好消息，個稅專項扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，又可以少交個稅了！
財政部、稅務(wù)總局宣布：年終獎優(yōu)惠計稅等個人所得稅優(yōu)惠政策、個稅匯算清繳政策延續(xù)執(zhí)行至2027年底！
年終獎選擇單獨申報or選擇綜合申報？哪種方式計算更省稅呢？明年開年才發(fā)年終獎，今年底需要預(yù)提嗎？和貓叔一起來看下吧！
專項附加扣除提高了
七張表梳理更清晰！
為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，3娃家庭最高可節(jié)約個人所得稅1.89萬元。
根據(jù)政策，梳理了七張表格，分別對應(yīng)七項個稅專項附加扣除，簡單明了一文講清楚，快來對表了解吧~
01
子女教育支出如何扣除
扣除
范圍
學(xué)前教育支出
學(xué)歷教育支出
滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前（不包括0-3歲階段）
義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）
扣除
方式
定額扣除
定額扣除
扣除
標(biāo)準(zhǔn)
2000元/月/每個子女
扣除
主體
父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇各扣除50%
父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除
注意
事項
1.子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育均可享受。
2.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的不可以填報子女教育專項附加扣除。
3.具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
4. 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
02
繼續(xù)教育支出如何扣除
扣除
范圍
學(xué)歷繼續(xù)教育支出
技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出
專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出
境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育期間
取得證書的年度
扣除
方式
定額扣除
定額扣除
扣除
標(biāo)準(zhǔn)
400/月
最長不超過48個月
3600元
扣除
主體
本人扣除
本人扣除
個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。
注意
事項
1.對同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時取得多個職業(yè)資格證書的，只需填報其中一個即可。但如果同時存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。
2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
03
大病醫(yī)療支出如何扣除
扣除
范圍
基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費除去醫(yī)保報銷后發(fā)生的支出
個人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分
扣除
方式
限額內(nèi)據(jù)實扣除
扣除
標(biāo)準(zhǔn)
每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除
扣除
主體
醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；
未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
注意
事項
1.次年匯算清繳時享受扣除。
2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料備查。
溫馨
提示
可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關(guān)數(shù)額。
04
住房貸款利息支出如何扣除
扣除
范圍
納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出
實際發(fā)生貸款利息的年度
（不超過240個月）
扣除
方式
定額扣除
扣除
標(biāo)準(zhǔn)
1000元/月
扣除
主體
經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
注意
事項
1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
05
住房租金支出如何扣除
扣除
范圍
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出
直轄市會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定城市
市轄區(qū)戶籍人口
>100萬
市轄區(qū)戶籍人口
≤100萬
扣除
方式
定額扣除
扣除
標(biāo)準(zhǔn)
1500元/月
1100元/月
800元/月
扣除
主體
簽訂租賃合同的承租人
夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除
夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除
注意
事項
1.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
2. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。
06
贍養(yǎng)老人支出如何扣除
扣除
范圍
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出
被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。
獨生子女
非獨生子女
扣除
方式
定額扣除
定額扣除
扣除
標(biāo)準(zhǔn)
3000元/月
每人不超過1500元/月（分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度）
扣除
主體
本人扣除
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