企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)的凈損失和潛虧（資金）掛賬，以及按財務(wù)會計制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計損失金額。不良資產(chǎn)收購要注意什么問題？收購不良資產(chǎn)雙方之間要簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，對債務(wù)人做全面的調(diào)查，受讓人應(yīng)對不良資產(chǎn)上是否向原債權(quán)人以外的其他人設(shè)立抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán)進行審查，對債權(quán)時效問題也要進行審查以免過了期限。
不良資產(chǎn)主要包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)實際上就是會計里的一種壞賬。現(xiàn)如今也有一些不良資產(chǎn)管理企業(yè)，收購不良資產(chǎn)。那么在收購不良資產(chǎn)時要注意什么呢？不良資產(chǎn)收購的方式有哪些？
一、收購不良資產(chǎn)的方式
收購不良資產(chǎn)只是處置不良資產(chǎn)的方式之一，其中，收購銀行的不良貸款主要是對銀行的這部分貸款以打包的形式進行收購。銀行通過此種處理方式可以剝離不良貸款，而專業(yè)的中介機構(gòu)在收購后對不良資產(chǎn)相關(guān)方進行資產(chǎn)與債務(wù)重組，重組成功后，將債權(quán)（或債權(quán)轉(zhuǎn)成的股權(quán)）賣給戰(zhàn)略投資人，或在重組過程中就吸引戰(zhàn)略投資者進入。本案即是有關(guān)銀行不良資產(chǎn)收購中的一個案例，資產(chǎn)管理公司通過收購銀行不良貸款，從而成為債權(quán)人，并在履行告知程序后向債務(wù)人主張債權(quán)。
除了收購銀行的不良債權(quán)，收購方向目標(biāo)企業(yè)直接收購不良資產(chǎn)是收購不良資產(chǎn)的另一種形式。但在對企業(yè)直接進行不良資產(chǎn)收購時，收購方需要進行充分的調(diào)查后再作出收購決定。因為既然是不良資產(chǎn)，那么這些資產(chǎn)會涉及很多問題，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中存在的問題，債權(quán)轉(zhuǎn)讓的告知義務(wù)，以及資產(chǎn)本身上設(shè)定的他項權(quán)利，等等。如果在收購不良資產(chǎn)前未調(diào)查清楚，很可能形成幫助企業(yè)剝離不良資產(chǎn)的結(jié)果，而收購方自身反而會陷入因收購不良資產(chǎn)帶來的困境。
二、收購不良資產(chǎn)要注意的問題
1、既然屬于債權(quán)的轉(zhuǎn)移，那么就應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定，具備一系列法律要求的條件。收購雙方之間簽訂的合法有效的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及按照法律規(guī)定向債務(wù)人的通知，《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，不需要經(jīng)過債務(wù)人同意，債權(quán)人僅有通知義務(wù)，即要讓債務(wù)人知道其不需要再向原債權(quán)人履行義務(wù)，而是要向新的債權(quán)人履行相應(yīng)的義務(wù)。
2、要對債務(wù)人做全面的調(diào)查，可以從債務(wù)人的資信、經(jīng)營現(xiàn)狀、工商登記變更以及涉訴情況（訴訟包括對外的商業(yè)行為引發(fā)的訴訟以及與內(nèi)部人員因勞動關(guān)系類糾紛等形成的勞動爭議訴訟）等方面著手，這樣可以對所要收購債權(quán)（即不良資產(chǎn)）的最后可實現(xiàn)性作出評估。
3、受讓人應(yīng)對不良資產(chǎn)上是否向原債權(quán)人以外的其他人設(shè)立抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán)進行審查。如果未盡職審查，對于早已設(shè)定擔(dān)保權(quán)利的不良資產(chǎn)，受讓人可能因擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先實現(xiàn)而不能最終得到完整的財產(chǎn)權(quán)利。
4、受讓人與轉(zhuǎn)讓人基于調(diào)查的結(jié)果對轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)價格協(xié)商確定合理的價格。受讓人可以自行委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對欲受讓的不良資產(chǎn)作出價值評估，這樣可以對資產(chǎn)的實際價值做到全面了解，不至于在與轉(zhuǎn)讓人協(xié)商確定價格時作出不合理的結(jié)論。
5、對受讓債權(quán)的法律時效問題進行審查。我國民法上對權(quán)利人行使權(quán)利的時效作了明確規(guī)定，一般不超過３年，因此，受讓人欲收購不良資產(chǎn)，就要對目標(biāo)的時效進行了解。如債權(quán)已超過法定的訴訟時效，則其購買獲得的將會是無法實現(xiàn)權(quán)利的資產(chǎn)。
以上就是小編整理的不良資產(chǎn)收購的有關(guān)內(nèi)容，收購不良資產(chǎn)雙方之間要簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，對債務(wù)人做全面的調(diào)查，受讓人應(yīng)對不良資產(chǎn)上是否向原債權(quán)人以外的其他人設(shè)立抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán)進行審查，對債權(quán)時效問題也要進行審查以免過了期限。如果您對不良資產(chǎn)收購還有其他疑問，可在線向律師咨詢。
責(zé)任編輯；小易
什么是不良資產(chǎn)？不良資產(chǎn)有哪些？應(yīng)該如何處理？這些問題對于我們來說是非常陌生的，簡單舉個例子，企業(yè)的資金外借而長期無法收回就會成為企業(yè)的不良資產(chǎn)。接下來小編將為大家詳細介紹有關(guān)不良資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容，從不良資產(chǎn)的定義，不良資產(chǎn)的類型，企業(yè)不良資產(chǎn)處理方式三個方面闡述。
（一）企業(yè)不良資產(chǎn)的定義
企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)的凈損失和潛虧（資金）掛賬，以及按財務(wù)會計制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計損失金額。
（二）企業(yè)不良資產(chǎn)的類型
?。?）實物類不良資產(chǎn)。實物類不良資產(chǎn)主要是指因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、長期閑置等原因?qū)е驴墒栈亟痤~低于賬面價值的設(shè)備、房屋建筑物以及成本高于可變現(xiàn)凈值的存貨、在建工程等具有實物形態(tài)的不良資產(chǎn)。
?。?）債權(quán)類不良資產(chǎn)。債權(quán)類不良資產(chǎn)是指長期難以回收的、預(yù)計可能產(chǎn)生壞賬損失的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、擔(dān)保損失及其他不良債權(quán)。
?。?）股權(quán)類不良資產(chǎn)。股權(quán)類不良資產(chǎn)是指長期投資可收回金額低于其賬面價值的長期股權(quán)投資損失。
（三）企業(yè)不良資產(chǎn)處理方式
?。?）資產(chǎn)重組
資產(chǎn)的重組包括債務(wù)重組，企業(yè)重組，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換和并購等，其中債務(wù)重組包括以資抵債、債務(wù)更新、資產(chǎn)置換、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。其實質(zhì)是對債務(wù)企業(yè)做出債務(wù)重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應(yīng)收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當(dāng)折讓。對債務(wù)人進行資產(chǎn)和債務(wù)重組，是資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中大量使用的一種方式。
?。?）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，指經(jīng)過資產(chǎn)管理公司的獨立評審和國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)，將銀行轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權(quán)，由資產(chǎn)管理公司進行階段性持股，并對所持股權(quán)進行經(jīng)營管理。
（3）多樣化出售
1、公開拍賣
公開拍賣又稱公開競買，是一種通過特殊中介機構(gòu)以公開競價的形式，將特定物品或財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價者的買賣方式和交易活動。不良資產(chǎn)采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場透明度，符合公開、公正、公平和誠實信用的市場交易規(guī)則，能體現(xiàn)市場化原則，是當(dāng)前銀行和資產(chǎn)管理公司處置抵押資產(chǎn)中使用較多的方式。該處置方式主要適用于標(biāo)的價值高、市場需求量大、通用性強的不良資產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)、機械設(shè)備、車輛和材料物資等。
2、協(xié)議轉(zhuǎn)讓
協(xié)議轉(zhuǎn)讓是指在通過市場公開詢價，經(jīng)多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有一個買主地情況下，通過雙方協(xié)商談判方式，確定不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格進行轉(zhuǎn)讓地方式。它主要適用于：標(biāo)的市場需求嚴(yán)重不足，合適地買主極少，沒有競爭對手，無法進行比較選擇地情況。
3、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓
招標(biāo)轉(zhuǎn)讓是指通過向社會公示轉(zhuǎn)讓信息和競投規(guī)則，投資者以密封投標(biāo)方式，通過評標(biāo)委員會在約定時間進行開標(biāo)、評標(biāo)，選擇出價最高、現(xiàn)金回收風(fēng)險小的受讓者的處置方式。具體有公開招標(biāo)轉(zhuǎn)讓和邀請招標(biāo)轉(zhuǎn)讓兩種。該處置方式適用于標(biāo)的價值大，通用性差，市場上具有競買實力的潛在客戶有限，但經(jīng)一定渠道公開詢價后，至少找到三家以上的投資者。
由此可見，不良資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展過程中的一個包袱，必須合理的處理掉，否則會影響企業(yè)的評級。其實企業(yè)不良資產(chǎn)處置方式有很多，包括資產(chǎn)重組、多樣化出售、打包處置和破產(chǎn)清算等?，F(xiàn)在有很多專業(yè)的資產(chǎn)管理公司專門負責(zé)處理企業(yè)不良資產(chǎn)，企業(yè)可以委托它們協(xié)助處理不良資產(chǎn)，降低企業(yè)的不良資產(chǎn)率。
以上就是有關(guān)不良資產(chǎn)的相關(guān)知識，通過上面的介紹大家可以了解企業(yè)不良資產(chǎn)處理可以通過資產(chǎn)重組，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，多樣化出售等方面進行，希望以上內(nèi)容對您有所幫助，如果想要了解不良資產(chǎn)更多的知識，可以查詢相關(guān)法律，也可以向律師咨詢。
責(zé)任編輯：小易
相信許多人對于不良資產(chǎn)比較陌生，不良資產(chǎn)主要但不限于包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。那么，企業(yè)不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要繳稅嗎？
一、企業(yè)不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要繳稅嗎
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)公司除收購、承接、處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)外，從事其他經(jīng)營業(yè)務(wù)或發(fā)生本通知未規(guī)定免稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)一律依法納稅。對資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓相關(guān)國有銀行的不良資產(chǎn)取得的手續(xù)費收入，不屬于免稅范圍，應(yīng)當(dāng)依法按5％繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)不良資產(chǎn)的催收方法如下：
（一）公司不良資產(chǎn)催收方法包括債權(quán)人催收
債權(quán)人自行催收公司不良資產(chǎn)，可以通過電話溝通或者外訪的方式。
（二）公司不良資產(chǎn)催收方法包括委托催收
此種方式是指債權(quán)人將催款信息委托給相應(yīng)資質(zhì)的第三方催款公司或者個人進行催收公司不良資產(chǎn)。
（三）公司不良資產(chǎn)催收方法包括網(wǎng)絡(luò)拍賣
在法律法規(guī)許可的條件下，將債務(wù)人的資產(chǎn)做成適合散戶投資的產(chǎn)品，在互聯(lián)網(wǎng)上予以拍賣，能以較快速度歸還逾期款項。
（四）公司不良資產(chǎn)催收方法包括訴訟催收
主要是通過向法院提起訴訟的方式進行催收公司不良資產(chǎn)。
（五）公司不良資產(chǎn)催收方法包括征信黑名單
通過平臺曝光的形式來催收公司不良資產(chǎn)，因容易涉嫌侵犯隱私，業(yè)界極少采用。
三、企業(yè)不良資產(chǎn)的處置的一般經(jīng)過如下程序：
（一）不良資產(chǎn)處置流程包括確定擬處置標(biāo)的、處置公示
處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項目需要進行處置公示——報紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。
（二）不良資產(chǎn)處置流程包括進行盡職調(diào)查
除損失類不良資產(chǎn)或能夠回收本金的不良資產(chǎn)，其他不良資產(chǎn)基本上要進行評估。
（三）不良資產(chǎn)處置流程包括談判
評估結(jié)果是不良資產(chǎn)定價的重要參考依據(jù)。評估結(jié)果出來后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價格及交易結(jié)構(gòu)。
（四）不良資產(chǎn)處置流程包括報批
處置不良資產(chǎn)需要資產(chǎn)管理公司項目組撰寫處置方案進行報批。
（五）不良資產(chǎn)處置流程包括拍賣
不良資產(chǎn)進行批復(fù)后選拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公告并組織拍賣。
（六）不良資產(chǎn)處置流程包括簽約付款
協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供。
（七）不良資產(chǎn)處置流程包括債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告
付清款項后，資產(chǎn)管理公司將移交不良資產(chǎn)借款合同、不良資產(chǎn)催收通知、不良資產(chǎn)抵押權(quán)證的資料，并通知債務(wù)人、擔(dān)保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，讓債務(wù)人、擔(dān)保人向購買方履行還款義務(wù)。
以上就是關(guān)于企業(yè)不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要繳稅嗎的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)進行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時需要按照規(guī)定繳納一定的稅費；同時企業(yè)的不良資產(chǎn)有許多種催收方式，比如債權(quán)人催收、委托催收等；進行不良資產(chǎn)處置時需要按照不良資產(chǎn)的處置流程進行處理。
相信大部分人對于銀行不良資產(chǎn)比較陌生，當(dāng)銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險的部分貸款時，可能會形成銀行不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)怎么處置？那么我們需要了解一下不良資產(chǎn)處置流程怎樣操作的。
不良資產(chǎn)的處置的一般經(jīng)過如下程序：
一、不良資產(chǎn)處置流程包括確定擬處置標(biāo)的、處置公示
擬處置標(biāo)的可以是一戶不良資產(chǎn)，也可以是幾戶不良資產(chǎn)。后者就是組包了。資產(chǎn)管理公司有時是根據(jù)資產(chǎn)特點主動組包并進行招商，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶提出的需求確定處置標(biāo)的。因為要處置的不良資產(chǎn)很多，沒人提出購買的話，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項目需要進行處置公示——報紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。
二、不良資產(chǎn)處置流程包括進行盡職調(diào)查
除損失類不良資產(chǎn)或能夠回收本金的不良資產(chǎn)，其他不良資產(chǎn)基本上要進行評估。企業(yè)不配合評估或財務(wù)制度不健全的不良資產(chǎn)，評估前還要請律師進行財產(chǎn)調(diào)查；法律關(guān)系復(fù)雜的不良資產(chǎn)，請律師出具意見。
三、不良資產(chǎn)處置流程包括談判
評估結(jié)果是不良資產(chǎn)定價的重要參考依據(jù)。一般情況下，評估結(jié)果出來后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價格及交易結(jié)構(gòu)。但常常是，邊評估邊談判。
四、不良資產(chǎn)處置流程包括報批
處置不良資產(chǎn)需要資產(chǎn)管理公司項目組撰寫處置方案進行報批。參與審批的人員不參與項目處置。有的項目辦事處有權(quán)批復(fù)，不良資產(chǎn)損失大的還需要報總公司批復(fù)。
五、不良資產(chǎn)處置流程包括拍賣
不良資產(chǎn)進行批復(fù)后選拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公告并組織拍賣。當(dāng)然，有些項目可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓，不必走拍賣程序。有的項目可能搞招標(biāo)，有的項目搞競價。不管什么形式，首選公開，很少協(xié)議。
六、不良資產(chǎn)處置流程包括簽約付款
協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供。
七、不良資產(chǎn)處置流程包括債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告
付清款項后，資產(chǎn)管理公司將移交不良資產(chǎn)借款合同、不良資產(chǎn)催收通知、不良資產(chǎn)抵押權(quán)證的資料，并通知債務(wù)人、擔(dān)保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，讓債務(wù)人、擔(dān)保人向購買方履行還款義務(wù)。
以上就是關(guān)于不良資產(chǎn)處置流程怎樣操作的相關(guān)內(nèi)容。當(dāng)產(chǎn)生不良資產(chǎn)的時候，銀行可以按照相應(yīng)的處置程序進行處置，比如確定擬處置標(biāo)的、處置公示、進行盡職調(diào)查等。作為銀行，在必要時要運用法律手段，對借企業(yè)改制之機逃避債務(wù)或有錢不還、暗地拍賣抵押物品等侵蝕銀行資產(chǎn)的行為進行起訴，以維護銀行的正當(dāng)權(quán)益。
當(dāng)公司無法收回壞賬或欠款時，可以使用催收的方式進行處理，對于逾期不良資產(chǎn)回收也可以可以利用催收的方式來處理。也許大部分人對于銀行不良資產(chǎn)催收不是很了解。那么，作為當(dāng)事人需要了解一下公司不良資產(chǎn)催收方法有哪些。
一、公司不良資產(chǎn)催收方法包括債權(quán)人催收
債權(quán)人自行催收公司不良資產(chǎn)，可以通過電話溝通或者外訪的方式，電話溝通是利用電話溝通，并結(jié)合計算機系統(tǒng)、周邊輔助工具與借款人進行協(xié)議，屬于間接接觸，能夠保障催收人員的安全，并且夠減少指責(zé)和抵抗，在一定程度上避免尷尬，更好的進行公司不良資產(chǎn)的催收。
外訪催收公司不良資產(chǎn)主要是為了彌補電話溝通中無法直接接觸債務(wù)人的不足，它是一種非常直接有效的催收方式，通常是通過電話催收前期進行鋪墊然后在進行外訪，兩相結(jié)合來達到催收公司不良資產(chǎn)的目的。
二、公司不良資產(chǎn)催收方法包括委托催收
此種方式是指債權(quán)人將催款信息委托給相應(yīng)資質(zhì)的第三方催款公司或者個人進行催收公司不良資產(chǎn)，借助第三方能力，利用外包催收公司的專業(yè)性更好的回收欠款，節(jié)省人力物力，不過委外催收的成本較高，但隨著我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的糾紛不斷增加，催收行業(yè)日益發(fā)展，第三方催收公司也日益增加，委托催收公司不良資產(chǎn)也逐漸成為較廣泛的方式之一。
?三、公司不良資產(chǎn)催收方法包括網(wǎng)絡(luò)拍賣
在法律法規(guī)許可的條件下，將債務(wù)人的資產(chǎn)如房子、車子、債權(quán)等，做成適合散戶投資的產(chǎn)品，在互聯(lián)網(wǎng)上予以拍賣，能以較快速度歸還逾期款項。
四、公司不良資產(chǎn)催收方法包括訴訟催收
主要是通過向法院提起訴訟的方式進行催收公司不良資產(chǎn)，訴訟的類型包括民事訴訟和刑事訴訟兩種，民事訴訟又包括調(diào)解和判決兩種形式。訴訟催收所針對的欠款人群體主要是有還款能力，但通過常規(guī)手段而無法讓其還款的借款人。
五、公司不良資產(chǎn)催收方法包括征信黑名單
通過平臺曝光的形式來催收公司不良資產(chǎn)，一般來說銀監(jiān)會等國有金融管理機構(gòu)有權(quán)對老賴采用的信用曝光形式，直接會影響借款人出行生活，迫于壓力讓借款人償還逾期款項，因容易涉嫌侵犯隱私，業(yè)界極少采用。
以上就是關(guān)于公司不良催收方法有哪些的相關(guān)內(nèi)容。在一般情況下主要使用債權(quán)人催收和委托催收兩種催收方式，企業(yè)或者個人的不良資產(chǎn)日益增多，所以催收行業(yè)發(fā)展日益迅速，但是無論是哪種催收方式，必須在嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的條件下，及時有效的回收欠款。
當(dāng)銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險的部分貸款時，可能會形成銀行不良資產(chǎn)。相信大部分人對于銀行不良資產(chǎn)比較陌生。銀行不良資產(chǎn)有哪些？銀行不良資產(chǎn)有哪些影響？
一、銀行不良資產(chǎn)如下：
?。ㄒ唬┿y行不能按時，足額的進行資產(chǎn)重組就是銀行不良資產(chǎn)
銀行不良資產(chǎn)也就是按照不良資產(chǎn)的嚴(yán)重程度，可以選擇銀行破產(chǎn)清算或照事先約定的期限、按照事先約定的利率地進行資產(chǎn)重組。
（二）銀行投放貸款處于呆滯就是銀行不良資產(chǎn)
銀行不良資產(chǎn)就是銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險的部分貸款。
（三）銀行不能正常收回或已收不回的貸款就是銀行不良資產(chǎn)
?。ㄋ模┿y行資產(chǎn)處于非良好，不能及時帶來利息收入和收回本金就是銀行不良資產(chǎn)
銀行不良資產(chǎn)就是處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的、不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產(chǎn)。主要指不良貸款、包括次級、可疑和損失貸款及其利息。
?。ㄎ澹┿y行不能按時足額得到利息收入和收回本金的資產(chǎn)就是銀行不良資產(chǎn)
二、銀行不良資產(chǎn)的影響
?。ㄒ唬┿y行不良資產(chǎn)影響銀行的資金周轉(zhuǎn)
特別是在銀根緊縮或出現(xiàn)存款滑坡的情況下，銀行無法通過貸款回收來增加頭寸，往往出現(xiàn)支付困難，影響銀行聲譽。
（二）銀行不良資產(chǎn)造成銀行的資產(chǎn)損失
即使有抵押物可以變現(xiàn)，但也存在一定的資金損失。不良資產(chǎn)存量制約著資金周轉(zhuǎn)，使銀行資金無法運用到收益更大的項目上，這對銀行資金來源也是一種損失。
（三）銀行不良資產(chǎn)導(dǎo)致銀行財務(wù)狀況惡化
不良資產(chǎn)對銀行財務(wù)的影響是雙重的。一方面，較多的貸款利息無法收回，銀行卻要如實支付這部分資金的利息及其它相關(guān)費用。另一方面，國家財務(wù)制度規(guī)定，一定時間內(nèi)無論利息是否實收，都要計入營業(yè)收入。由此而論，企業(yè)所欠利息越多，銀行虛盈實虧現(xiàn)象就越嚴(yán)重。
（四）銀行不良資產(chǎn)制約社會資源的合理配置
以上就是關(guān)于銀行不良資產(chǎn)指的是什么的相關(guān)內(nèi)容。銀行不良資產(chǎn)帶來了不良的影響，它制約著資金的周準(zhǔn)，導(dǎo)致銀行的財務(wù)變得惡化，進而造成銀行大量資產(chǎn)的損失。作為銀行，在必要時要運用法律手段，對借企業(yè)改制之機逃避債務(wù)或有錢不還、暗地拍賣抵押物品等侵蝕銀行資產(chǎn)的行為進行起訴，以維護銀行的正當(dāng)權(quán)益。
自2014年以來，銀行和四大AMC開始創(chuàng)新各種通道合作模式。
一方面，銀行轉(zhuǎn)讓出不良資產(chǎn)債權(quán)或收益權(quán)，在會計上實現(xiàn)不良資產(chǎn)的出表，降低不良率，減少資本占用;另一方面，又通過各類形式進行回購，將不良處置收益留在銀行，資金來源方面，或?qū)鱼y行理財資金，或機構(gòu)間相互代持?；蛘咄ㄟ^賣斷反委托的形式，鎖定部分不良資產(chǎn)的處置收益在銀行體系內(nèi)。
目前，國有大行和股份行已經(jīng)創(chuàng)新出了多種模式。據(jù)某四大AMC內(nèi)部統(tǒng)計，2015年四大AMC用創(chuàng)新模式完成不良處置規(guī)模占收購總債權(quán)的39%，而2016年一季度該占比已經(jīng)達到70%。
1、純通道模式
所謂“純通道”，就是銀行通過通道機構(gòu)讓不良資產(chǎn)暫時出表，但實質(zhì)風(fēng)險并沒有實現(xiàn)完全轉(zhuǎn)移。
具體做法為：銀行先賣出不良資產(chǎn)包(債權(quán))，和買方簽訂回購協(xié)議或者通過收益互換收回不良資產(chǎn)的受益權(quán)。
扮演此類通道角色的買方，主要是四大資產(chǎn)管理公司、企業(yè)(收購不良資產(chǎn)包換貸款利息優(yōu)惠等)和其他資產(chǎn)管理類企業(yè)。銀行理財資金瞄上這塊蛋糕，則是去年的最新動向。
該類產(chǎn)品的具體交易結(jié)構(gòu)為：A銀行通過設(shè)立券商定向資管計劃，對接其理財資金。B銀行向資產(chǎn)管理公司出售不良資產(chǎn)包，資管公司再將不良資產(chǎn)包的受益權(quán)受讓給券商定向資管計劃。也就是說，券商定向資管計劃的資金端是銀行理財資金，資產(chǎn)端是不良資產(chǎn)的受益權(quán)。
同時，B銀行和券商資管計劃簽訂收益互換協(xié)議，將不良資產(chǎn)的受益權(quán)收回，向券商定向資管計劃支付固定利息，也就是實際由B銀行支付理財資金的本息。
在該模式中，A、B銀行也可能是同一家銀行，即銀行用自家理財資金對接自家不良資產(chǎn)。
據(jù)某四大AMC的內(nèi)部統(tǒng)計，2015年，就此類純通道業(yè)務(wù)，某國有大行向兩家AMC公開轉(zhuǎn)讓的規(guī)?？傆嫾s500億元。另外兩家國有大行分別和兩家AMC，在去年下半年和今年一季度合作了近200億元和100億元。
2、分級持有模式
即在通道模式的基礎(chǔ)上，設(shè)立分級結(jié)構(gòu)化資管計劃，由不同資金認購優(yōu)先級、中間級和劣后級。
以某大行的分級持有模式為例，該行理財資金認購30%的優(yōu)先級，AMC認購50%的中間級和10%的次級，銀行自有資金認購10%的次級。
一般來說，在通道模式和分級持有模式中，銀行作為主導(dǎo)方，擁有資產(chǎn)包定價權(quán)，AMC更多扮演通道角色。AMC收取的管理費一般不超過資產(chǎn)包本金的千分之八，合資公司收費不超過千分之四。
3、賣斷反委托模式
在賣斷反委托模式中，一般是因為雙方價值判斷上存在一定差異，AMC相較銀行的主動性更高，在定價上也更有話語權(quán)。同時，合資公司收取的服務(wù)費相對更低，可能不超過資產(chǎn)包本金的千分之二。
該模式具體模式為：AMC從銀行買斷不良資產(chǎn)包后，將處置權(quán)委托給銀行分行(若實施債務(wù)重組、以資抵債和債務(wù)見面則需要AMC同意)，將處置管理權(quán)授權(quán)合資公司，并由合資公司監(jiān)督管理資產(chǎn)包處置進展?；厥召Y金定期劃歸AMC。
以某國有銀行為例，其對AMC的目標(biāo)收益設(shè)置在10%。超額收益部分，AMC和銀行分行或按3：7進行再分配，或再根據(jù)具體情況協(xié)商。
4、基金模式
在該模式中，不良資產(chǎn)處置基金由銀行投資子公司和AMC子公司合資成立的GP，以及AMC共同組建而成。不良資產(chǎn)處置基金委托銀行和AMC子公司的合資顧問公司進行管理，再由其委托資產(chǎn)服務(wù)商進行處置。
對比不同的不良處置模式，該模式的一個特點在于認購基金的資金中，沒有直接來自銀行的資金。優(yōu)先級由AMC認購，次級投資人包括AMC，銀行子公司和其他投資機構(gòu)。
5、合作資金池-資產(chǎn)池模式
該模式由某股份行創(chuàng)新。該行和兩家AMC合作的該模式業(yè)務(wù)有近300億元，且合作銀行還在不斷增加。
具體模式為：幾家銀行共同打包不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給AMC，AMC再將收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給資管計劃，由幾家銀行，加上AMC共同出資認購資管計劃。
該模式在一定程度上規(guī)避了本行資金直接投資自家的不良資產(chǎn)，但資產(chǎn)和資金都是池子的概念，有交錯匹配，屬于灰色地帶。
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