A107020填表說明
4.第4列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目取得的收入總額。
5.第5列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目發(fā)生的成本總額。
6.第6列“相關(guān)稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實際發(fā)生的有關(guān)稅費總額，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。
7.第7列“應(yīng)分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分攤的期間費用總額。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
8.第8列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費用的金額，納稅調(diào)減以“-”號填列。
9.第9列“項目所得額\免稅項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報“免稅”的，填報第4-5-6-7+8列金額，當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＜0時，填報0。
第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列≤500萬元時，填報第4-5-6-7+8列金額（超過500萬元部分的金額填入第10列）；當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＜0時，填報0。
10.第10列“項目所得額\減半項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計算確認的減半征收項目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報“減半征稅”的，填報第4-5-6-7+8列金額，當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＜0時，填報0。
第10列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：填報第4-5-6-7+8列金額超過500萬元的部分。
11.第11列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目按照稅收規(guī)定實際可以享受免征、減征的所得額，按第9列+第10列×50%金額填報。
某高新技術(shù)企業(yè)2018年收入100 000萬元，成本50 000萬元，利潤50 000萬元，其中，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》屬于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目規(guī)定的電力項目——風(fēng)電項目的投資經(jīng)營的減免所得額。風(fēng)電項目分開核算的減半征收的收入為8 000萬元，成本3 000萬元，應(yīng)分攤期間費用20萬元。
分析：2018年應(yīng)納所得稅=（50 000-4980）×15%+4980×25%÷2=7375.5萬元。填表如下：
第一步，計算風(fēng)電項目減免所得額=4980×50%=2490萬元。填表如下：
A107020
所得減免優(yōu)惠明細表
行次
減免項目
項目名稱
優(yōu)惠事項名稱
優(yōu)惠方式
項目收入
項目成本
相關(guān)稅費
應(yīng)分攤期間費用
納稅調(diào)整額
項目所得額
減免所得額
免稅項目
減半項目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11(9+10×50%)
1
一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目
0.00
0.00
0.00
2
0.00
0.00
0.00
3
0.00
0.00
0.00
4
0.00
0.00
0.00
5
0.00
0.00
0.00
6
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7
二、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目
風(fēng)電項目
電力項目
減半征收
8000
3000
20
0.00
4980.00
2490.00
8
0.00
0.00
0.00
9
0.00
0.00
0.00
10
0.00
0.00
0.00
11
0.00
0.00
0.00
12
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13
三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目
0.00
0.00
0.00
14
0.00
0.00
0.00
15
0.00
0.00
0.00
16
0.00
0.00
0.00
17
0.00
0.00
0.00
18
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
19
四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目
*
*
*
*
20
*
*
*
*
21
*
*
*
*
22
*
*
*
*
23
*
*
*
*
24
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
25
五、清潔發(fā)展機制項目
0.00
0.00
0.00
26
0.00
0.00
0.00
27
0.00
0.00
0.00
28
0.00
0.00
0.00
29
0.00
0.00
0.00
30
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
31
六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施的合同能源管理項目
0.00
0.00
0.00
32
0.00
0.00
0.00
33
0.00
0.00
0.00
34
0.00
0.00
0.00
35
0.00
0.00
0.00
36
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
37
七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目
0.00
0.00
0.00
38
0.00
0.00
0.00
39
0.00
0.00
0.00
40
0.00
0.00
0.00
41
0.00
0.00
0.00
42
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
43
八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目
0.00
0.00
0.00
0.00
44
0.00
0.00
0.00
45
0.00
0.00
0.00
46
0.00
0.00
0.00
47
0.00
0.00
0.00
48
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
49
九、其他
0.00
0.00
0.00
50
0.00
0.00
0.00
51
0.00
0.00
0.00
52
0.00
0.00
0.00
53
0.00
0.00
0.00
54
小計
*
*
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
55
合計
*
*
*
第二步，該納稅人應(yīng)納稅所得額=50000-2490=47510萬元。
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第二行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”=47510×（25%-15%）=4751萬元。
第29行“減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”=2490×（25%-15%）=249萬元。
A107040
減免所得稅優(yōu)惠明細表
行次
項 目
金 額
1
一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
0.00
2
二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107041）
4751.00
3
三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107041）
0.00
4
四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅
0.00
5
五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅
0.00
6
六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
7
七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
8
八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
9
九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
10
十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
11
十一、新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
12
十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
13
十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
14
十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
15
十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
16
十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
17
十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
0.00
18
十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
0.00
19
十九、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
0.00
20
二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
0.00
21
二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
0.00
22
二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
0.00
23
二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
0.00
24
二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
0.00
25
二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅
0.00
26
二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
27
二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）
0.00
28
二十八、其他
0.00
29
二十九、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠
249.00
30
三十、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅(30.1+30.2)
0.00
30.1
（一）下崗失業(yè)人員再就業(yè)
0.00
30.2
（二）高校畢業(yè)生就業(yè)
0.00
31
三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
0.00
32
三十二、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征
0.00
□
免征
□
減征:減征幅度
0.00
%
33
合計（1+2+…+28-29+30+31+32）
4502.00
A107041
高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
稅收優(yōu)惠基本信息
2
對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍
國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域
一級領(lǐng)域
二級領(lǐng)域
三級領(lǐng)域
1
企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍
國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域
一級領(lǐng)域
2
二級領(lǐng)域
3
三級領(lǐng)域
稅收優(yōu)惠有關(guān)情況
4
收入指標
一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（5+6）
5
其中：產(chǎn)品（服務(wù)）收入
6
技術(shù)性收入
7
二、本年企業(yè)總收入(8-9)
8
其中：收入總額
9
不征稅收入
10
三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）
11
人員指標
四、本年科技人員數(shù)
12
五、本年職工總數(shù)
13
六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（11÷12）
14
研發(fā)費用指標
高新研發(fā)費用歸集年度
本年度
前一年度
前二年度
合計
1
2
3
4
15
七、歸集的高新研發(fā)費用金額（16+25）
16
（一）內(nèi)部研究開發(fā)投入(17+…+22+24)
17
1.人員人工費用
18
2.直接投入費用
19
3.折舊費用與長期待攤費用
20
4.無形資產(chǎn)攤銷費用
21
5.設(shè)計費用
22
6.裝備調(diào)試費與實驗費用
23
7.其他費用
24
其中：可計入研發(fā)費用的其他費用
25
（二）委托外部研發(fā)費用[(26+28)×80%]
26
1.境內(nèi)的外部研發(fā)費
27
2.境外的外部研發(fā)費
28
其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費
29
八、銷售（營業(yè)）收入
30
九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）
31
減免稅額
十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅
4751.00
32
十一、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅額
A100000
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）
行次
類別
項 目
金 額
1
利潤總額計算
一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)
10 000
2
減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)
50 000
3
減：稅金及附加
4
減：銷售費用(填寫A104000)
5
減：管理費用(填寫A104000)
6
減：財務(wù)費用(填寫A104000)
7
減：資產(chǎn)減值損失
8
加：公允價值變動收益
9
加：投資收益
10
二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
50 000
11
加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)
12
減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)
13
三、利潤總額（10+11-12）
50 000
14
應(yīng)納稅所得額計算
減：境外所得（填寫A108010）
15
加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）
16
減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）
17
減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）
18
加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）
19
四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）
50 000
20
減：所得減免（填寫A107020）
2 490
21
減：彌補以前年度虧損（填寫A106000）
22
減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）
23
五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）
47 510
24
應(yīng)納稅額計算
稅率（25%）
25
六、應(yīng)納所得稅額（23×24）
11877.50
26
減：減免所得稅額（填寫A107040）
4502.00
27
減：抵免所得稅額（填寫A107050）
28
七、應(yīng)納稅額（25-26-27）
7375.5
29
加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）
30
減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）
31
八、實際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）
7375.5
32
本年累計實際已繳納的所得稅額
33
九、本年應(yīng)補（退）所得稅額（31-32）
34
其中：總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補（退）所得稅額(填寫A109000)
35
財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅額（填寫A109000）
36
總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補（退）所得稅額(填寫A109000)
請問，我公司填匯算清繳涉及到所得稅減免，需要填寫107020的表，請問應(yīng)分攤的比例該如何確定，
1、項目收入/（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）
2、項目收入/（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入） ，應(yīng)該是這兩種情況的哪種呢？
