【會(huì)員答疑】企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的手機(jī)通訊費(fèi)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？需要納入工資總額嗎？
1、公司重組審計(jì)說(shuō)我們固定資產(chǎn)未進(jìn)行貼標(biāo)管理，沒(méi)有定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，賬實(shí)不符，存在一批實(shí)物資產(chǎn)在用（己使用7年，有使用3一4年），固定資產(chǎn)科目未核算。問(wèn)：①我想重新調(diào)整會(huì)什分錄嗎，原會(huì)計(jì)當(dāng)時(shí)在購(gòu)買(mǎi)電腦時(shí)全部進(jìn)管理費(fèi)了。②固定資產(chǎn)管理登記應(yīng)該由辦公室還是財(cái)務(wù)部做這項(xiàng)工作？
答疑建議或方法：以前年度已經(jīng)費(fèi)用化，若是以前年度無(wú)法調(diào)賬，則貴公司目前無(wú)法改賬，若是單價(jià)不高，也無(wú)需改賬。但是貴公司仍可資產(chǎn)清單管理。固定資產(chǎn)管理登記 兩個(gè)部門(mén)均可做。
2、新成立的混合體質(zhì)公司，股東之一是某國(guó)企，該國(guó)企下派總經(jīng)理和秘書(shū)在新成立的公司任職，經(jīng)理和秘書(shū)還是國(guó)企的編制，執(zhí)行的是國(guó)企的工資標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)企每月給這二人發(fā)工資，但實(shí)際是錢(qián)由新成立的公司轉(zhuǎn)給國(guó)企。請(qǐng)問(wèn)這二人工資新公司給國(guó)企付款的時(shí)候怎么做賬，國(guó)企要給新公司開(kāi)發(fā)票嗎，個(gè)稅由誰(shuí)來(lái)申報(bào)。答疑建議或方法：這二人工資新公司給國(guó)企付款，可參照 工資薪金、或勞務(wù)費(fèi)入賬。建議開(kāi)具發(fā)票，個(gè)稅由二人承擔(dān)。
3、請(qǐng)教一下，公司以前年度都是虧損的，不到五年虧損超500萬(wàn)，今年凈利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)，公司員工100人及資產(chǎn)總和2000多萬(wàn)。今年不用繳所得稅。那這種情況算小微企業(yè)嗎？因?yàn)樯婕暗剿枚惐韱翁顖?bào)，不知道要不要填收入利潤(rùn)費(fèi)用表。答疑建議或方法：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
4、①.法人企業(yè)投資于非私募基金取得的分紅收益是否免征所得稅；②.法人企業(yè)投資于其他法人企業(yè)，被投資企業(yè)虧損清算，投資額是否可以確認(rèn)為損失，所得稅稅前扣除。答疑建議或方法：1、此非私募基金是否屬于居民企業(yè)，若是，投資收益可免征企業(yè)所得稅。 2、投資損失稅前扣除，可參照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號(hào) 投資損失規(guī)定處理。
5、問(wèn)題一：公司租賃別單位的廠房，預(yù)提了廠房租賃費(fèi)，但未付款給出租方，因一些原因，出租方未開(kāi)具發(fā)票，所得稅匯算清繳時(shí)要調(diào)增預(yù)提的這些費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)填表填在哪里？問(wèn)題二：A公司租賃B公司廠房時(shí)，電費(fèi)由A公司付給電業(yè)局，但電業(yè)局開(kāi)發(fā)票時(shí)只能按廠房所有權(quán)人開(kāi)具給B公司，B公司再開(kāi)給A公司，因B公司經(jīng)營(yíng)不好，欠稅被稅務(wù)部門(mén)封了金稅盤(pán)，不能開(kāi)發(fā)票，這樣A公司實(shí)付的電費(fèi)沒(méi)有取得發(fā)票，只能按不含稅金額暫估入帳，請(qǐng)問(wèn)，這些電費(fèi)是不是也要調(diào)增納稅所得額？答疑建議或方法：1、若是匯算清繳前仍未取得發(fā)票，建議納稅調(diào)增，填寫(xiě)納稅調(diào)整明細(xì)表 中扣除類(lèi)-其他。2、這種電費(fèi)情況可參照國(guó)家稅務(wù)總局2018年28號(hào)公告，可否提供符合文件規(guī)定證明真實(shí)支出的資料。
6、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的手機(jī)通訊費(fèi)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？屬于工作薪金嗎（憑票報(bào)銷(xiāo)）？需要納入工資總額嗎？在個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅扣除方面有什么規(guī)定？需要注意哪些方面？答疑建議或方法：若是正常辦公支出手機(jī)通訊費(fèi)，可入賬管理費(fèi)用-辦公費(fèi)，此方面實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，無(wú)需繳納個(gè)稅，可企業(yè)所得稅前扣除。若是非正常辦公支出費(fèi)用，是為領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放額外福利，建議并入繳納個(gè)稅。
7、預(yù)付一筆服務(wù)費(fèi)60萬(wàn)。對(duì)方開(kāi)具的專(zhuān)票。我公司沒(méi)有要做費(fèi)用的分?jǐn)?，但?0萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅是一次抵扣，對(duì)不含稅的部分每月進(jìn)行分?jǐn)偰兀€是進(jìn)項(xiàng)稅也是按月抵減呢（可是又怎么操作呢，掃票的時(shí)候是一次性掃進(jìn)稅控系統(tǒng)的）？答疑建議或方法：進(jìn)項(xiàng)可以一次抵扣，服務(wù)費(fèi)建議根據(jù)受益期間分?jǐn)?。劉禹? 同仁“發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證肯定都要當(dāng)月抵扣，和你的費(fèi)用長(zhǎng)期待攤沒(méi)有沖突。不含稅的費(fèi)用按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)按月待攤就好了?！笨梢宰鰹閰⒖?。
8、在增資的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該注意什么呢？有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？答疑建議或方法：增資過(guò)程中，需要留意以下方面及可能存在不完善風(fēng)險(xiǎn)：各股東同意增資的股東會(huì)決議、修改或補(bǔ)充增資章程、投入企業(yè)增資的資金(或者由評(píng)估公司進(jìn)行實(shí)物/無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估)、辦理工商、稅務(wù)等系列變更登記等。
9、公司與住房公積金管理局簽暑了個(gè)人公積金貸款擔(dān)保，現(xiàn)在因貸款人逾期沒(méi)有還款，公積金管理局從公司賬號(hào)扣錢(qián)替貸款人還款，會(huì)計(jì)處理科目是借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀存？還是我們應(yīng)該打電話給貸款人讓他還款嗎？如果還款會(huì)計(jì)分錄如何處理？答疑建議或方法：這筆款項(xiàng)不應(yīng)該是公司正常經(jīng)營(yíng)的范圍支出，即使做入營(yíng)業(yè)外支出，也不應(yīng)稅前扣除。建議找貸款人追討。
10、我們公司幾年前投資了一家企業(yè)，現(xiàn)在需要撤資（公司回購(gòu)股份）但現(xiàn)在那家公司打款要法人個(gè)人打款給我們公司，可否這樣操作？撤資減資過(guò)程中的稅收怎么處理？謝謝？答疑建議或方法：若是 貴公司從投資企業(yè)撤資，可采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，由受讓方與貴公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，受讓方打款給貴公司，若法人個(gè)人不是 股權(quán)受讓方，則不能直接打款。撤資過(guò)程中，涉及溢價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枰U納企業(yè)所得稅。
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