本篇以陽(yáng)光保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心6年運(yùn)營(yíng)為基礎(chǔ)，論述未來(lái)幾年財(cái)務(wù)共享的發(fā)展方向。可能有行業(yè)特性，僅供參考。
先整體看本文的內(nèi)容結(jié)構(gòu)，將從以下幾個(gè)方面詳細(xì)闡述目前的實(shí)踐和對(duì)未來(lái)的看法。
一、業(yè)務(wù)范圍方面
1、傳統(tǒng)的作業(yè)類(lèi)工作向智能化轉(zhuǎn)型，以達(dá)到最大限度提高效率降低成本；
2、傳統(tǒng)的作業(yè)類(lèi)工作向全業(yè)務(wù)主體、全業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)型，不計(jì)成本的納入企業(yè)內(nèi)各個(gè)分子公司的核算、資金等更多的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，以獲得全企業(yè)最完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，提高信息質(zhì)量、數(shù)據(jù)獲取時(shí)效；
3、增加管理支持類(lèi)工作，財(cái)務(wù)共享獲取到的數(shù)據(jù)是提高財(cái)務(wù)共享地位的關(guān)鍵，也是與財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合點(diǎn)；此外，財(cái)務(wù)共享是與業(yè)務(wù)的第一接觸點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享具有對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有力條件。
二、組織發(fā)展方面
1、財(cái)務(wù)共享內(nèi)部組織朝著蜂巢式組織管理模式和產(chǎn)品經(jīng)理制方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)組織的扁平化管理，提高組織運(yùn)營(yíng)效率；
2、財(cái)務(wù)共享與總部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)聯(lián)系更緊密，必須通力合作才能實(shí)現(xiàn)共享更多價(jià)值。
三、人員轉(zhuǎn)型方面
未來(lái)，財(cái)務(wù)共享需要高級(jí)規(guī)則制定者、跨界融合者、數(shù)據(jù)分析者。無(wú)論是技術(shù)還是運(yùn)營(yíng)模式的影響，傳統(tǒng)的執(zhí)行者很快將消失。
四、挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)
1、財(cái)務(wù)共享管理者是否能夠應(yīng)對(duì)變革對(duì)組織的影響；
2、創(chuàng)新必定帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和不足，但財(cái)務(wù)與生俱來(lái)的謹(jǐn)慎性會(huì)與創(chuàng)新嘗試發(fā)生沖突；
3、如何進(jìn)行人員培養(yǎng)，既需要復(fù)合型人才，又需要專(zhuān)業(yè)人才；
4、是否有合作共贏的態(tài)度，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資源整合。
在我總結(jié)完發(fā)現(xiàn)，這是一個(gè)比較大的話題，需要用幾個(gè)篇幅來(lái)論述。
我們可以將財(cái)務(wù)共享服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍分為兩類(lèi)，一類(lèi)是傳統(tǒng)的作業(yè)類(lèi)工作，遵循標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則執(zhí)行，如核算、資金、稅務(wù)等。一類(lèi)是管理支持類(lèi)工作，如數(shù)據(jù)支持、風(fēng)險(xiǎn)管理等。
一、傳統(tǒng)的作業(yè)類(lèi)工作的業(yè)務(wù)范圍，根據(jù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)共享的定位不同，也可分為兩類(lèi)。一類(lèi)是服務(wù)定位，一類(lèi)是管理需求定位。
1、以服務(wù)為定位業(yè)務(wù)范圍，其目的是提高效率降低成本。只有符合業(yè)務(wù)規(guī)模大、重復(fù)性高、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、易系統(tǒng)化等特點(diǎn)的工作才能納入到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)范圍。傳統(tǒng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金結(jié)算等工作屬于此類(lèi)，無(wú)論服務(wù)主體范圍屬于哪個(gè)行業(yè)，對(duì)于財(cái)務(wù)共享作業(yè)都類(lèi)似。
此類(lèi)工作也正是因?yàn)槠錁?biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、影像化的特點(diǎn)，最適合目前流行的智能化轉(zhuǎn)型。在此，我們將智能化稱(chēng)為一個(gè)統(tǒng)稱(chēng)，包括自動(dòng)化、RPA、人工智能、B2B對(duì)接等，分別討論以何種策略落地。
（1）對(duì)于服務(wù)定位的業(yè)務(wù)，首推自動(dòng)化。服務(wù)類(lèi)工作標(biāo)準(zhǔn)化程度非常高，無(wú)論是流程類(lèi)工作還是制度審核類(lèi)工作，都可以通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置規(guī)則。流程類(lèi)自動(dòng)化主要依托于信息的傳輸、動(dòng)作的觸發(fā)、信息的簡(jiǎn)單處理等；此類(lèi)業(yè)務(wù)更多需要技術(shù)的支持，偏向多環(huán)節(jié)、多動(dòng)作的整合。而制度審核類(lèi)自動(dòng)化，偏向在一個(gè)環(huán)節(jié)或者一個(gè)動(dòng)作上，依托大量數(shù)據(jù)信息根據(jù)大量規(guī)則進(jìn)行計(jì)算處理。
（從財(cái)務(wù)共享的標(biāo)準(zhǔn)化體系就能看出來(lái)，會(huì)計(jì)審核記賬類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化文件以制度為主，在審核環(huán)節(jié)可能涉及上百個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)上百頁(yè)A4紙的審核規(guī)則，而資金類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化文件是以流程為主，更強(qiáng)調(diào)的是操作步驟和環(huán)節(jié)是否正確。）
對(duì)于自動(dòng)化而言，一方面要求數(shù)據(jù)和規(guī)則高度標(biāo)準(zhǔn)化；在流程里，僅接受唯一的數(shù)據(jù)、唯一的指令，輸出唯一的數(shù)據(jù)、唯一的指令。在制度里，只有符合計(jì)算規(guī)則的數(shù)據(jù)才能運(yùn)算。另一方面，要求數(shù)據(jù)和規(guī)則變化不能太頻繁；數(shù)據(jù)和規(guī)則是以代碼的形式呈現(xiàn)出來(lái)，任何方面的變化都會(huì)帶來(lái)開(kāi)發(fā)量的增加，帶來(lái)系統(tǒng)的變化。
從實(shí)務(wù)來(lái)看，流程的自動(dòng)化更成熟一些，數(shù)據(jù)、動(dòng)作的來(lái)源和標(biāo)準(zhǔn)化更容易實(shí)現(xiàn)。而制度審核的自動(dòng)化更復(fù)雜一些，除了以上影響外，數(shù)據(jù)來(lái)源是目前制約制度審核自動(dòng)化的瓶頸。對(duì)于會(huì)計(jì)審核記賬的工作，我們太多的類(lèi)似發(fā)票、清單、合同、簽字等紙質(zhì)或影像化數(shù)據(jù)信息，此類(lèi)信息無(wú)法直接給到系統(tǒng)規(guī)則去自動(dòng)處理，其必須通過(guò)OCR、眾包等模式將其轉(zhuǎn)換成數(shù)字化信息。
從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，OCR的技術(shù)在短期內(nèi)僅能對(duì)類(lèi)似身份證影像件這樣固定尺寸、所識(shí)別信息在身份證上固定位置、固定字體、固定字號(hào)、最低清晰度的基礎(chǔ)上方能有效識(shí)別；即使是增值稅專(zhuān)票，當(dāng)部分信息打印位置略有偏移或清晰度不夠都無(wú)法有效識(shí)別，而且識(shí)別錯(cuò)誤的信息不能有效提示，所以雞肋的是，當(dāng)OCR識(shí)別完成后，還需要人工再逐一核對(duì)。
從會(huì)計(jì)審核的紙質(zhì)資料看，理論上講，根本不可能統(tǒng)一字體字號(hào)、統(tǒng)一位置，而且對(duì)于手寫(xiě)的文字更無(wú)法識(shí)別。
目前來(lái)看，將需要識(shí)別的信息以眾包的形式完成數(shù)字化轉(zhuǎn)換是非常好的辦法。會(huì)計(jì)作業(yè)眾包依托互聯(lián)網(wǎng)，將影像信息和電算化信息極致拆分后，分發(fā)給互聯(lián)網(wǎng)大眾，由其根據(jù)提示提取需要審核的信息。已經(jīng)植入到平臺(tái)內(nèi)部的審核規(guī)則自動(dòng)將提取的信息和相關(guān)電算化信息比對(duì)，完成審核工作。我們將規(guī)則自動(dòng)化稱(chēng)為規(guī)則機(jī)器人也未嘗不可。
（2）當(dāng)然，解決非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)換還有一種從根本上的解決方案，即不產(chǎn)生類(lèi)似發(fā)票、清單這類(lèi)系統(tǒng)外的、紙質(zhì)或影像的數(shù)據(jù)信息，直接通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)即可。而這個(gè)解決方案就是B2B平臺(tái)對(duì)接。
我們把B2B平臺(tái)對(duì)接定義為一個(gè)總稱(chēng)，其核心的思想是把企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)線上化。類(lèi)似常見(jiàn)的商旅服務(wù)，從員工出差計(jì)劃開(kāi)始，出差申請(qǐng)OA提交、OA與費(fèi)控對(duì)接凍結(jié)預(yù)算、費(fèi)控與商旅平臺(tái)對(duì)接預(yù)定機(jī)票酒店（員工無(wú)需墊付無(wú)需獲取發(fā)票）、系統(tǒng)自動(dòng)或員工在商旅平臺(tái)確認(rèn)事項(xiàng)發(fā)生、商旅平臺(tái)推送電子發(fā)票和行程信息費(fèi)控自動(dòng)生成憑證、費(fèi)控與資金系統(tǒng)對(duì)接完成支付、費(fèi)控和銀行與會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)對(duì)接完成檔案歸檔。在這個(gè)場(chǎng)景下，領(lǐng)導(dǎo)只需審批（預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)甚至無(wú)需審批）、員工僅需確認(rèn)事項(xiàng)發(fā)生，全流程無(wú)需會(huì)計(jì)和出納任何操作。
設(shè)想，當(dāng)企業(yè)全部的對(duì)外采購(gòu)都可通過(guò)此模式處理呢。再設(shè)想，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)都與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，財(cái)務(wù)審核類(lèi)工作是不是就真的沒(méi)有了？
拓展下，從資本市場(chǎng)看，在B2C、O2O、共享經(jīng)濟(jì)的風(fēng)口過(guò)后，B2B模式正在蓬勃發(fā)展，除了大型企業(yè)在發(fā)展電商等線上業(yè)務(wù)外，類(lèi)似阿里、京東等整合類(lèi)企業(yè)也在快速發(fā)展并進(jìn)入企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域。而類(lèi)似找鋼網(wǎng)、找資料料網(wǎng)、找布網(wǎng)等各種找字頭獨(dú)角獸的崛起（跟筆者很熟的做B2B生鮮配送的美菜網(wǎng)也是），更是在整合整個(gè)行業(yè)的資源。
再拓展下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的線上化，在應(yīng)用層面解決了財(cái)務(wù)處理、財(cái)務(wù)自動(dòng)化的問(wèn)題。但其背后所產(chǎn)生的真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的海量數(shù)據(jù)才是最有價(jià)值信息。財(cái)務(wù)自動(dòng)化只是應(yīng)用了海量數(shù)據(jù)的很少一部分，這部分?jǐn)?shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)分析等方面的管理應(yīng)用最有價(jià)值。
不過(guò)，從目前企業(yè)實(shí)踐看，企業(yè)外部平臺(tái)的對(duì)接面臨集中采購(gòu)管理、采購(gòu)灰色利益、預(yù)算管理思路等問(wèn)題，據(jù)了解，此方面已經(jīng)落后一些跨國(guó)公司近10年。而企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接也面臨各自為政、各管一攤的現(xiàn)狀。
（3）人工智能，講的太多，噱頭太多，真正能夠落地的很少。簡(jiǎn)單理解，人工智能就是替代人去識(shí)別、思考、判斷和做出決定。如果把自動(dòng)化定位為代替人類(lèi)的體力勞動(dòng)，人工智能更多的是代替腦力勞動(dòng)。專(zhuān)家講，只有將識(shí)別、思考、判斷、做出決定和自動(dòng)化協(xié)同應(yīng)用時(shí)，才能稱(chēng)為人工智能（AI），如果只使用其中一種，只能叫智能增強(qiáng)（IA）。
OCR，代替人的眼睛識(shí)別影像內(nèi)的文字轉(zhuǎn)換成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；語(yǔ)音識(shí)別，是否有一天，財(cái)務(wù)共享審核崗不用鍵盤(pán)和鼠標(biāo)，直接對(duì)著手機(jī)說(shuō)出“審核不通過(guò)，錯(cuò)誤類(lèi)型為發(fā)票錯(cuò)誤，原因是第三張發(fā)票抬頭錯(cuò)誤”；自然語(yǔ)言處理，直接對(duì)各種語(yǔ)言的翻譯；決策樹(shù)之類(lèi)算法，類(lèi)似人類(lèi)一樣思考，把看似復(fù)雜無(wú)序的規(guī)則捋出規(guī)則來(lái)；機(jī)器學(xué)習(xí)，對(duì)規(guī)則的校驗(yàn)和補(bǔ)充，看算法捋出的規(guī)則是否有正確的結(jié)果。
單純從任何一種技術(shù)看，其處理結(jié)果都有一定概率，對(duì)于財(cái)務(wù)處理而言就是正確率。能夠真正提高概率的，可能是幾種技術(shù)或算法的綜合應(yīng)用。
對(duì)于財(cái)務(wù)工作中更多的審核判斷工作看，我們需要更多用來(lái)思考的技術(shù)，即算法。而算法，需要更多的數(shù)據(jù)。所以從技術(shù)大拿們出的書(shū)里來(lái)看，算法和機(jī)器學(xué)習(xí)很早就有，之所以最近大放異彩，是因?yàn)橛辛撕Ａ繑?shù)據(jù)和大幅提高的計(jì)算能力。海量數(shù)據(jù)的來(lái)源，又是因?yàn)橛谢ヂ?lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展。大幅提高的計(jì)算能力來(lái)源于硬件能力的提高，從CPU到GPU到TPU。
這么看，OCR能夠產(chǎn)生更多的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，B2B對(duì)接將經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)線上化也能產(chǎn)生更多的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，更能支持人工智能的實(shí)現(xiàn)。但是，B2B對(duì)接已經(jīng)通過(guò)自動(dòng)化模式減少了很多工作，人工智能豈不是無(wú)計(jì)可施？
并且，財(cái)務(wù)工作有準(zhǔn)則、稅務(wù)政策等條款的約束，應(yīng)該是標(biāo)準(zhǔn)化的，而標(biāo)準(zhǔn)化的制度規(guī)則只需要自動(dòng)化就可實(shí)現(xiàn)，無(wú)需智能化判斷。
將人工智能和自動(dòng)化對(duì)比看，人工智能思考的功能是在自動(dòng)化的基礎(chǔ)上處理更復(fù)雜的工作。什么能夠帶來(lái)更復(fù)雜的工作？企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)更多、更繁雜，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作更復(fù)雜。這樣分析下來(lái)，我們可以有如下結(jié)論：
只有大型的、業(yè)務(wù)多元化的企業(yè)或者業(yè)務(wù)不規(guī)范的企業(yè)才更需要人工智能算法在財(cái)務(wù)作業(yè)（只是財(cái)務(wù)作業(yè)，不含財(cái)務(wù)分析）方面的應(yīng)用；而小型、業(yè)務(wù)單一的企業(yè)或者業(yè)務(wù)非常規(guī)范、非常標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)，根本就無(wú)需智能算法或者無(wú)需復(fù)雜的智能算法。
在IA領(lǐng)域，還有RPA和有型機(jī)器人，也屬于人的代替，但我更愿意把他們單獨(dú)歸類(lèi)。
（4）RPA，最大的特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)非侵入對(duì)接，是在規(guī)定時(shí)間、固定位置的鼠標(biāo)點(diǎn)擊或輸入固定信息的系統(tǒng)外掛，是流程類(lèi)業(yè)務(wù)自動(dòng)化的補(bǔ)充。RPA一方面補(bǔ)充各類(lèi)信息系統(tǒng)與郵箱、office辦公軟件等獨(dú)立應(yīng)用之間的自動(dòng)化處理，一方面防止系統(tǒng)對(duì)接過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)在系統(tǒng)間的傳遞。當(dāng)然，實(shí)施RPA還要計(jì)算產(chǎn)出比，測(cè)算RPA的開(kāi)發(fā)及維護(hù)投入，是否能夠替代一段時(shí)間內(nèi)的人工成本。
其實(shí)RPA技術(shù)早在其他領(lǐng)域使用，只是財(cái)務(wù)共享將原來(lái)分散的工作標(biāo)準(zhǔn)化后集中處理，給RPA的應(yīng)用帶來(lái)場(chǎng)景。
RPA對(duì)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的要求極為嚴(yán)格，要求每個(gè)動(dòng)作要非常標(biāo)準(zhǔn)化。加之投產(chǎn)比的考驗(yàn)，從實(shí)際工作中看，資金、數(shù)據(jù)、報(bào)表等業(yè)務(wù)中涉及流程操作的場(chǎng)景可能相對(duì)更能夠應(yīng)用RPA。
從我們目前接觸到的場(chǎng)景看，包括非直連銀行賬戶網(wǎng)銀流水的導(dǎo)入及初步對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表單體法人出具后通過(guò)郵箱分發(fā)、銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票信息的傳遞與開(kāi)票等適用于RPA。
有型機(jī)器人類(lèi)似，制造領(lǐng)域最多的是機(jī)器臂，人形機(jī)器人在消費(fèi)領(lǐng)域尚未成熟，在財(cái)務(wù)領(lǐng)域尚未能夠看到人形機(jī)器人的必要性。即使是機(jī)器臂、收單機(jī)器人這類(lèi)的應(yīng)用，花費(fèi)上百萬(wàn)的投入，真的能夠有有效投產(chǎn)比么？至少我們目前尚未看到有可用場(chǎng)景。
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