料及資料（1），甲公司 11 月 5 日銷售產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入為（）A、198B、178.2C、180D、200答案：C2、根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（）A、支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)時(shí)借：應(yīng)付賬款    140.4貸：銀行存款    134.04其他業(yè)務(wù)收入    6應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷售稅額）    0.36B、收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷售稅額）20.4C、對外銷售時(shí)借：銀行存款140.4貸：受托代銷商品120應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4D、收到代銷商品時(shí)借：受托代銷商品180貸：應(yīng)付賬款180答案：ACD3、根據(jù)期初資料和資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會計(jì)處理表述正確的是（）A、沖減主營業(yè)務(wù)成本 15 萬元B、增加庫存商品 15 萬元C、沖減主營業(yè)務(wù)收入 25 萬元D、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25 萬元答案：ABCD4、根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，甲公司銷售原材料會計(jì)處理結(jié)果正確的是（）A、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本 15 萬元B、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 15 萬元C、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 18 萬元D、確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入18 萬元答案：AD5、根據(jù)期初資料和資料（1）至（4），甲公司列入 1 月份利潤表中”營業(yè)收入“項(xiàng)目本期金額為（）A、199B、179C、155D、175答案：B【不定項(xiàng)】某企業(yè)為僅生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 17%。材料采用實(shí)際成本核算，材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，生產(chǎn)甲產(chǎn)品所耗用的材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。2017 年 8 月初，該企業(yè) M 材料，結(jié)存500千克，成本為 10000元，“生產(chǎn)成本”科目余額為 31000元，月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用，8月發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）1 日，購入一批M 材料5 000 千克已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100 000 元，增值稅稅額為17 000 元，材料采購過程中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)6 000 元，裝卸費(fèi)4 000 元（均不考慮增值稅），全部款項(xiàng)以銀行存款支付，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（2）2 日，對行政辦公樓進(jìn)行日常維修領(lǐng)用M 材料500 千克，車間設(shè)備日常維修領(lǐng)用 M 材料 100 千克；5 日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品甲領(lǐng)用 M 材料 2 500 千克。（3）31日，分配當(dāng)月職工薪酬 300000元，其中生產(chǎn)工人工資為 200000元，車間管理人員工資為 30 000 元，行政管理人員工資為 70 000 元。另外，計(jì)提車間設(shè)備折舊費(fèi) 20 000 元。（4）31 日，本月甲產(chǎn)品完工250 件。月末在產(chǎn)品50 件，在產(chǎn)品平均完工程度為 60%。（5）31 日，企業(yè)發(fā)現(xiàn)入庫的甲產(chǎn)品有 2 件存在瑕疵，經(jīng)質(zhì)檢部門鑒定不需要返修，每件以不含稅售價(jià) 2 000 元，降價(jià)為每件 1 500 元出售，符合收入確認(rèn)條件。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、根據(jù)資料（1）該，企業(yè)采購 M 材料的入賬價(jià)值為（）A、123 000B、127 000C、100 000D、110 000答案：D2、根據(jù)資料（2），下列正確的是（）A、生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用的 M 材料計(jì)入生產(chǎn)成本B、維修車間設(shè)備領(lǐng)用 M 材料計(jì)入管理費(fèi)用C、維修行政辦公樓領(lǐng) M 材料計(jì)入管理費(fèi)用D、維修車間設(shè)備領(lǐng)用M 材料計(jì)入制造費(fèi)用答案：ABC3、根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)分配職工薪酬會計(jì)處理正確的是（）A、借：生產(chǎn)成本 300 000貸：應(yīng)付職工薪酬300 000B、借：生產(chǎn)成本  200 000管理費(fèi)用 100 000貸：應(yīng)付職工薪酬 300 000 元C、借：生產(chǎn)成本 200 000制造費(fèi)用 100 000貸：應(yīng)付職工薪酬300 000D、借：生產(chǎn)成本 200000制造費(fèi)用 30 000管理費(fèi)用 70 000貸：應(yīng)付職工薪酬300 000答案：D4、根據(jù)期初資料和資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，該企業(yè) 8 月份甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算正確的是（）A、本月完工產(chǎn)品成本為300000元B、本月在產(chǎn)品成本為 36 000 元C、本月完工產(chǎn)品成本為 280 000 元D、本月在產(chǎn)品成本為 56000元答案：AB5、根據(jù)期初資料和資料（1）至（5），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品會計(jì)處理正確的是（）A、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 4000元B、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 2 240 元C、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 3 000 元D、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 2400元答案：CD【不定項(xiàng)】某公司為增值稅一般納稅人，采用備抵法確認(rèn)應(yīng)收賬款減值損失。借方余額貸方余額預(yù)收賬款-甲60應(yīng)收賬款-乙116應(yīng)收賬款-丙10壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款142017 年 11 月 30 日，該公司預(yù)收款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)明細(xì)科目如表一所示：表 1：預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款明細(xì)科目余額表（單位：元）2017 年 12 月該公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）15 日，向甲公司發(fā)出一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100 萬元，增值稅稅額為17 萬元，符合收入確認(rèn)條件。18 日甲公司以銀行存款結(jié)清余款。（2）17 日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6 萬元。20 日，收回上月已核銷的丁公司壞賬 12 萬元，并存入銀行。（3）20 日，采用托收承付方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200 萬元，增值稅稅額為 34 萬元，已辦理托收手續(xù)，協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅），截止12 月31 日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項(xiàng)。（4）21 日與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，三個(gè)月后交貨，該商品不含稅價(jià)款為 500 萬元，增值稅稅額為 85 萬元。在協(xié)議簽訂后的1 周內(nèi)收到甲公司按不含稅價(jià)款 30%預(yù)付的定金，剩余款項(xiàng)與交貨后結(jié)清。（5）31    日，經(jīng)簡直測試，該公司期末“壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”科目應(yīng)?！?div style="height:15px;">