今天給大家整理的是增值稅內(nèi)容詳解，和增值稅相關(guān)所有的會(huì)計(jì)分錄，關(guān)于增值稅問題，比如2020年發(fā)票備注欄填寫新標(biāo)準(zhǔn)、增值稅抵扣實(shí)操講解、增值稅的不可抵扣、比如房地產(chǎn)開發(fā)增值稅，不動(dòng)產(chǎn)處理增值稅，跨縣建筑增值稅、等，很細(xì)的知識(shí)點(diǎn)的問題，請往下看!!!【文末可免費(fèi)獲取581頁增值稅處理大全】

一、（備注欄不全一律退回！稅局正式明確）

提醒：無論是納稅人自行開具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒按要求填寫則屬不合規(guī)發(fā)票不能作為抵扣憑證。

2020年發(fā)票備注欄填寫指南

1、納稅人自行開具填寫指南

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開填寫指南

3、一圖詳解備注欄填寫

文字太多看著累？記不住？

不要緊，做了一張思維導(dǎo)圖，方便你直觀了解。

二、關(guān)于增值稅，抵扣相關(guān)的問題

1、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何報(bào)送比對

①進(jìn)入界面，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)采集進(jìn)入

②點(diǎn)擊增加，輸入海關(guān)繳款書上對應(yīng)的信息。

有五處信息需要采集，分別是專用繳款書號(hào)碼，進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款。

如下圖是一張專用繳款書，需要采集的五處信息都可以從票面找到并手工錄入。

具體怎么填寫？

（1）專用繳款書號(hào)碼：必須和繳款書右上角的號(hào)碼一致，大小寫一致，-/等符號(hào)必須一致。

繳款書號(hào)碼為22位，1-18位為對應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)單號(hào)碼；第19位為征稅標(biāo)志。-代表正常征稅。

（2）進(jìn)口口岸代碼：等于進(jìn)口繳款書號(hào)碼的前四位。比如本圖的前四位就填寫7902

（3）進(jìn)口口岸名稱：一般填寫左上角地址+海關(guān)，比如本張就填寫：成都雙流機(jī)場海關(guān)，這個(gè)數(shù)據(jù)不參與比對。

（4）填發(fā)日期：填寫繳款書上的日期

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書在采集數(shù)據(jù)比對時(shí)，該填發(fā)日期應(yīng)注意按“xxxx-xx-xx”即4位年2位月2位日這個(gè)日期格式采集，不要直接按繳款書上顯示的日期格式。

（5）稅款：填寫繳款書上的合計(jì)金額雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書誰抵扣？

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書出現(xiàn)滯留怎么辦？

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書丟失怎么辦？

2、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

3、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

三、案列實(shí)操講解

1、A公司輔導(dǎo)期為2019年4-6月份。4月份收入為0，取得認(rèn)證相符的2份金額為100000元、稅額為13000元的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未取得《稽核結(jié)果通知書》。

4月份會(huì)計(jì)處理：

借：庫存商品100000

應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13000

貸：銀行存款113000

申報(bào)表這樣填寫

5月份無收入，也未取得增值稅專用發(fā)票，但5月取得了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》。

5月份會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13000

6月申報(bào)5月增值稅時(shí)候申報(bào)表這樣填寫。

輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行的是“當(dāng)月認(rèn)證，比對無誤后抵扣”。

四、旅客運(yùn)輸服務(wù)

1、取得增值稅專用發(fā)票。

勾選確認(rèn)后，應(yīng)該填寫到第1、2欄次去申報(bào)抵扣。同時(shí)還要統(tǒng)計(jì)填寫到第10欄。

2、取得增值稅電子普通發(fā)票的

以發(fā)票上注明的稅額申報(bào)抵扣。

這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進(jìn)行抵扣。

申報(bào)就這樣填寫：

3、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單。

按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

這張航空運(yùn)輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申報(bào)表填寫如下：

4、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的

5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

五、前期不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣

六、其他有關(guān)增值稅問題

1、增值稅會(huì)計(jì)分錄

①預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄大全

②繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

2.房地產(chǎn)開發(fā)增值稅

3.跨縣建筑增值稅

4.差額征稅

5.小規(guī)模納稅人增值稅問題

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由于篇幅有限，小編今天就先給大家分享到這里了，想免費(fèi)獲取完整版以上所有內(nèi)容的

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