1.
[答案] B
[解析] 本題考核法的形式。（1）選項A屬于“法律”；（2）選項B屬于“行政法規(guī)”；（3）選項C屬于“地方性法規(guī)”；（4）選項D屬于“行政規(guī)章”。
【該題針對“法的形式和分類”知識點進行考核】
2.
[答案] A
[解析] 本題考核地方性法規(guī)。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人民代表大會及其常務委員會制定的規(guī)范性文件。選項B屬于“行政法規(guī)”；選項C屬于“法律”；選項D屬于“行政規(guī)章”。
【該題針對“法律體系”知識點進行考核】
3.
[答案] B
[解析] 憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)。
【該題針對“法的效力”知識點進行考核】
4.
[答案] D
[解析] 本題考核我國最高法律效力的法。憲法是我國的基本大法，具有最高的法律效力。
【該題針對“法的效力”知識點進行考核】
5.
[答案] C
[解析] 法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定，所以C選項不正確。
【該題針對“法的本質與特征”知識點進行考核】
6.
[答案] C
[解析] 本題考核法律規(guī)范的分類。按照法律規(guī)范的性質和調整方式分類，法律規(guī)范分為義務性規(guī)范、禁止性規(guī)范和授權性規(guī)范。義務性規(guī)范是要求人們“必須”作出一定行為，承擔一定積極作為義務的法律規(guī)范；禁止性規(guī)范是“禁止”人們作出一定行為的法律規(guī)范；授權性規(guī)范是授權人們“可以”作出某種行為，或者要求他人作出或不作出某種行為的法律規(guī)范。本題中法律作出的該規(guī)定屬于“禁止性規(guī)范”。
【該題針對“法的形式和分類”知識點進行考核】
7.
[答案] B
[解析] 禁止性規(guī)范是“禁止”人們作出一定行為的法律規(guī)范。本題中法律作出的該規(guī)定屬于“禁止性規(guī)范”。
【該題針對“法律規(guī)范的分類”知識點進行考核】
8.
[答案] D
[解析] 法律規(guī)范是由假定、處理、制裁三個部分組成。
【該題針對“法律規(guī)范的分類”知識點進行考核】
9.
[答案] C
[解析] 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
10.
[答案] C
[解析] 本題考核法律關系的客體。選項C屬于法律關系的主體。
【該題針對“法律關系客體”知識點進行考核】
11.
[答案] B
[解析] 本題考核《仲裁法》的調整范圍。不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：（1）與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農業(yè)承包合同糾紛。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】
12.
[答案] A
[解析] 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
【該題針對“仲裁協(xié)議生效時間”知識點進行考核】
13.
[答案] D
[解析] 本題考核行政復議的程序。行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外。
【該題針對“行政復議決定”知識點進行考核】
14.
[答案] C
[解析] 本題考核行政復議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機關對民事糾紛作出的調解或其他處理的，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟，不能申請行政復議。
【該題針對“行政復議的范圍”知識點進行考核】
15.
[答案] B
[解析] 本題考核有關行政復議的規(guī)定。申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議。
【該題針對“行政復議”知識點進行考核】
16.
[答案] C
[解析] 本題的考核特殊地域管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。
【該題針對“訴訟管轄”知識點進行考核】
17.
[答案] C
[解析] 本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產糾紛提起的訴訟，由“不動產所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權的法院應該在房屋所在地。
【該題針對“訴訟管轄”知識點進行考核】
18.
[答案] C
[解析] 本題考核訴訟的一般地域管轄。一般地域管轄通常實行“原告就被告”原則，即由被告住所地法院管轄，原告向被告住所地法院起訴。
【該題針對“訴訟管轄”知識點進行考核】
19.
[答案] A
[解析] 本題考核提起訴訟的時效期間的規(guī)定。買賣合同糾紛訴訟時效屬于普通訴訟時效，普通訴訟時效的期間為2年。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】
20.
[答案] B
[解析] 本題考核訴訟時效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫停”。
【該題針對“訴訟時效的中止、中斷”知識點進行考核】
21.
[答案] B
[解析] 本題考核訴訟時效的有關規(guī)定。訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害時起計算。訴訟時效期間分為普通訴訟時效期間和特別訴訟時效期間。
【該題針對“訴訟時效期間”知識點進行考核】
22.
[答案] D
[解析] 根據(jù)《民法通則》規(guī)定，訴訟時效期間從當事人知道或應當知道權利被侵害時計算，但從權利被侵害之日超過20年的，人民法院不予保護。
【該題針對“訴訟時效期間”知識點進行考核】
23.
[答案] C
[解析] 行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責任，恢復原狀和支付違約金是民事責任。
【該題針對“行政責任范圍”知識點進行考核】
24.
[答案] B
[解析] 本題考核行政責任的范圍。罰金屬于刑事責任附加刑，罰款屬于行政責任。
【該題針對“行政責任范圍”知識點進行考核】
25.
[答案] A
[解析] 中國人們解放軍總后勤部可以依照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法，報國務院財政部門備案。
【該題針對“會計法律制度構成”知識點進行考核】
26.
[答案] D
[解析] 本題考核單位內部的會計工作管理。單位負責人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
【該題針對“會計工作管理體制”知識點進行考核】
27.
[答案] A
[解析] 本題考核會計年度期間。根據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，即自公歷1月1日起－12月31日止，為一個會計年度。
【該題針對“會計年度”知識點進行考核】
28.
[答案] B
[解析] 本題考核變造會計資料的行為。變造會計資料，包括變造會計憑證和會計賬簿，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容，以歪曲事實真相。
【該題針對“違反會計法律制度的法律責任”知識點進行考核】
29.
[答案] A
[解析] 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本法第十條所列的經濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構。會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
【該題針對“會計憑證和會計賬簿”知識點進行考核】
30.
[答案] C
[解析] 會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。
【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】
31.
[答案] D
[解析] 會計檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。
【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】
32.
[答案] D
[解析] 根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，單位銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，還應當有同級財政、審計部門派人監(jiān)銷，各級財政部門銷毀會計檔案時應當由同級審計部門派人監(jiān)銷。
【該題針對“會計檔案的銷毀”知識點進行考核】
33.
[答案] B
[解析] 從事代理記賬業(yè)務，應當經所在地縣級以上（含縣級）人民政府財政部門批準。
【該題針對“代理記賬”知識點進行考核】
34.
[答案] B
[解析] 會計人員回避的要求是單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計人主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
【該題針對“會計工作崗位設置”,“會計人員回避制度”知識點進行考核】
35.
[答案] B
[解析] 本題考查繼續(xù)教育。具有初級會計專業(yè)技術資格的會計人員每年繼續(xù)教育的培訓時間最少24小時。
【該題針對“會計人員繼續(xù)教育”知識點進行考核】
36.
[答案] B
[解析] 本題考查交接手續(xù)。（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；（2）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領導人負責監(jiān)交。
【該題針對“會計人員工作交接”知識點進行考核】
37.
[答案] D
[解析] 選項D不屬于《會計法》規(guī)定的行政處罰。
【該題針對“違反會計法律制度的法律責任”知識點進行考核】
38.
[答案] D
[解析] 本題考核偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的法律責任。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告尚不構成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。
【該題針對“違反會計法律制度的法律責任”知識點進行考核】
39.
[答案] C
[解析] 耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預繳。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
40.
[答案] B
[解析] 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進稅率形式。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
41.
[答案] D
[解析] 本題考核稅目的意義。規(guī)定稅目的目的是：（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對不同的征稅項目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。
42.
[答案] A
[解析] 征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
43.
[答案] C
[解析] 本題考核超率累進稅率。土地增值稅采取四級超率累進稅率。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
44.
[答案] B
[解析] 定額稅率是指對征稅對象規(guī)定固定的稅額。它適用于從量計征的稅種。目前采用定額稅率的有資源稅、車船稅等。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
45.
[答案] C
[解析] 本題考核地稅系統(tǒng)負責征收的稅種。消費稅是由國家稅務局系統(tǒng)主要負責征收和管理的稅種。
【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】
46.
[答案] D
[解析] 本題考核財產稅包括的稅種。財產稅包括房產稅、城市房地產稅、契稅3個稅種，車輛購置稅屬于行為稅類。
【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】
47.
[答案] A
[解析] 本題考核稅法相關法律的法律形式。《個人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應該是由全國人民代表大會頒布實施的。
【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】
48.
[答案] B
[解析] 選項
A
C.D均屬完稅價格的合理構成，不必扣除。B項進口關稅是不包括在關稅完稅價格里的。
【該題針對“關稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
49.
[答案] D
【該題針對“關稅的征收管理”知識點進行考核】
50.
[答案] D
[解析] 關稅減免稅權限屬于中央政府，以保證關稅政策的統(tǒng)一。
【該題針對“關稅的征收管理”知識點進行考核】
51.
[答案] C
[解析] A店將貨物轉移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
【該題針對“視同銷售行為”知識點進行考核】
52.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。選項
A
B.D屬于營業(yè)稅應稅范圍。
【該題針對“增值稅的一般征收范圍”知識點進行考核】
53.
[答案] A
[解析] 本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產銷售、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于選項A，是屬于生產增值稅的應稅產品，該環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。
【該題針對“增值稅的一般征收范圍”知識點進行考核】
54.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。（1）銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；（2）典當業(yè)的死當銷售業(yè)務和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務，應當征收增值稅；（3）集郵商品的生產、調撥，應當征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內），應當征收增值稅。
【該題針對“增值稅的一般征收范圍”知識點進行考核】
55.
[答案] D
[解析] 本題考核以舊換新業(yè)務增值稅的計算。以舊換新銷售貨物應以新貨物的同期售價（不含增值稅）確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格，應納稅額＝3000÷（1+17％）×150×17％＝65384.62（元）。
【該題針對“增值稅計算”知識點進行考核】
56.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的計算。年應稅銷售額不超過180萬元的商業(yè)企業(yè)，不得認定為一般納稅人，因此本題中該商店應該按小規(guī)模納稅人繳納增值稅，征稅率為4%。應納稅額=180÷（1+4%）×4%=6.92（萬元）
【該題針對“增值稅計算”知識點進行考核】
57.
[答案] C
[解析] 本題考核增值稅的稅率和增值稅進項稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13％，一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品，準予按照買價和13％的扣除率計算進項稅額。
【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點進行考核】
58.
[答案] D
[解析] （1）小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣；（2）應納增值稅額＝16960÷（1＋6％）×6％ ＝960（元）。
【該題針對“增值稅計算”知識點進行考核】
59.
[答案] D
[解析] 本月銷項稅為0，進項稅中用于生產免稅貨物的進項稅不得抵扣，作進項稅額轉出處理，4月未抵扣完的進項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應納增值稅＝0－（0－10×17％）－0.8＝0.9（萬元）
【該題針對“增值稅免抵退的計算”知識點進行考核】
60.
[答案] B
[解析] 稅務機關代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應納增值稅＝80 000×6％＝4 800（元）。小規(guī)模納稅人采取簡易辦法征收增值稅，不存在抵扣進項稅問題。
【該題針對“小規(guī)模納稅人增值稅的計算”知識點進行考核】
61.
[答案] A
[解析] 本題考核增值稅兼營行為。A屬于增值稅兼營行為；C屬于混合銷售行為；D屬于混合銷售行為；只有B屬于營業(yè)稅兼營行為。
62.
[答案] D
[解析] 非正常損失的產成品（D選項）所耗購進貨物，其進項稅額不準予折扣，已經抵扣的需作進項稅額轉出處理，捐贈貨物及自產自用貨物因視同銷售計算了銷項稅額，其所用外購貨物的進項稅額準予抵扣。
【該題針對“不予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】
63.
[答案] B
[解析] 本題考核運費中準予抵扣的進項稅額。一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7％的扣除率計算進項稅額準予扣除：（50+10）×7％＝4.2（元），但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。
【該題針對“準予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】
64.
[答案] D
[解析] 本題考核一般納稅人向農業(yè)生產者購買免稅農業(yè)產品進項稅額的計算。一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。即：5000×13%＝650（元）。
【該題針對“一般納稅人的增值稅計算”知識點進行考核】
65.
[答案] D
[解析] 增值稅計算扣除有三種情況。除
A
B.C選項外，從廢舊物資經營單位購買的廢舊物資準予計算扣稅，但廢舊物資經營單位銷售廢舊物資是免稅的，故該環(huán)節(jié)無進項稅額抵扣問題。
【該題針對“不予抵扣的進項稅額”知識點進行考核】
66.
[答案] D
[解析] 本題考核增值稅一般納稅人的認定。小規(guī)模商業(yè)企業(yè)其年應稅銷售額超過180萬元，或從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在30萬以上，但會計核算健全的，也可以認定為增值稅一般納稅人。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
67.
[答案] D
[解析] 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間、地點、期限”知識點進行考核】
68.
[答案] C
[解析] 本題考核銷售自產卷煙和雪茄煙應納消費稅稅額的計算。銷售自產卷煙應納消費稅＝3000×0.015＋2000×45％＝45＋900＝945（萬元）；銷售自產雪茄煙應納消費稅＝300×25％＝75（萬元）；合計應納消費稅＝945＋75＝1020（萬元）。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
69.
[答案] C
[解析] 本題考核點是自產自用的應稅消費品組成計稅價格的計算公式。
【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】
70.
[答案] A
[解析] 本題考核消費稅的計算。應納消費稅＝81900÷（1+17％）×30％＝21000（元）。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
71.
[答案] B
[解析] 該企業(yè)應退消費稅稅款＝200×15％＝30（萬元）。
【該題針對“出口應稅消費品退免稅”知識點進行考核】
72.
[答案] A
[解析] 本題考核自產自用應稅消費品的納稅環(huán)節(jié)。納稅人自產自用應稅消費品，應于移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
73.
[答案] A
[解析] 本題考核消費稅征稅范圍。根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。用于其他方面的（如用于非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），應繳納消費稅。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
74.
[答案] C
【該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間、地點、期限”知識點進行考核】
75.
[答案] D
[解析] 旅游業(yè)務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應繳納的營業(yè)稅稅額=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。
【該題針對“營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定”知識點進行考核】
76.
[答案] B
[解析] 本題考核營業(yè)額的確定。①保險業(yè)實行分保險的，初保人應按全部保費收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，分保人不再繳納營業(yè)稅。②娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業(yè)的其他各項收費。③一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。④單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定”知識點進行考核】
77.
[答案] D
[解析] 本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項收入為營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定”知識點進行考核】
78.
[答案] A
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產業(yè)和項目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。18％、27％是新企業(yè)所得稅法實施前的照顧稅率；24％是新企業(yè)所得稅法實施前外資企業(yè)的優(yōu)惠稅率。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅率”知識點進行考核】
79.
[答案] A
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅＝（55－50）×15％＝0.75（萬元）。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
80.
[答案] B
[解析] （1）納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入，應計入應納稅所得額；（2）納稅人接受捐贈的非貨幣性資產，應按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得額；（3）納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應計入應納稅所得額。
【該題針對“免稅收入”知識點進行考核】
81.
[答案] B
[解析] 本題考核應稅收入的范圍。選項B屬于不征稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定”知識點進行考核】
82.
[答案] B
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅中的扣除項目。安置殘疾人員所支付的工資是可以在所得稅前款扣除的，并且可以加計扣除。
【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】
83.
[答案] D
[解析] 本題考核投資利潤彌補虧損的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)境內、境外之間的盈虧不得相互彌補，因此，選項BC是錯誤的，但境外同一國家的盈虧可相互彌補，因此，選項A是錯誤的。
【該題針對“虧損彌補”知識點進行考核】
84.
[答案] A
[解析] 本題考核在計算企業(yè)應納稅所得額時稅金的扣除。由于增值稅屬于價外稅，并不包含在收入總額之中。因此，在計算企業(yè)應納稅所得額時，增值稅不準予從收入總額中扣除。
【該題針對“準予扣除項目”,“不得扣除項目”知識點進行考核】
85.
[答案] C
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅前捐贈扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】
86.
[答案] C
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅前準予扣除的項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】
87.
[答案] B
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項目。納稅人的生產、經營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】
88.
[答案] C
[解析] 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
【該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核】
89.
[答案] C
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的計算。企業(yè)取得的來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五年年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
90.
[答案] B
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的計算。2008年度應納稅所得＝860＋3－838－20＝5（萬元）；應納稅額＝5×25%＝12.5（萬元）＝12500（元）
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
91.
[答案] D
[解析] 本題考核延續(xù)彌補的期限，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的最長期限不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算（2002～2006年）。
【該題針對“虧損彌補”知識點進行考核】
92.
[答案] A
[解析] 本題考核個人所得稅非居民納稅人的判定標準。判定標準：（1）在中國境內無住所且不居住的個人；（2）在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。只有符合其中一個標準的，就是非居民納稅人。
【該題針對“個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
93.
[答案] B
[解析] 個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經營所得的計算適用適用5％－35％的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅稅率”知識點進行考核】
94.
[答案] C
[解析] 本題考核個人所得稅的計算。應納個人所得稅稅額＝25000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（3500－800）×20％＝3340（元）。
【該題針對“稿酬所得應納稅額的計算”知識點進行考核】
95.
[答案] B
[解析] 本題考核勞務報酬所得的個人所得稅計算。表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額＝50000×（1-20％）×30％-2000＝10000（元）。
【該題針對“勞務報酬所得應納稅額的計算”知識點進行考核】
96.
[答案] A
[解析] 本題考核個人取得稿酬所得的所得稅計算。應納稅額=9200×（1-20%）×20%×（1-30%）=1030.4（元）
【該題針對“稿酬所得應納稅額的計算”知識點進行考核】
97.
[答案] B
[解析] 本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個月扣一次費用。
【該題針對“稿酬所得應納稅額的計算”知識點進行考核】
98.
[答案] B
[解析] 本題考核個人所得稅的征收。依據(jù)《個人所得稅暫行條例》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應納稅所得額，適用于20％的比例稅率。
【該題針對“個人所得稅稅率”知識點進行考核】
99.
[答案] B
[解析] 本題考核個人所得稅的征收范圍。個人轉讓有價證券取得的所得屬財產轉讓所得，但目前對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。
100.
[答案] C
[解析] 個人從中國境外取得的所得在境外實際繳納的個人所得稅稅額，超過扣除限額的，超過部分不得作為稅額扣除，但可以在以后年度扣除限額的余額內補扣，補扣期限最長不得超過5年。
【該題針對“境外所得的稅款處理”知識點進行考核】
101.
[答案] D
[解析] 本題考核個人取得的所得用于公益性捐贈的稅務處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應納稅所得額3000-800=2200元
捐贈的扣除限額=2200×30%=660元
應納稅所得額=2200-660=1540元
【該題針對“個人所得項目的扣除標準”知識點進行考核】
102.
[答案] A
[解析] 準予扣除的捐贈限額＝5000×12％＝600萬>100萬，所以，通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值100萬元可以全部扣除。國債利息收入免交所得稅，所以2008年度應納稅所得額為5000-20＝4980（萬元）。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
103.
[答案] A
[解析] 本題考核房產稅的計算。企業(yè)應納房產稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）。
【該題針對“房產稅的計算”知識點進行考核】
104.
[答案] A
[解析] 本題考核房產稅的計算。根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，對個人所有的非營業(yè)用的房產免征房產稅；對個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產稅。本題趙某當年應納房產稅＝1200×6×4%＝288（元）。
【該題針對“房產稅的計算”知識點進行考核】
105.
[答案] A
[解析] 印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)帳簿，不包括會計憑證。
【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
106.
[答案] A
[解析] 本題考核財產租賃合同印花稅的計算。根據(jù)規(guī)定，財產租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，A公司應納印花稅＝20000×12×0.1％＝240（元）。
【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
107.
[答案] A
[解析] 本題考核印花稅的稅額標準。根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，權利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
108.
[答案] A
[解析] 本題考核印花稅的適用稅率。印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。
【該題針對“印花稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
109.
[答案] A
[解析] （1）以獲獎方式承受土地、房屋權屬，應當征收契稅；（2）只有在取得住房時才繳納契稅，出售住房時不繳納契稅。本題的計算過程：80×3%=2.4（萬元）。
【該題針對“契稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
110.
[答案] A
[解析] 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的國家所有和集體所有的土地。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
111.
[答案] D
[解析] 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
112.
[答案] A
[解析] 本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”稅額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設稅；進口貨物不征收城市維護建設稅；納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。
113.
[答案] C
[解析] 本題考核城市維護建設稅的計算。城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅.營業(yè)稅.消費稅稅額，不包括所得稅。納稅人所在地為市區(qū)，稅率為7％，該企業(yè)本月應納城市維護建設稅＝（30+5）×7％＝2.45（萬元）。
【該題針對“城市維護建設稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
114.
[答案] B
[解析] 車輛購置稅的稅率為10%。
【該題針對“車輛購置稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
115.
[答案] C
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
116.
[答案] C
[解析] 土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題C項發(fā)生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
117.
[答案] B
[解析] 本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。
118.
[答案] D
[解析] 本題考核超率累進稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。
119.
[答案] D
[解析] 本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。
【該題針對“資源稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
120.
[答案] A
[解析] 開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當月應繳納的資源稅=（20-0.2）×10=198（萬元）。
【該題針對“資源稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
121.
[答案] B
[解析] 本題考核對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理。從事生產、經營的納稅人應當自領取的稅務登記證件之日起的15日內將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核】
122.
[答案] D
[解析] 本題考核稅務登記的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務登記的時間為領取營業(yè)執(zhí)照起30日內。
【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核】
123.
[答案] C
[解析] 本題考核稅務管理的變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理變更的稅務登記。從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
【該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核】
124.
[答案] B
[解析] 本題屬于違反稅務管理行為應承擔的法律責任，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對于這類行為，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
125.
[答案] C
[解析] 根據(jù)規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
126.
[答案] D
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
127.
[答案] B
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
128.
[答案] D
[解析] 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的情形適用稅收保全措失。選項D屬于稅收保全措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
129.
[答案] D
[解析] 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起3年內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
【該題針對“其他關于稅款征收的法律規(guī)定”知識點進行考核】
130.
[答案] C
[解析] 本題考核滯納金的計算。滯納天數(shù)為9月11日－9月18日，共8日，滯納金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
131.
[答案] B
[解析] 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
132.
[答案] A
[解析] 本題考核偷稅行為的確認。題中所說的行為屬于偷稅行為。
【該題針對“偷稅行為與偷稅罪”知識點進行考核】
133.
[答案] C
[解析] 本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當事人、票據(jù)權利和責任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。
【該題針對“票據(jù)概述”知識點進行考核】
134.
[答案] D
[解析] 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹到拾玖的，應在其前面加“壹”。
【該題針對“辦理支付結算的基本要求”知識點進行考核】
135.
[答案] B
[解析] 貸記卡的首月還款額不得低于其當月透支余額的l0％。
【該題針對“銀行卡的基本分類”知識點進行考核】
136.
[答案] C
[解析] 托收承付每筆金額的起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆是1000元。
【該題針對“托收承付的基本規(guī)定”知識點進行考核】
137.
[答案] B
[解析] 選項A屬于出票行為；選項C屬于承兌行為；選項D屬于保證行為，這三項都屬于票據(jù)行為。選項B屬于票據(jù)的喪失及補救措施，不是票據(jù)行為。
【該題針對“票據(jù)權利、義務和行為”知識點進行考核】
138.
[答案] A
[解析] 本題考核托收承付中驗貨付款的承付期限。根據(jù)規(guī)定，托收承付結算制度中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
【該題針對“托收承付的基本規(guī)定”知識點進行考核】
139.
[答案] C
[解析] 本題考核開立基本存款賬戶的申請人。個人不能辦理基本存款賬戶，其他三項都可以辦理。
【該題針對“不同賬戶的具體規(guī)定”知識點進行考核】
140.
[答案] B
[解析] 本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責任。支票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5％，但不低于1000元的罰款。所以本題計算得150000×5％＝7500元。
【該題針對“支票的基本規(guī)定”知識點進行考核】
141.
[答案] C
[解析] 準貸記卡的透支期限最長為60天。
【該題針對“銀行卡結算的基本規(guī)定”知識點進行考核】
142.
[答案] D
[解析] 本題考核支票付款。持票人超過付款提示期限的，喪失對前手的追索權，但不喪失對出票人的追索權。
【該題針對“支票的基本規(guī)定”知識點進行考核】
143.
[答案] D
[解析] 本題考核《票據(jù)法》的調整范圍。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》的調整范圍包括匯票、本票和支票。選項D不屬于《票據(jù)法》的調整范圍。
【該題針對“票據(jù)概述”知識點進行考核】
144.
[答案] A
[解析] 本題考核票據(jù)的相對記載事項。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定：①如果匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，選項A正確。②如果匯票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地，選項B錯誤。③匯票上應將收款人名稱、出票日期作為絕對記載事項。匯票上記載的收款人名稱、出票日期，不可以授權補記（支票可以），選項C.D錯誤。
【該題針對“辦理支付結算的基本要求”知識點進行考核】
145.
[答案] C
[解析] 票據(jù)的變造是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為（如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額）。
【該題針對“票據(jù)概述”知識點進行考核】
146.
[答案] B
[解析] 商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5％，但不低于l000元的罰款。
【該題針對“商業(yè)匯票的基本規(guī)定”知識點進行考核】
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