8月31日下午，十三屆全國人大常委會第五次會議經(jīng)表決通過了關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（以下簡稱《決定》）。
至此，各界高度關(guān)注的個人所得稅法改革塵埃落定。免征額終于從七年前的3500提高到了5000，有人欣喜，有人失望，有人淡然。但更多的是疑問，比如到底什么時候工資可以按照5000元征稅？是9月份嗎？什么時候又要開始匯算清繳呢！
為了解答大家的這些疑問，小編特意整理了8個新個稅法常見的問題，一起來看看這里面有沒有你想知道的問題吧！
一、工資、薪金所得個稅自2018年10月1日起按新的免征額和稅率計征，那10月申報個稅的時候是否就可以按5000元的申免征額申報？
答：不可以。新個稅法中所指的10月1日為實發(fā)工資月份，即10月發(fā)放的工資在11月申報個稅時可以按5000元扣減并比照新稅率表計算。
總結(jié)：不要去看這個工資的歸屬期是什么時候，哪怕是去年的工資，只要在10月1日后實際取得的，都能適用新政策。
二、2018年12月申報全年一次性獎金，稅率和減除費用按新個稅的規(guī)定還是舊的？是否需要分段計算？
答：這個肯定是要按新個稅法的規(guī)定來的，不需要分段計算。上文中已經(jīng)提到，新的扣除標準和新稅率表適用的是10月1日以后發(fā)放的工資，即不管是按月取得的工資還是年終獎，只要是10月1日~12月31日之間發(fā)放的，都可以按新的扣除標準和稅率表計算。
三、新個稅法中的稅率表沒有速算扣除數(shù)了，是怎么回事？
答：速算扣除數(shù)只是為了方便大家計算用的，可以根據(jù)累進稅率表自行計算出來。為了方便大家計算，小編為你整理了一張包含速算扣除數(shù)的表格哦~
四、納稅人取得工資薪金后，什么時候申報納稅？
按規(guī)定，單位或納稅人應該在發(fā)放工資或者拿到錢的次月15號前申報納稅，例如王某2018年9月5號拿到工資，那么單位就應該在10月15號（10月份因為國慶放假，申報期將順延，具體順延時間以我局公告為準）前向稅務機關(guān)申報繳納這筆工資對應的個人所得稅。
小貼士：
部分誤將工資勞動所屬月份做為稅款所屬期，長期“提前”辦理申報的扣繳單位（比如單位9月發(fā)了員工8月勞動期的工資，稅款所屬期本應是9月，申報期在10月，但因為誤將稅款所屬期認定為8月，而提早在9月份申報期內(nèi)就辦理了扣繳申報），如果想在10月申報期內(nèi)改回正確的申報做法，可以在10月份申報期內(nèi)，對稅款所屬期9月進行一次零申報，并自11月申報期起恢復正常申報（即到了11月份再申報稅款所屬期（工資發(fā)放時間）為10月的個人所得稅）。
五、勞務報酬所得是不是不管是否超過4000元，都是先按80%計算收入額，再減除5000元后為應納稅所得額？
答：是的。根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》的規(guī)定，勞務報酬所得與工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費所得合并為綜合所得，按年計征個稅，年度減除費用為六萬元，按月折算為5000元，且“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算?！?/p>
因此，自2019年1月1日起，不管勞務報酬所得是否超過4000元，都可以按80%計入收入額并與其他三項所得合并后減除5000元。
小編提醒：自2018年10月1日起按新的扣除標準和新稅率計算的只是工資薪金所得并非綜合所得，故2018年取得的勞務報酬所得依然按現(xiàn)行稅法計征個稅。
六、新個稅法施行后，兩處取得工資薪金所得，是否還需要自行申報？
答：需要。根據(jù)新個稅法第十條的規(guī)定，納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳。因此，兩處取得工資薪金所得，扣繳義務人各自按規(guī)定扣繳即可，納稅人年度終了辦理匯算清繳時再多退少補。
七、如果10月1日后，某人既取得勞務報酬又取得工資薪金，個稅如何計算？是合并后扣減5000還是分別計算各自抵扣5000？
答：10月1日~12月31日之間，勞務報酬和工資薪金分別計征個稅，工資薪金可以減除5000元并按新的稅率表計算，勞務報酬按原個稅相關(guān)規(guī)定計征；
自2019年1月1日起，勞務報酬與工資薪金合并后減除5000元計算，如果支付工資薪金和勞務報酬的不是同一個單位，各單位代扣代繳時均可減除5000元，由納稅人進行年度匯算清繳時再行補稅。
八、自2019年開始，個稅施行按年計征，什么時候開始匯算清繳？匯算清繳是由企業(yè)申報還是讓員工自己申報？
答：根據(jù)新個稅法規(guī)定，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳，因此第一次個稅匯算清繳于2020年3月開始。
匯算清繳是納稅人的義務而非扣繳義務人的義務，因此應當由員工自行申報。但是，扣繳義務人有義務向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息，即企業(yè)應當提供相關(guān)資料給員工協(xié)助員工完成匯算清繳工作。
九、新個稅法中取消了“其他所得”，是否“其他所得”不再需要繳納個稅？
答：不是的。首先，2019年1月1日前，“其他所得”仍按現(xiàn)行稅法規(guī)定執(zhí)行。
其次，刪除“其他所得”，是考慮到目前個人所得稅法中列明的所得范圍已經(jīng)比較全面，可不必再由國務院或其有關(guān)部門確定“其他所得”。比如，《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）規(guī)定，個人在非其任職的企業(yè)開展的業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機獲贈的禮品，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。而該項所得實質(zhì)上屬于“偶然所得”，可以將其列入“偶然所得”項目。
當然，2019年以后具體如何執(zhí)行，需看國務院是否會有更明確的規(guī)定。若無明確規(guī)定，從法理上來說，不再屬于征稅范圍。
十、個稅降社保繳費增，到底是什么情況？
近日一個消息刺激了人們的神經(jīng)：一張個稅調(diào)整前后的“收入表”在朋友圈瘋傳，稱提高起征點后個稅下降，但社保繳費增加，拿到手的工資不升反降。
下面小編為大家詳細說明一下這種說法的誤解~
降稅是10月1日開始，稅務部門收社保費是明年1月1日，時間點并不一致
新個稅法實施是明年1月1日，但起征點提高到5000元是今年10月1日就開始了，所以圖中的“降稅之前”、“降稅之后”，是以10月1日為分界的，而此時稅務部門還沒“接手”社保收費，哪里來的社保繳費大幅增加、到手收入減少？
社保繳費標準沒有新變化，并不存在“降稅前”按最低工資一說
社保繳費國家有明確規(guī)定，各地也有明確的標準，并不是企業(yè)想繳多少就繳多少。圖中稱個人和企業(yè)繳社保費，降稅之前是“按最低工資標準”，這個說法明顯有誤。
那么，目前的繳費標準是怎樣定的？一般來說，各地以統(tǒng)計部門發(fā)布的上一年城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資確定繳費基數(shù)，以基數(shù)的300%作為上限，60%作為下限。對大多數(shù)人來說，上一年月平均工資都在這個區(qū)間里，所以繳費基數(shù)就是自己的實際工資，不存在“按最低工資繳費”一說。
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