納稅籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，在節(jié)約成本方面作用非常明顯。企業(yè)或高收入者運用好這些稅收優(yōu)惠政策不僅節(jié)約了稅負，還能提高企業(yè)競爭力與經濟活力及個人收入。各股東、高管和財務人員都應高度重視。
企業(yè)想合理少交稅,有什么合理的方式？
辦法是有的：一是稅收轉移(轉嫁)；二是受政策減免或其他扶持。其目的是增加稅后利潤。
一、減免和獎勵？
嚴格的說來，只有政策減免才能是真正的減稅降負。其他都是轉移，是誰交的問題，整體稅負不變。
減免政策：
1、小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策：
當然你是一般納稅人，不能再成為小規(guī)模(新政策出臺后看情況)。但對于上文提出的切割、獨立、新設的職能機構，可以享受小規(guī)模低稅率優(yōu)惠。通過這種方式合理分攤成本費用，降低整體稅負。
2、特定地區(qū)的減免和獎勵：
目前我國的西部大開發(fā)或者少數民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當地經濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這是著重要講的。一些縣屬于民族自治縣、國家貧困縣(冒已摘但還是貧困)、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌政策試點區(qū)域，對“總部經濟”企業(yè)進行增值稅納稅獎勵。而且支持個體/合伙企業(yè)所得稅核定征收。
這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的50%~70%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的50%~70%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達50%以上。個人獨資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。
遷移需要考慮的是，遷出地的稅務關系是否容易辦結；新設考慮的是合同變更和新簽合同是否順利？
將新設、獨立、切割出來的職能分工部門在縣設立個人獨資或合伙企業(yè)形式，享受納稅獎勵+核定征收。
案例分析：
一家以建筑設計為主要業(yè)務的設計公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過注冊在我市個人獨資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務關系，合規(guī)無票成本為建筑設計費、技術服務費、技術咨詢費等，完稅合規(guī)，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。
二、轉移？
通常所說的增值稅抵扣、所得稅扣除，我認為其實都是一種轉移稅收的方式。將稅收轉嫁至上游供應商、周邊服務商等。稅收轉移的關鍵是——發(fā)票！索取發(fā)票就是完成稅務的轉嫁。
如題中所說的3%的進項，即是將3%的增值稅轉移到了提供發(fā)票的供應商。只是對你來講比例不夠高、數額不夠大，節(jié)稅效果有限。
對此我有兩個建議：
1、加強采購管理，選擇與一般納稅人作為原料或服務供應商合作，這樣供應商能為你提供6%、11%、或者17%的進項。
但這也存在明顯的缺陷，也是因為稅收轉移的特性，供應商一定會將多交的稅款折算在價格中，導致你的采購成本上升。
這一情況，就得增強自身的議價能力，盡可能談低價格；或者在你的銷售端相應提高價格，轉移至下游；不然就只能靠增加銷量，追求薄利多銷的效果。
2、切割、獨立、或新增企業(yè)內部職能部門分工，再通過采購關系轉移稅收。形成集團公司、產業(yè)鏈的效應。
這其實也是加強采購的一種方式。與對外采購不同的是，這種交易所涉及的雙方或多方同屬一個體系，可以從實現整體節(jié)稅的大局去規(guī)劃安排經營活動。而不是對外采購各為其利。如哇哈哈集團，整個產業(yè)鏈的都屬于集團公司，除了主業(yè)飲料生產，什么包裝、市場...甚至深入到上游的農業(yè)生產，都自己參與完成。
當然這種全部參與的情況會增加管理難度，和其他方面的風險。如樂視就是因為關聯交易搞得一團亂麻。
聯系客服
