1．下列行為不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是( D )。
A．國有土地使用權(quán)的出讓 B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．房屋買賣 D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓
2．下列行為不征收契稅的是( D )。
A．以房抵債 B．以房產(chǎn)對外投資
C．房屋贈與 D．房屋使用權(quán)交換
3．符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( A )。
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D．房屋、土地移交的當(dāng)天
4．下列屬于契稅納稅人的是( A )。
A．購買花園別墅的用戶 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
5．下列項目中屬于契稅征稅范圍的是( C )。
A．等價交換房產(chǎn) B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán) D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè)
6．A、B兩單位互換經(jīng)營性用房，A的房屋價格為500萬元，B的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由A單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則契稅應(yīng)如何繳納?( B )
A．雙方均不繳納契稅 B．A單位繳納1．5萬元
C．B單位繳納1．5萬元 D．B單位繳納15萬元
E．A單位繳納16．5萬元
7．某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價值 4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。以上經(jīng)濟事項應(yīng)繳納的契稅為( A )萬元(適用稅率4％)。
A．92 B．220 C．232 D．240
8．某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值3000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人甲，取得甲支付的款項3500萬元；將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人乙抵償債務(wù)。以上經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅( )萬元(適用稅率3％)。
A．60 B．105 C．150 D．165
9．某集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，接受原集體企業(yè)價值860萬元的房屋所有權(quán)；改建后以債權(quán)人的身份承受某破產(chǎn)企業(yè)120萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，然后又將此房屋投資于甲企業(yè)，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( B )萬元(適用稅率3％)。
A．25．80 B．0 C．29．40 D．3．60
10．下列事項中可以不繳納契稅的是( B )。
A．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的
B．企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)立承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C．甲企業(yè)接受乙企業(yè)價值400萬元的房產(chǎn)抵償所欠購貨款的
D．購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的
二、多項選擇題
1．下列有關(guān)契稅的表述中，正確的有( AB )。
A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)
C．契稅實行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人
2．下列有關(guān)契稅的計稅依據(jù)，表述正確的有( ABCDE )。
A．國有土地使用權(quán)出讓以納稅人繳納的土地出讓金為計稅依據(jù)
B．土地使用權(quán)和房屋出售以成交價格為計稅依據(jù)
C．土地使用權(quán)和房屋贈與以征稅機關(guān)核定的市場價格為計稅依據(jù)
D．土地使用權(quán)、房屋交換的以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)
E．成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，由征稅機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)
3．下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者，可減免契稅的有( CDE )。
A．購買住房的殘疾人 B．所有第一次購買住房的個人
C．購買房屋用作辦公樓的社會團體 D．購買房屋用作教學(xué)樓的高等院校
E．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個人
4．根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的有( BCDE )。
A．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
B．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C．企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E．對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
5．某人甲有三套住房，將一套住房出售給居民乙，成交價格為60000元；將一套住房與居民丙交換，得到另一套住房和對方支付的換房差價款4000元；將第三套住房無償贈送其親戚丁，該住房市場價格80000元。當(dāng)?shù)卣?guī)定契稅稅率為4％，則下列關(guān)于所繳契稅的說法中正確的有( ACDE )。
A．甲不繳納契稅 B．甲應(yīng)繳納契稅160元
C．乙應(yīng)繳納契稅2400元 D．丙應(yīng)繳納契稅160元
E．丁應(yīng)繳納契稅3200元
6．下列各項免征契稅的有( AB )。
A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對獨家發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購買商品房
三、計算選擇題
1．某運動員2005年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率為5％。同年，外省某單位獎勵甚住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4％。
根據(jù)資料回答下列問題：
(1)該運動員受贈房屋的稅務(wù)處理是( A )。
A．繳納契稅2萬元 B．不繳納契稅
C．繳納契稅1．6萬元 D．繳納契稅1萬元
(2)該運動員接受獎勵房屋的稅務(wù)處理是( C )。
A．不繳納契稅 B．繳納契稅1．2萬元
C．繳納契稅2．4萬元 D．繳納契稅1．92萬元
2．某外商投資企業(yè)2005年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)市場價值為100萬元，該企業(yè)還于2005年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款300萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金150萬元(該地規(guī)定契稅稅率為5％)。
根據(jù)資料回答下列問題：
(1)該外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為(A )萬元。
A．5 B．4 C．3 D．0
(2)企業(yè)交換房產(chǎn)和繳納土地出讓金應(yīng)繳納的契稅為( D )萬元。
A．15 B．7．5 C．0 D．22．5
【參考答案】
一、單項選擇題
1．D 2．D 3．A 4．A 5．C 6．B 7．A 8．B 9．B 10．B
二、多項選擇題
1．A、B 2．A、B、C、D、E 3．C、D、E 4．B、C、D、E 5．A、C、D、E
6．A、B
三、計算選擇題
1．(1)A (2)C
2．(1)A (2)D
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