1. 稅法原則構成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）
A.程序優(yōu)于實體原則
B.稅收效率原則
C.實質課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
2. 下列關于涉稅政策的陳述，不正確的是（ ）。
A.納稅人兼營非增值稅應稅項目的，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額
B.出口貨物零稅率不等同于免稅
C.不管因何種原因造成的被盜、丟失、霉爛變質的損失均作進項稅額轉出
D.一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅
3. 某啤酒廠自產啤酒10噸，無償提供展銷會作會場樣品用酒，已知每噸成本1000元，無同類產品售價。（稅務機關核定的消費稅單位稅額為220元/噸）。應納增值稅（ ）元。
A.1870
B.1970
C.2244
D.2440
4. 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年1月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元（其中部分收入采用以舊換新，已扣除換回的舊金銀首飾價值50000元），零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅為（ ）。
A.4048.29元
B.5983.16元
C.4081.62元
D.0元
5. 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2010年12月購入
A.B兩種債券，A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，另支付相關費用和稅金1.3萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時已扣除支付的相關費用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為（ ）。
A.1185元
B.5000元
C.5500元
D.64000元
6. 以下各個項目中，可以作為計算城市維護建設稅的依據的是（ ）。
A.免抵稅額
B.滯納金
C.因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款
D.進口貨物繳納的增值稅稅款
7. 某進出口公司為增值稅一般納稅人，2010年3月份從國外進口一批機器設備共20臺，支付買價240萬元，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計4萬元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內安裝費用3萬元，設備包裝材料費8萬元。假設該類設備進口關稅稅率為50%，境內運費已經取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應交納的關稅是（ ）元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
8. 某公司2006年1月購入一棟房屋，價款80萬元，并取得發(fā)票，2010年10月將房屋轉讓，取得價款200萬元，不能取得評估價格，評估價格為（ ）萬元。
A.80
B.90
C.100
D.130
9. 某沿海鹽場自產液體鹽500噸，其中200噸直接對外銷售，其余用于加工固體鹽80噸，當月全部售出。假設該鹽場液體鹽單位稅額為2元/噸，固體鹽12元/噸。該鹽場應納的資源稅為（ ）元。
A.400
B.800
C.960
D.1360
10. 某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內，共占地40000平方米，其中辦公用房占地3000平方米，職工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，運材道占地10000平方米，自辦的林中度假村占地6000平方米，自然保護區(qū)占地10000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1.2元。則該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
A.7200元
B.10800元
C.12000元
D.24000元
11. 某單位轉讓一棟位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，轉讓過程中支付有關稅費500萬元，該不動產占用的土地，購進發(fā)票上注明原購買支付價款100萬元，契稅完稅憑證注明契稅款3萬元。轉讓項目應納土地增值稅為（ ）。
A.90萬元
B.167.1萬元
C.168萬元
D.441萬元
12. 根據車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列不屬于車輛購置稅應稅行為的是（ ）。
A.自產自用行為
B.獲獎使用行為
C.購買使用走私車輛的行為
D.饋贈車輛的行為
13. 甲公司2011年1月簽訂以下合同
（1）與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元
（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）
（3）與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定
（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元，與某會計師事務所簽訂審計合同，費用為1萬元，與律師事務所簽訂法律顧問合同，費用為5萬元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是（ ）。
A.505元
B.530元
C.605元
D.640元
14. 下列各項中，根據契稅的相關規(guī)定不正確的是（ ）。
A.契稅由財產的承受方繳納
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅
C.房屋產權相互交換，免征契稅
D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款
15. 某居民企業(yè)2010年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費100萬元）、銷售費用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈25萬元，預繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里，該企業(yè)在計算2010年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（ ）萬元。
B.25.8
C.11.76
D.18.76
16. 下列各項中，符合個人所得稅有關規(guī)定的是（ ）
A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅
B.個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
C.個人轉租房產而取得的轉租收入，屬于“勞務報酬所得”的征稅范圍，由財產轉租個人繳納個人所得稅
D.對出售自有住房并擬在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房應繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅
17. 稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應自領?。?/span> ）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件
B.發(fā)票領購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.基本戶開戶許可證
18. 根據《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（ ）。
A.3萬元以上
B.5萬元以上
C.10萬元以上
D.15萬元以上
19. 稅務所可以實施罰款額在（ ）元以下的稅務行政處罰。
A.200
B.2000
C.500
D.1000
20. 下列關于稅收籌劃的特點表述不正確的是（ ）。
A.稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行
B.稅務籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，對經濟事項進行規(guī)劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的
C.稅務籌劃的直接目的就是利于稅法漏洞，偷逃稅款
D.稅務籌劃具有一定的風險性，往往不能達到預期效果
1. 下列關于稅收的地位的相關陳述，正確的有（ ）。
A.在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家政治活動中的重要性決定的
B.稅收收入是取得財政收入的基本來源，而財政收入是維持國家機器正常運轉的經濟基礎
C.稅收是國家宏觀調控的重要手段
D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅
2. 增值稅一般納稅人取得
A.增值稅專用發(fā)票
B.海關進口增值稅專用繳款書
C.公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
3. 某一般納稅人的白酒生產企業(yè)，2011年2月將自產糧食白酒與某生產企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產材料一批，并取得對方開具的增值稅普通發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（ ）。
A.該企業(yè)可以做進項抵扣
B.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納增值稅64600元
C.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅90000元
D.不需要繳納消費稅
4. 關于金銀首飾消費稅的有關政策，以下說法中不正確的有（ ）。
A.帶料加工的金銀首飾，應按委托方同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
C.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按同類售價確定計稅依據征收消費稅
D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應僅對其中的金銀首飾征收消費稅
5. 以下有關繳納營業(yè)稅計稅依據表述正確的有（ ）。
A.單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，一律按文化業(yè)征稅
B.股票轉讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經營保險業(yè)務向對方收取的全部價款
D.貨物期貨計稅營業(yè)額是以賣出價減去買入價
6. 以下關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A.境內單位提供設計、工程監(jiān)理、測試和咨詢等應稅勞務的，納稅地點為單位機構所在地
B.從事運輸業(yè)務，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人從事跨省工程的，應向其機構所在地主管稅務機關繳納
D.轉讓土地使用權，向機構主管稅務機關申報納稅
7. 下列關于現行城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。
A.城市維護建設稅不適用于外商投資企業(yè)
B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)
C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和3％三檔稅率
D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免
8. 依據關稅的有關規(guī)定，特許權使用費應該計入完稅價格的是（ ）
A.特許權使用費用于支付該進口技術的專利權
B.特許權使用費用于支付該進口貨物的所有權
C.支付的特許權使用費與貨物無關
D.支付的特許權使用費用于支付進口軟件的著作權
9. 根據現行政策規(guī)定，對于新疆開采原油的資源稅納稅人的稅收優(yōu)惠的下列說法中，正確的有（ ）。
A.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅
B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%
C.二次采油資源稅減征30%
D.納稅人開采的原油、天然氣，用于連續(xù)生產原油、天然氣的，不繳納資源稅
10. 轉讓舊房的，以下項目（ ）可作為土地增值稅扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的賬面價值
B.取得土地使用權支付的地價款
C.轉讓時繳納的稅金
D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用
11. 下列關于車輛購置稅的征收范圍說法正確的有（ ）。
A.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅
B.車輛購置稅征收范圍的調整，由國家稅務總局決定，其他任何部門、單位和個人無權擅自擴大或縮小車輛購置稅的征稅范圍
C.車輛購置稅對同一課稅對象的應稅車輛不論來源渠道如何，都按同一比例稅率征收
D.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車
12. 車輛購置稅的繳稅方法有（ ）。
A.代征、代扣、代收
B.由納稅人集中向稅務機關統(tǒng)一申報納稅
C.自報核繳
D.由稅務機關集中報繳稅款
13. 下列合同中，免征印花稅的是（ ）。
A.預購合同
B.技術轉讓合同
C.新建鐵路的工程臨管線運輸憑證
D.貼息貸款合同
14. 下列情況滿足收入確認條件，確認收入正確的有（ ）。
A.某報社
B.某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用，預計需要兩年完成，應根據開發(fā)的完工進度確認收入
C.申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，該會員費應在整個受益期內分期確認收入
D.買一贈一方式銷售商品，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
15. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產不得計算折舊扣除的是（ ）。
A.單獨估價作為固定資產入賬的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的機器、設備
D.以經營租賃方式租入的固定資產
16. 下列選項中是我國居民納稅人的有（ ）。
A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B.在我國工作三年的外籍專家
C.在我國居住滿5年，第6年回國療養(yǎng)三個月的吉姆
D.
17. 在計算個人獨資企業(yè)生產經營所得應納稅額時，不得稅前扣除的項目有（ ）。
A.投資者的工資支出
B.從業(yè)人員工資支出
C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
D.財產保險支出
18. 下列關于稅務行政復議的正確說法有（ ）。
A.稅務行政復議案件的審理一般由原處理稅務機關的上一級稅務機關進行
B.行政復議決定書一經送達即發(fā)生法律效力
C.復議機關受理行政復議申請，可以按標準收取費用
D.申請稅務行政復議只能采用書面形式，不得采用口頭形式
19. 國際避稅的主要方法有（ ）。
A.采取人員流動避稅
B.通過資金或貨物流動避稅
C.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅
D.合理保留利潤避稅
20. 違反稅收征收管理法及相關法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的是（ ）。
A.不構成犯罪的偷稅行為，處偷稅數額50%以上5倍以下罰款
B.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在1萬元以上不滿10萬元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
C.偷稅1至10萬元，且偷稅占應納稅額10%至30%的，處偷稅數額1至5倍罰金，并判3年以下有期徒刑或拘役
D.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款
1. 某木業(yè)制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要以木材加工木制品，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務
（1）自林場購進原木一批，取得農產品收購憑證注明價款128萬元；運至企業(yè)，支付運費8.9萬元，取得運費發(fā)票
（2）將購進原木部分制成高檔桌椅，銷售給某商場，取得不含稅收入218萬元，另外收取地區(qū)獨家代理費用11.7萬元，銷售普通桌椅一批，采用銷售折扣方式，約定10日內付款優(yōu)惠10%，對方第九天付款，，實際取得不含稅銷售額45萬元，上期銷售的高檔桌椅因質量問題被退回，原不含稅售價50萬元，企業(yè)正在與對方協(xié)商，希望能給予價格賠償不退貨，故暫未開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）將購進原木，加工成高檔木筷一批，取得不含稅收入58萬元；廢棄邊角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含稅收入28萬元
（4）本期購進一批一次性木筷，用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購進不含稅價款14萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已經入庫
（5）月末盤存發(fā)現上月自農場購進木制品短缺32.79萬元（其中含運費成本2.79萬元），經認定短缺的木制品屬于非正常損失
（6）本期購進一臺電鋸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款28萬元，運費1萬元，取得運費發(fā)票；購進一輛小汽車用于管理部門辦公，取得專用發(fā)票，注明價款38萬元
（7）月底，領用外購木筷進行繼續(xù)加工，經統(tǒng)計，領用數量為原入庫的2/3。
（8）將一輛自己使用過3年的設備,以10萬元的價格售出,該項固定資產原值30萬，已提折舊3萬元。（本期取得專用發(fā)票均在當月通過認證，其他相關資料：一次性木筷消費稅稅率5%，成本利潤率為5％） 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1）購進原木業(yè)務的進項稅額
（2）本期銷售貨物的銷項稅額
（3）本期短缺庫存木制品轉出的進項稅額
（4）本期處置固定資產應納增值稅額
（5）本期應納增值稅稅額合計
（6）該企業(yè)應納消費稅稅額。
2. 某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2010年11月發(fā)生以下業(yè)務
（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元
（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）
（4）用若干金項鏈向某工業(yè)企業(yè)抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元
（6）進口鉆石一批用于加工鉆石首飾，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證和運費發(fā)票。 （其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％，鉆石的關稅稅率為20%。） 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅
（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅
（3）定制特定款式首飾應繳納的消費稅
（4）用金項鏈抵償債務應繳納的消費稅
（5）進口鉆石應繳納的各項稅費
（6）該企業(yè)應繳納的增值稅。
3. 某省電信公司2010年度相關業(yè)務如下
（1）當年為新入網客戶提供通信服務，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元
（2）當年銷售長途IP電話卡業(yè)務，面值收入700萬元，當年財務會計上體現折扣比例為10％，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費3000萬元
（3）對外出租電信設備取得收入500萬元
（4）
（5）將購入三年的一處辦公樓對外轉讓，取得轉讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉讓中發(fā)生相關稅費6萬元
（6）以集中受理方式為集團客戶提供跨省出租電路業(yè)務，收取總價款20000萬元，支付給參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門800萬元
（7）購入稅控收款機10臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅額6800元。 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1）計算通信服務、銷售電話機和提供安裝費收入應繳納的營業(yè)稅
（2）計算銷售電話卡和提供寬帶服務應繳納的營業(yè)稅
（3）計算對外出租電信設備應繳納的營業(yè)稅
（4）計算當年出租辦公樓應繳納的營業(yè)稅
（5）計算轉讓辦公樓應繳納的營業(yè)稅
（6）計算跨省出租電路業(yè)務應繳納的營業(yè)稅
（7）計算全年應納營業(yè)稅稅額。
4. 某企業(yè)于2009年成立，成立時資金賬簿記載其注冊資金為1350萬元，并設有8本營業(yè)賬簿。2010年，實收資本、資本公積各增加金額為500萬元、50萬元，其他賬簿保持不變，仍為8本，當年還發(fā)生如下經濟業(yè)務：?。?/span>1）訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財產抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評估價50萬元?！。?/span>2）向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計為7.2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元?！。?/span>3）與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1.5萬元。
（4）以融資租賃的方式租入一套機器設備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設備。
（5）領取房產權證、土地使用證、商標注冊證、衛(wèi)生許可證各一本?！∫螅喊聪铝许樞蚧卮饐栴}，每問均為共計金額
（1）計算領受權利許可證照和賬簿應繳納的印花稅；?。?/span>2）計算借款以及抵押事項應該繳納的印花稅；?。?/span>3）計算財產租賃合同和貨物運輸合同應繳納的印花稅； （4）計算加工承攬合同應繳納的印花稅；?。?/span>5）計算融資租賃合同應繳納的印花稅。
1. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，小汽車出廠價格每輛100000元（不含增值稅），2010年11月該廠購銷情況如下
（1）銷售給特約經銷商A小汽車50輛，經銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票
（2）抵債給某供貨商小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務支付運費12000元，運輸單位發(fā)票抬頭為供貨商，發(fā)票已由該廠轉給供貨商
（3）與特約經銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5%，該廠當即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當月收到經銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款
（4）以本廠生產的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取600000元的專用配件，雙方都已收到貨物，均未開具增值稅專用發(fā)票
（5）銷售一臺閑置兩年不使用的舊機床，賬面原價400000元，已提取折舊100000元，銷售價格410000元
（6）國內購進小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，貨已入庫；另支付運費金額30000元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票上注明運費金額20000元，建設基金5000元，裝卸費2000元，保險費3000元
（7）從國內小規(guī)模納稅人處購進小汽車零配件一批，并取得當地稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60000元，貨已驗收入庫
（8）從國外進口原材料一批，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元
（9）經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000，稅額850元
（10）本廠不動產在建工程領取上月購進的生產用鋼材價值100000元，上月從小規(guī)模納稅人外購的零配件因管理不善發(fā)生丟失，賬面價值10000元，當時取得代開增值稅專用發(fā)票，已認證抵扣進項稅
（11）購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明價款20000元；為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10000元。 要求：假設小汽車適用消費稅稅率5%，關稅稅率20%，按下列序號計算回答問題
（1）進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅
（2）進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
（3）當月可以實際抵扣的進項稅額
（4）當月銷項稅額
（5）當月應納的增值稅額。
2. 設立于某市的中外合資甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2008年初開業(yè)，2011年有關生產經營資料如下
（1）甲公司當年度固定資產原值共計6000萬元，其中：房產原值4000萬元，機器設備及其他固定資產原值2000萬元。簽訂租賃合同1份，
（2）年終實現不含稅銷售額共計8020萬元，取得送貨的運費收入58.5萬元；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5500萬元、進項稅額935萬元；另支付銷售貨物的運費20萬元，保險費和裝卸費8萬元，取得運輸公司及其他單位開具的合法貨票。“國慶”節(jié)前，將自產化妝品作為福利發(fā)放給本公司每位員工（共500人），市場含稅零售價每套117元，成本結轉無誤。全年扣除的產品銷售成本3200萬元。
（3）“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元、國家重點建設債券到期兌付取得利息收入14萬元。
（4）發(fā)生財務費用200萬元；其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。
（5）發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務招待費60萬元和新產品開發(fā)費用120萬元。
（6）發(fā)生廣告費740萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元，代銷手續(xù)費5萬元。
（7）營業(yè)外支出實際發(fā)生額160萬元，其中包括對某展銷會的贊助25萬元、直接向某老年福利院的捐款10萬元。
（8）已計入成本費用中的工資中有60萬元為支付的符合規(guī)定的殘疾人員工資。（9）2011年發(fā)現2010年有資產損失28萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，2010應納稅所得額為20萬元。 說明：①不考慮印花稅；②相關票據在規(guī)定期限內均通過主管稅務機關認證；③需要審批的事項已經過審批；④化妝品的消費稅稅率為30%。 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1）計算甲公司全年應繳納的增值稅和消費稅
（2）計算甲公司全年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加
（3）計算甲公司當年投資收益
（4）計算企業(yè)所得稅前可扣除的財務費用
（5）計算企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用
（6）計算企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用
（7）計算企業(yè)所得稅前可扣除的營業(yè)外支出
（8）計算甲公司2011年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。
3. 許某興辦兩家個人獨資企業(yè)，2010年個人獨資企業(yè)甲的應納稅所得額為6.69萬元。乙企業(yè)為一餐館，坐落地在某市區(qū)，雇員共計8人，2010年的經營情況如下
（1）提供餐飲服務收入250萬
（2）營業(yè)成本100萬元
（3）銷售費用20萬元，其中廣告費4.20萬元、業(yè)務宣傳費0.90萬元
（4）管理費用34萬元，其中業(yè)務招待費2萬元，企業(yè)按規(guī)定比例計提壞賬準備0.36萬元；許某將其自有的小轎車在自己使用的同時，經常提供給乙企業(yè)使用，2010年共發(fā)生折舊費，合計5萬元，稅務機關準予按40%在稅前扣除；共同發(fā)生生活費用10萬元
（5）營業(yè)外支出15萬元，其中5萬元以企業(yè)名義直接向農村義務教育捐贈；4萬元是向環(huán)保局支付的污染罰款
（6）財務費用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%
（7）許某借款12萬元年終未償還,且未用于企業(yè)生產經營
（8）用企業(yè)的名義對外投資，取得投資收益20萬元；許某當年接受捐贈的房屋價值100萬
（9）乙企業(yè)2009年賬面虧損20萬元，經稅務機關認定的虧損10萬元。許某選擇在乙企業(yè)扣除生計費。 要求：按順序回答下列問題，每問均需計算合計金額
（1）計算乙企業(yè)應繳納的營業(yè)稅
（2）計算乙企業(yè)應繳納的城建稅和教育費附加
（3）計算乙企業(yè)所得稅稅前可扣除的稅金
（4）計算乙企業(yè)允許稅前扣除的銷售費用
（5）計算乙企業(yè)允許稅前扣除的管理費用
（6）計算乙企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出
（7）計算乙企業(yè)允許稅前扣除的銷售費用
（8）計算乙企業(yè)的應納稅所得額
（9）計算甲、乙兩個企業(yè)應納個人所得稅
（10）計算許某應納個人所得稅。
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