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計提工資:

借:管理費用--工資

管理費用--社保費

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

應(yīng)付職工薪酬--社保費

繳納社保時:

借:應(yīng)付職工薪酬--社保費

其他應(yīng)付款--扣個人社保

貸:銀行存款

發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款--扣個人社保

發(fā)工資和扣社保的會計分錄怎么做?

一、發(fā)工資并從工資中代扣職工個人負(fù)擔(dān)的社保費時的會計分錄是:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(個人)

庫存現(xiàn)金或銀行存款(實發(fā)數(shù))

二、說明:社保費由企業(yè)和個人按比例負(fù)擔(dān),統(tǒng)一由企業(yè)上交給社會福利機(jī)構(gòu).

1、企業(yè)計提社會保險費時,按職工提供服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費用賬戶

借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位)

2、將社會保險費統(tǒng)一上交給社會保險機(jī)構(gòu)時

借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位+個人)

貸:銀行存款