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你好，大白菜。

我公司是一家外貿(mào)出口企業(yè)。最近采購(gòu)了一批產(chǎn)品出口，可是對(duì)方找他們的稅務(wù)局給我們代開(kāi)的是3%的增值稅專業(yè)發(fā)票。我們的產(chǎn)品退稅率是9%，這樣的話我們是不是只能申報(bào)3%的退稅呢？那不能退的6%要按內(nèi)銷征稅嗎？

關(guān)于你的問(wèn)題，大白菜答復(fù)如下：

1、外貿(mào)企業(yè)退稅采用的是一一對(duì)應(yīng)方法，只對(duì)采購(gòu)貨物取得的采購(gòu)專用發(fā)票或進(jìn)口增值稅繳款憑證進(jìn)行退稅。您公司出口貨物的退稅率雖是9%，但取得的增值稅專用發(fā)票列明的增值稅征稅率是3%,所以應(yīng)按發(fā)票上所列的3%計(jì)算退稅的。

2、這種情況下，你公司取得了3%稅率代開(kāi)專用發(fā)票，可退稅也只有3%，不再存在征退稅率差，不用再考慮進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也不用考慮不能退的部分按內(nèi)銷征稅 。

3、對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)處理

（1）借：庫(kù)存商品 1000

               應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）30

               貸：應(yīng)付賬款1030

（2）借：應(yīng)收出口退稅款 30

               貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（出口退稅）30