法律知識要點：利滾利也叫復(fù)利，計算復(fù)利是高利貸的主要收入來源，出借人在出借款項時就會約定，借款人一旦逾期還款的，逾期利息就是復(fù)利的開始。新聞報道中的有些案件，有人因高利貸被逼自殺，借款數(shù)額最初本金僅有幾千元，短時間利滾利，滾到幾萬，十幾的比比皆是，均是通過利算復(fù)利的方式算來的。
復(fù)利真的沒有限制，可以隨意計算嗎？其實根本不是這樣的，復(fù)利計算，如果超過法律規(guī)定的標準，超出部分同樣不受法律保護?，F(xiàn)在小編就帶你了解一下這方面的法律知識。
根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十八條的規(guī)定，小編認為該條文可以從兩個方面解讀：
一、在民間借貸中允許利滾利，也就是可以計算復(fù)利，但是也有限制，計入本金的利息不能超過年利率24%，超過部分不能計入本金，因為民間借貸利率最高不得超過年利率的24%。這樣規(guī)定本質(zhì)上還是為了防止高利貸。
二、 按最初本金計算，借期屆滿時總利息不能超過年利率的24%，實際上也就是說，如果約定的利率較低的，可以允許多次利滾利，但多次利滾利之后產(chǎn)生的總利息，仍然從最初本金計算不得超過年利率24%計算的利息。
從這個法律條文上可以看出，計算復(fù)利是可以的，但仍然是有限制的，就是復(fù)利后產(chǎn)生的利息，無論怎么計算，從最初本金開始，不能超過年利率的24%，如果超過了，超過部分就不受法律保護。為了更好的說明該法律條文的意思，現(xiàn)在小編分享一則相關(guān)的實務(wù)案例，以供大家參考。
案情簡介： 林某良向法院起訴稱，2012年2月28日，金某玉以其經(jīng)營服裝生意資金緊缺為由向林某良借款人民幣250000元，并向林某良出具了《借條》，承諾還款期限為2012年5月30日，雙方口頭約定借款利息為每個月3%，后林某良委托林某將250000元轉(zhuǎn)入被告賬戶。
2012年4月30日，被告金某玉通過轉(zhuǎn)賬方式向林某良匯款人民幣22500元以支付3月到5月的利息，此后林某良多次向被告催討欠款，林某良以生意不好等理由多次變更還款期限，并承諾會按月付息，故經(jīng)多次變更，還款期限變更為2014年5月30日。自2014年7月起，被告金某玉不再支付利息，經(jīng)林某良多次催討欠款，林某良承諾會還本付息。
后來經(jīng)協(xié)商，將原來的25萬元本金和拖欠的9萬元利息合計為本金，故被告金某玉于2015年6月18日重新出具《借條》，寫明向林某良借款人民幣340000元。
被告金某玉一直也沒有向林某良支付本息，林某良多次追討，被告金某玉仍置之不理，甚至拒不接聽林某良電話。特訴至法院請求判令兩被告向林某良清償借款本金人民幣340000元及利息（利息自2015年6月18日起按月息3%計至清償之日） 。被告金某玉、朱某林沒有答辯。
判決要點：法院認為，被告金某玉于2015年6月18日重新向林某良出具《借條》，雖然寫明向林某良借款人民幣340000元，但該款項是將被告前期借款25萬元本金和前期拖欠的2014年7月1日起至2015年6月30日9萬元利息合計為本金，而前期利率口頭約定為月息3%，超過了年利率24%，超過部分的利息30000元不能計入后期借款本金。故法院只確認被告金某玉于2015年6月18日重新向林某良出具《借條》中寫明向林某良借款人民幣340000元中的310000元為后期借款本金。
被告金某玉欠林某良借款310000元至今未還的事實，有林某良提供的《借條》、銀行賬戶交易明細及林某良在庭審時的陳述為證。故法院依法確認被告金某玉欠林某良310000元借款至今未還的事實，被告金某玉應(yīng)當向林某良清償借款本金310000元。林某良要求被告按月息3%計付利息，已超出了法定的年利率24%，對超出部分的利息，法院不予支持。利息的起算日期也應(yīng)從2015年7月1日起計算。由于本案約定的利率標準已經(jīng)達到年利率24%的標準，困此利息的計算本金仍只能按250000元計算。
判決結(jié)果：據(jù)此，法院判決被告金某玉于判決發(fā)生法律效力之日起十日內(nèi)向林某良清償借款本金310000元以及利息（該利息以250000元為本金，從2015年7月1日起開始計算，付至實際清償之日止）。
律師點評：在借款合同沒有約定情形下，逾期利息的計算基數(shù)仍然是借款本金，而不能將利息計入本金中計算逾期利息，這是因為合同法第二百零七條規(guī)定，借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當按照約定或者國家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息，但是該款并未規(guī)定在支付逾期利息時需要將原有的利息計算到本金中計算利息
只有當事人明確約定，逾期利息的計算基數(shù)包括了本息之和，則當事人的約定符合《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十八條規(guī)定，也就是逾期利息計入本金，產(chǎn)生復(fù)利。
本案中，林某良最初的出借的本金是25萬元，后因金某玉無法按時償還，按年利率36%計算逾期利息，所得利息再計入本金明顯不符合法律規(guī)定的不得超過年利率24%的標準，所以經(jīng)過計算對于超過部分的30000元不得計入本金，所以本金最多是310000萬。但在后續(xù)的利息計算上，明顯只能以25萬元為本金來計算利息，為什么？因為，根據(jù)上述司法解釋第二十八條第二款的規(guī)定，如果計算復(fù)利的，不得超過以最初本金，按年利率24%計算的利息總和。
所以，這個案件中被告償還原告的本金是310000元，但后續(xù)的利息只能按250000元計算。如果按31萬作為計算后續(xù)利息的本金，這31萬里有6萬元是按年利率24%計算來的，這個利率標準已經(jīng)是最高的標準了，再按年利率24%的標準計算利息，肯定會超過限制規(guī)定的，不受法律保護。
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