自2020年2月1日起，納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關繳款書”），通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息，用途確認后即可辦理增值稅納稅申報等事宜，不需要下載《海關繳款書稽核比對結果通知書》，使操作更為便利、高效。
一、單抬頭海關繳款書的勾選確認
單抬頭海關繳款書，即海關繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個繳款單位信息。根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號，以下簡稱33號公告）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版上線后，為創(chuàng)新發(fā)票服務方式，提升發(fā)票管理質(zhì)效，稅務部門將增值稅發(fā)票選擇確認平臺和增值稅發(fā)票查驗平臺整合、升級，打造為增值稅發(fā)票綜合服務平臺（以下簡稱“綜合服務平臺”）。納稅人取得單抬頭海關繳款書，可以直接登錄綜合服務平臺，進行勾選確認相關操作。在抵扣勾選菜單，發(fā)票抵扣勾選/退稅勾選欄目中，選擇發(fā)票類別為“海關繳款書”，輸入繳款書號碼或填開日期，點擊查詢，查詢到的海關繳款書，可以直接進行抵扣勾選、不抵扣勾選或出口退稅勾選。
需要注意的是，勾選抵扣、不抵扣用途的，需要進行抵扣統(tǒng)計和確認簽名操作；勾選出口退稅用途的，直接確認即可。
二、雙抬頭海關繳款書的勾選確認
雙抬頭海關繳款書，即海關繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時標明有兩個單位名稱，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱。根據(jù)《國家稅務總局關于加強進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)〔1996〕32號）規(guī)定，對增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。即雙抬頭海關繳款書，代理進口單位和委托進口單位均有可能成為抵扣或退稅主體。33號公告規(guī)定，自2020年2月1日起，納稅人需要通過綜合服務平臺，錄入海關繳款書信息，并經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，再通過綜合服務平臺對海關繳款書進行用途確認。
對于雙抬頭海關繳款書，需要采集、提交海關繳款書第一聯(lián)的數(shù)據(jù)進行比對。采集方式有兩種：一是手工錄入方式采集。在綜合服務平臺抵扣勾選菜單，海關繳款書采集欄目中，點擊手工錄入，彈出“繳款書手工采集”對話框，錄入繳款書號碼、填發(fā)日期、稅款金額。提交后，即進入稽核流程。手工錄入界面如下圖：
對稽核比對結果相符的海關繳款書，提交采集內(nèi)容后，如果在抵扣勾選菜單海關繳款書采集欄目中，查詢到稽核結果為相符的海關繳款書，可在抵扣勾選或退稅勾選模塊進行勾選操作。繳款書稽核結果查詢界面如下圖：
繳款書稽核結果查詢
對稽核結果為不符、缺聯(lián)、重號的繳款書，納稅人可以持海關繳款書原件向主管稅務機關申請核對。經(jīng)稅務機關核查，海關繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物相關業(yè)務一致的，可以申請抵扣或退稅。
三、用途轉換及確認錯誤的處理
實務中，海關繳款書用途確認后仍可能發(fā)生變化。納稅人通過綜合服務平臺確認海關繳款書用途后，需要根據(jù)確認結果辦理相關涉稅業(yè)務。對勾選、確認出口退稅用途后，需改為申報抵扣的，納稅人可以發(fā)起出口轉內(nèi)銷業(yè)務流程，經(jīng)出口退稅審核系統(tǒng)通過的海關繳款書，可以重新通過綜合服務平臺“出口轉內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊，對海關繳款書的出口轉內(nèi)銷證明進行勾選。但如果納稅人已將海關繳款書用途確認為申報抵扣，則不能申請辦理出口退稅。若納稅人改變進口貨物用途，進口后由內(nèi)銷轉出口的，納稅人先將已抵扣的海關繳款書作進項稅額轉出處理，并向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關在對相關情況進行核實后，納稅人可繼續(xù)申請辦理出口退稅。
納稅人如果出現(xiàn)海關繳款書用途確認錯誤的情形，稅務部門為納稅人提供了規(guī)范、便捷的更正服務。如果納稅人將海關繳款書用途誤確認為申請出口退稅，且尚未申報出口退稅的，納稅人需要通過出口退稅申報系統(tǒng)生成“增值稅扣稅憑證誤勾選退稅且未申報退稅申請”，并提交退稅機關。退稅機關在對相關情況確認并將數(shù)據(jù)進行回退后，納稅人即可在綜合服務平臺重新確認海關繳款書用途。
四、新舊處理方式的銜接
納稅人在綜合服務平臺升級前已經(jīng)通過原有渠道錄入海關繳款書信息并申請稽核比對的，區(qū)分不同稅款所屬期進行處理。在申報2019年12月所屬期增值稅時，納稅人仍需下載《海關繳款書稽核比對結果通知書》，并按照通知書上注明的稅額申報抵扣或出口退稅。即2020年1月31日前，納稅人仍然可以通過原有方式繼續(xù)下載《海關繳款書稽核比對結果通知書》。納稅人在申報2020年1月及以后所屬期增值稅時，稅務機關會將納稅人前期已經(jīng)上傳并經(jīng)稽核比對相符的海關繳款書信息推送至綜合服務平臺。納稅人在綜合服務平臺對查詢到的海關繳款書電子信息進行用途確認后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報等事宜，不再需要下載《海關繳款書稽核比對結果通知書》。
聯(lián)系客服
