發(fā)工資的時(shí)候大家都是最高興的，但作為財(cái)會(huì)人員的我們，在高興之余也要做好企業(yè)計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄，畢竟分內(nèi)工作還是要做好的。那具體應(yīng)該怎么做計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄呢？
首先大家要明確的是，計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來(lái)講的，計(jì)提工作和發(fā)放工資是兩回事，會(huì)計(jì)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來(lái)實(shí)行的，雖然在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是等本月過(guò)完了才能計(jì)算和發(fā)放的。這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在月末的時(shí)候（與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天）也是需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。
一般計(jì)提的工資里會(huì)包括職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，大部分的職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這些都會(huì)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。這里要特別提醒小伙伴們的是，社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
那具體在做計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，我們就應(yīng)該根據(jù)職工提供服務(wù)情況和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)計(jì)入職工薪酬的工資總額，按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本。
比如：1、計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款
4、上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分 個(gè)人部分）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5、上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在小伙伴們學(xué)會(huì)了計(jì)提工作會(huì)計(jì)分錄的處理方法了嗎？
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