探析：企業(yè)集團財務(wù)信息化規(guī)劃
企業(yè)集團信息化已走過系統(tǒng)集成，應(yīng)用集成階段，進入信息集成階段，憑借以信息集成為目標(biāo)的信息化建設(shè)來應(yīng)對企業(yè)集團面臨的管理挑戰(zhàn)，已成為企業(yè)集團管理者的共識，信息化建設(shè)規(guī)劃也應(yīng)運而生。
一、財務(wù)信息化是企業(yè)集團財務(wù)管控的必然選擇
隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大以及集約化、多元化、國際化經(jīng)營的深度發(fā)展，企業(yè)集團的經(jīng)營管理模式正在從分散經(jīng)營向集中管控轉(zhuǎn)變，企業(yè)集團的管控能力面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn).借助信息化提高企業(yè)的管控能力.增強集團整體競爭力不只是企業(yè)集團管理者的共識，實現(xiàn)工業(yè)化與信息化的兩化融合更提到國家戰(zhàn)略層面，這些都對加快推進企業(yè)信息化建設(shè)提出了十分迫切的需求。另一方面.由于歷史原因.大多數(shù)企業(yè)集團的整體信息化應(yīng)用與要求還有很大距離。具體表現(xiàn)為： (1)集團層面，職能部門之間系統(tǒng)相互獨立，信息共享程度低; (2)業(yè)務(wù)板塊之間，很多具有行業(yè)特點的管理軟件條塊分割明顯、信息溝通困難： (3)下屬單位信息化應(yīng)用水平參差不齊，難以構(gòu)成順暢的信息收集及匯總渠道; (4)數(shù)據(jù)應(yīng)用方面.信息孤島大面積存在.數(shù)據(jù)集成與應(yīng)用也五花八門，難以形成集團管控必需的決策支持和信息披露體系。從某種程度上說，信息化建設(shè)已經(jīng)成為制約大多數(shù)企業(yè)集團提升管控能力和管理效率，增強核心競爭力的瓶頸。
對于企業(yè)集團來說，財務(wù)是主要的集團管控措施之一，實施財務(wù)信息化是加強集團財務(wù)管控的重要手段.是企業(yè)集團整體信息化的重要組成部分。只有通過加強企業(yè)集團財務(wù)信息化工作.才能有效促進企業(yè)集團創(chuàng)新財務(wù)管理模式，規(guī)范財務(wù)管理流程，增強財務(wù)決策的及時性和可靠性，提高財務(wù)資源配置效率，進一步防范和控制財務(wù)風(fēng)險，’從而提升企業(yè)集團核心競爭力和集團控制力。
通過財務(wù)信息化.可以實現(xiàn)會計集中核算.信息及時傳遞.資金.資產(chǎn)集中管理.投融資集中決策.采購集中招標(biāo).風(fēng)險統(tǒng)一控制.并通過實施全面預(yù)算管理和全面績效管理，實現(xiàn)對集團全業(yè)務(wù).全流程的成本費用控制及效率的評估等集中管控功能。而財務(wù)信息化規(guī)劃則是成功實施財務(wù)信息化的前提和保證。它在滿足企業(yè)集團財務(wù)管控的要求之外，還要遵循信息化規(guī)劃的基本原則，兩者缺一不可。
二、財務(wù)信息化規(guī)劃的意義
財務(wù)信息化規(guī)劃是企業(yè)集團整體IT規(guī)劃的重要組成部分。企業(yè)集團財務(wù)信息化規(guī)劃就是在整體信息化規(guī)劃框架下，按照企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求.充分利用信息技術(shù)與現(xiàn)代企業(yè)管理理念，以財務(wù)管理創(chuàng)新為動力，以整合財務(wù)資源、強化財務(wù)控制.防范財務(wù)風(fēng)險為目標(biāo).從企業(yè)財務(wù)管理工作實際出發(fā)，大力推進企業(yè)財務(wù)管理流程調(diào)整.健全財務(wù)內(nèi)部控制體系.構(gòu)建完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng).提高企業(yè)財務(wù)資源使用效率.提升企業(yè)財務(wù)管理水平.增強企業(yè)核心競爭力的規(guī)劃過程。其實質(zhì)就是公司上下圍繞財務(wù)管控這個目標(biāo).對信息化應(yīng)用的一次思考、碰撞和溝通的過程。
三、財務(wù)信息化規(guī)劃的原則
1.戰(zhàn)略目標(biāo)一致性原則
財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)從促進實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，與企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，著眼于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新和集團財務(wù)管控.既要滿足集團各級財務(wù)管理工作的需要.又要充分考慮集團未來發(fā)展戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求，以適應(yīng)企業(yè)不同戰(zhàn)略發(fā)展階段的需要。
2.整體規(guī)劃.分步實施原則
財務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)整體信息化工作的重要組成部分和先導(dǎo)，是企業(yè)集團整體信息化規(guī)劃的一部分.因此，在充分論證的基礎(chǔ)上通盤考慮集團及各級子公司的需要，整體規(guī)劃財務(wù)管理體系和功能，有計劃地分步實施.才能成功。
3.靈活設(shè)計.科學(xué)適用原則
由于企業(yè)管理理論.實踐和管理模式的曰新月異的變化，財務(wù)信息化將面臨不斷的自我調(diào)整.自我擴展的挑戰(zhàn)、設(shè)計上必須靈活.可擴展。同時要注重適用，講求實效。
4.信息集成
資源共享原則實現(xiàn)財務(wù)信息化的主要目的在于企業(yè)集團的財務(wù)管控，并實現(xiàn)信息集成基礎(chǔ)上的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析的完全動態(tài)化管理。
5.成本效益匹配原則
在財務(wù)管理信息化建設(shè)中，要堅持成本與效益相互匹配的原則，充分利用企業(yè)現(xiàn)有信息化基礎(chǔ)設(shè)施.加強信息化資源整合.提高財務(wù)信息化建設(shè)的投入產(chǎn)出水平。
四.財務(wù)信息化規(guī)劃的過程及主要內(nèi)容
財務(wù)信息化規(guī)劃是一個過程，也是一個項目，具有項目的特征.其生命周期包括以下階段：
1.準(zhǔn)備階段
包括立項.撰寫立項建議書.成立融合內(nèi)外專家的規(guī)劃團隊、擬定合適的項目計劃書、確立財務(wù)信息化的范圍，在高層領(lǐng)導(dǎo)的支持下選擇合適的時機啟動。
2.調(diào)研與需求收集整理階段
設(shè)計調(diào)查問卷，確認(rèn)訪談對象.進行全方位.細(xì)致的調(diào)研，收集業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)流程、信息化應(yīng)用情況以及未來發(fā)展目標(biāo)等第一手資料，關(guān)注各級管理機構(gòu)之間的信息溝通方式.渠道及要求.從財務(wù)管控的角度重新審視現(xiàn)行的財務(wù)業(yè)務(wù)架構(gòu)和業(yè)務(wù).系統(tǒng)流程，最后整理出需求報告。
3.戰(zhàn)略確認(rèn)階段
在整體需求報告完成之后，及時與高層進行溝通，在集團整體戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下.依據(jù)財務(wù)管控總體目標(biāo)確認(rèn)財務(wù)信息化的目標(biāo)，進而編制財務(wù)信息化總體管理架構(gòu)和戰(zhàn)略，包括： (1)依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，建立集團財務(wù)業(yè)務(wù)流程模型： (2)確定企業(yè)集團財務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo); (3)規(guī)劃支撐財務(wù)信息化的IT治理結(jié)構(gòu)，制定信息化政策、原則和管理流程： (4)制定其他信息化管理規(guī)范。
4.評估IT基礎(chǔ)環(huán)境.確定總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)
根據(jù)調(diào)研的情況.評估集團的基礎(chǔ)設(shè)施情況，參照業(yè)內(nèi)的技術(shù)規(guī)范，兼顧技術(shù)發(fā)展趨勢，設(shè)計財務(wù)信息化建設(shè)的總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)： (1)依據(jù)收集基本信息，評估現(xiàn)狀; (2)找出約束條件.設(shè)計信息化技術(shù)戰(zhàn)略架構(gòu);(3)定義數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、安全架構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)： (4)建議應(yīng)用架構(gòu); (5)提出架構(gòu)目標(biāo).進行廣泛的溝通.最終確定總體技術(shù)架構(gòu)。
5.確定信息集成方案階段
根據(jù)確定的財務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)。從財務(wù)管控的角度重新規(guī)劃主要的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊以及它們之間的關(guān)系，兼顧與集團整體信息化規(guī)劃的接口，打通集團與下屬企業(yè)之問.集團各職能部門之間的信息通道，確保財務(wù)信息上得來、下得去，同時為集團的精細(xì)化管理提供支持。
在深入討論和溝通的基礎(chǔ)上構(gòu)建集團財務(wù)信息化規(guī)劃藍圖，藍圖應(yīng)全面覆蓋集團及下屬企業(yè)的財務(wù)管理及集團的財務(wù)管控功能，兼顧財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的趨勢.主要包括八大系統(tǒng)： (1)會計核算系統(tǒng)。企業(yè)集團的會計核算系統(tǒng)應(yīng)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化; (2)合并報表系統(tǒng)。在統(tǒng)一的會計報表基礎(chǔ)上.建立和完菩企業(yè)集團統(tǒng)一的合并報告體系，以真實反映企業(yè)集團的整體營運情況; (3)資金管理系統(tǒng)。建立安全高效的資金管理體系.采用合理的集團化資金運作模式，對企業(yè)集團所有資金實施統(tǒng)一管控、統(tǒng)一調(diào)度： 《4)資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)管理系統(tǒng)幫助企業(yè)集團實現(xiàn)對集團資產(chǎn)的精細(xì)化管理.集成應(yīng)用和動態(tài)監(jiān)管等高效，智能的資產(chǎn)管理模式; {5)全面預(yù)算管理系統(tǒng)。編制與執(zhí)行監(jiān)控相統(tǒng)一的全面預(yù)算管理系統(tǒng)能夠使企業(yè)集團夯實經(jīng)營預(yù)算.投資預(yù)算.現(xiàn)金流量預(yù)算編制基礎(chǔ)，強化資金，投資，籌資.成本費用和財務(wù)風(fēng)險的預(yù)算控制; 《6)財務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)。支持多種查詢和決策分析，實現(xiàn)自上而下的逐級透視和智能化展示功能： (7)全面績效考核管理系統(tǒng)。通過關(guān)鍵指標(biāo)的設(shè)定.收集和分析，企業(yè)集團可以實施包括EVA91]平衡計分卡等在內(nèi)的全面的績效考核管理系統(tǒng); (8)財務(wù)信息化展示門戶。在上述系統(tǒng)基礎(chǔ)上.設(shè)立展示門戶，統(tǒng)一規(guī)范信息披露。
6.完善，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程階段
此階段利用關(guān)鍵流程分析法確定企業(yè)的價值鏈并據(jù)以優(yōu)化財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程.并根據(jù)企業(yè)集團內(nèi)控的要求，明確內(nèi)控流程與相關(guān)職能部門的關(guān)系.內(nèi)控流程與關(guān)鍵科目的關(guān)系.并根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險控制的要求，在系統(tǒng)功能上通過將相關(guān)的組織、流程、控制點.控制文檔及業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進行分類記錄、使內(nèi)控、內(nèi)審部門能夠利用財務(wù)信息系統(tǒng)追根溯源，隨時查詢內(nèi)控事項的執(zhí)行情況及內(nèi)控檢查的最終結(jié)果，增強財務(wù)管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險防范能力。
7.確定財務(wù)信息化的總體實施架構(gòu)框架階段
此階段是信息化規(guī)劃的重點，也是規(guī)劃能否順利實施的關(guān)鍵，其主要內(nèi)容包括： (1)根據(jù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)和IT治理結(jié)構(gòu)，編制實施架構(gòu)的步驟和治理結(jié)構(gòu)i (2)通過與利益相關(guān)方的協(xié)調(diào)，明確財務(wù)信息化項目的相關(guān)資源和人員的分配方案; (3)應(yīng)用項目管理的原則，編制實施計劃.變更.合作和外包指南： (4)按照戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，編制實施評估.審核，報告和總結(jié)規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)。
五、總結(jié)
財務(wù)信息化規(guī)劃的特點可以歸納如下：首先，作為過程，它是一個協(xié)調(diào)的過程，是一個企業(yè)內(nèi)部自上而下.自下而上多次溝通探討的過程;同時，它是一個開放的過程，只有行業(yè)內(nèi)外先進思想和最佳實踐的結(jié)合.才能保證其有足夠的前瞻性和可行性;另外，它還是一個變化的過程，它會隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化和市場技術(shù)的變革而調(diào)整。也就是說，財務(wù)信息化規(guī)劃不是一成不變的，它是動態(tài)的過程：同時，財務(wù)信息化規(guī)劃也是一個產(chǎn)品，它可以簡單歸結(jié)為三大架構(gòu).即財務(wù)信息化總體管理架構(gòu).財務(wù)信息化總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)和財務(wù)信息化總體實旋架構(gòu)。
