繼續(xù)執(zhí)行1%已既成事實(shí)，這是小規(guī)模納稅人最新最全申報(bào)方式
小規(guī)模納稅人減按1%最早是2020年13號(hào)文，從2020年3月1日到5月31。后面財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)明確優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)至2020年12月31日。
截止到目前，還沒(méi)有具體的財(cái)稅文件正式公布延長(zhǎng)這一優(yōu)惠政策，但是小規(guī)模繼續(xù)執(zhí)行1%顯然已是既成事實(shí)。小規(guī)模納稅人不管是自開(kāi)，還是稅務(wù)局代開(kāi)，都是暫按1%，之所以說(shuō)是暫按，主要是文件還沒(méi)公布，但是既然暫按，那必然是要繼續(xù)執(zhí)行，無(wú)非是執(zhí)行期間是多久尚不得確定而已。當(dāng)然，這個(gè)也已不是二哥今天要關(guān)心和討論的話題，這個(gè)1%糾結(jié)期已經(jīng)在元旦前后的幾篇文章道盡了，接下來(lái)僅僅是等待最終的文件。
今天主要和大家分享一下小規(guī)模申報(bào)實(shí)操問(wèn)題。畢竟政策文件的事情我們也操心不了，等國(guó)家發(fā)布即可，但是1月征收期已經(jīng)到了，已經(jīng)陸續(xù)有朋友向我咨詢(xún)申報(bào)表填寫(xiě)的相關(guān)問(wèn)題。不急，這里二哥系統(tǒng)給大家說(shuō)說(shuō)這個(gè)月小規(guī)模如何申報(bào)的問(wèn)題。下面涉及的案例大家對(duì)號(hào)入座，如果對(duì)不上號(hào)有特別情況歡迎文末留言交流，棘手的特殊問(wèn)題需要發(fā)申報(bào)截圖給二哥的可以加二哥微信egssn3，我空了可以給你看看，一起解決實(shí)操申報(bào)問(wèn)題第一部分、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第二部分、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)但有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第三部分：季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)。第一部分、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)，且未開(kāi)具專(zhuān)票，開(kāi)具1%增值稅普通發(fā)票。（二哥注：這個(gè)是大部分小規(guī)模納稅的情況）
二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20.2萬(wàn)元。二哥提示：這里我們會(huì)發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報(bào)表17欄自動(dòng)生成的免稅額有差異，這個(gè)差異不用理會(huì)。這里是自動(dòng)按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報(bào)表的差異不用管。2、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)，且未開(kāi)具專(zhuān)票，開(kāi)具1%增值稅普通發(fā)票，同時(shí)還有免稅發(fā)票業(yè)務(wù)，開(kāi)具了免稅增值稅普通發(fā)票。二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬(wàn)元，公司免稅業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額10萬(wàn)，開(kāi)具免稅發(fā)票10萬(wàn)。銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)，這種可直接按照小微企業(yè)申報(bào)即可，可避免多填寫(xiě)一張減免稅明細(xì)表。二哥提示：這里我們會(huì)發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報(bào)表17欄自動(dòng)生成的免稅額有差異，這個(gè)差異不用理會(huì)。這里是自動(dòng)按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報(bào)表的差異不用管。3、個(gè)體戶(hù)季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)，且未開(kāi)具專(zhuān)票，開(kāi)具1%增值稅普通發(fā)票。二哥稅稅念公司為個(gè)體戶(hù)小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20.2萬(wàn)元。注意：個(gè)體戶(hù)申報(bào)需要填寫(xiě)未達(dá)起征點(diǎn)欄次，這個(gè)依據(jù)是小規(guī)模納稅增值稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明。
4、如果你屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，如提供旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)等，只要差額扣除以后的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠。（前提也是不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票）二哥稅稅念公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入20.10萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。差額扣除后的銷(xiāo)售額為10萬(wàn)，小于30萬(wàn)，依舊享受小微企業(yè)免稅政策。這個(gè)時(shí)候就需要多填寫(xiě)一張申報(bào)表，附列資料這張申報(bào)表。注：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)第二部分、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)但有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。1、季度未超過(guò)30萬(wàn)，全部開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20.2萬(wàn)元。減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。2、季度未超過(guò)30萬(wàn)，部分開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票10.1萬(wàn)。僅就專(zhuān)票的納稅，非專(zhuān)票部分享受小微免稅。3、如果你屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，只要差額扣除以后的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠，但是開(kāi)的是專(zhuān)票不能免。二哥稅稅念公司成都地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，提供建筑服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度提供建筑服取得含稅收入20.10萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第三部分：季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)。1、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)，全額均納稅，不管開(kāi)的什么發(fā)票。二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)40.4萬(wàn)元。2、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)，均為免稅項(xiàng)目，開(kāi)具免稅發(fā)票。免稅項(xiàng)目較多，你如果想了解自己的行業(yè)或者自己的應(yīng)稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼（大概有接近200種），這個(gè)里面還是特別全的。
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