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對(duì)于財(cái)務(wù)造假公司“零容忍”！

4月18日晚，ST宏圖披露關(guān)于收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書（以下簡(jiǎn)稱“事先告知書”）的公告。公告顯示，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)ST宏圖及相關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰及采取證券市場(chǎng)禁入措施。

事先告知書相關(guān)事實(shí)顯示，ST宏圖可能觸及退市新規(guī)中“造假金額 造假比例”重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

據(jù)悉，公司股票將于4月19日停牌，4月20日復(fù)牌，自復(fù)牌之日起實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。后續(xù)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式行政處罰決定書，公司觸及重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將被終止上市。

來(lái)源：上市公司公告

觸及重大違法強(qiáng)制退市情形

根據(jù)公告內(nèi)容，ST宏圖存在虛減負(fù)債的情況。其中，2020年虛減負(fù)債金額為97.48億元，2021年虛減負(fù)債金額為97.48億元，2020年及2021年虛減負(fù)債金額合計(jì)近195億元，且占該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的4106.92%。

該情形，屬于公司披露的資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)2年存在虛假記載，資產(chǎn)負(fù)債表虛假記載金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過(guò)該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的50%。因此，將觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年2月修訂）》第9.5.2條規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

事先告知書顯示，經(jīng)查，2017年至2018年，宏圖高科（ST宏圖）通過(guò)其全資子公司宏圖三胞及其32家子公司、3家分公司與公司控股股東三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用并控制的，交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致2017年和2018年年度報(bào)告存在虛假記載。

具體來(lái)看，宏圖高科（ST宏圖）2017年虛增營(yíng)業(yè)收入金額占當(dāng)年披露金額比例為38.98%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露金額比例為72.21%。2018年虛增營(yíng)業(yè)收入金額占當(dāng)年披露金額比例為32.69%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露金額絕對(duì)值比例為13.85%。

與此同時(shí)，ST宏圖因未對(duì)金融機(jī)構(gòu)的融資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，2017年至2021年財(cái)務(wù)報(bào)表虛減負(fù)債金額分別為90.63億元、98.20億元、98.01億元、97.48億元、97.48億元，占當(dāng)期披露負(fù)債的比例為81.28%、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%，存在虛假記載。

上交所火速啟動(dòng)相關(guān)程序

根據(jù)事先告知書，公司連續(xù)5年存在虛假記載，財(cái)務(wù)造假金額巨大，喪失基本的誠(chéng)信，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序，對(duì)投資者信心和信息披露秩序造成嚴(yán)重?fù)p害。

當(dāng)日晚間，上交所向ST宏圖下發(fā)關(guān)于觸及重大違法退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管工作函，要求ST宏圖依法依規(guī)履行信息披露義務(wù)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)回應(yīng)投資者關(guān)切，積極做好溝通解釋工作。

據(jù)中國(guó)證券報(bào)記者向上交所了解，上交所已第一時(shí)間對(duì)公司啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示實(shí)施程序，對(duì)公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。同步啟動(dòng)對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分流程，將從嚴(yán)從重予以自律懲戒。

上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，上交所將持續(xù)督促公司披露進(jìn)展情況，提示重大違法強(qiáng)制等退市風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)，上交所將根據(jù)行政處罰決定書，依規(guī)盡速對(duì)公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，堅(jiān)決出清重大財(cái)務(wù)造假的“害群之馬”，凈化市場(chǎng)生態(tài)。

還面臨兩重退市風(fēng)險(xiǎn)

除重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)外，ST宏圖可能還面臨多重退市風(fēng)險(xiǎn)。

一是交易類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。2020年4月以來(lái)，公司股價(jià)長(zhǎng)期不足2元或在2元左右徘徊，并一度低于1元。截至4月18日收盤，公司股價(jià)收盤價(jià)為1.27元/股。

二是財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。公司2022年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，由于3C零售連鎖業(yè)務(wù)繼續(xù)虧損和計(jì)提大額資產(chǎn)減值，經(jīng)財(cái)務(wù)部門初步測(cè)算，預(yù)計(jì)公司2022年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-59億元到-55億元；2022年末凈資產(chǎn)為-58.31億元到-54.32億元。若公司2022年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，2022年年報(bào)披露后可能將觸及凈資產(chǎn)為負(fù)的財(cái)務(wù)類退市退市風(fēng)險(xiǎn)警示。