【支付結(jié)算法律制度】
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一．支付結(jié)算概述
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
【匯總】“三票一卡”：匯票、本票、支票和銀行卡
其他結(jié)算方式：匯兌、托收承付和委托收款
二．支付結(jié)算的原則
1.恪守信用，履行付款原則
2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則
3.銀行不墊款原則
三．辦理支付結(jié)算的注意事項
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理
一．銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
【注意】撤銷賬戶的順序一般為：
一般存款賬戶—專用存款賬戶—臨時存款賬戶—基本存款賬戶
二．銀行結(jié)算賬戶
（一）.銀行結(jié)算賬戶的分類
（二）.對于考點賬戶詳細(xì)解說
1.基本存款賬戶
1）.開戶資格(2016年調(diào)整)——12項，除個人以外(書P102)
【注意1】軍隊、武警團級(含)以上單位以及有關(guān)邊防、分散執(zhí)勤的支(分)隊。
【注意2】外地“常設(shè)”機構(gòu)。
【注意3】單位附屬“獨立核算”的食堂、招待所、幼兒園。
2）.證明文件
營業(yè)執(zhí)照“正本”或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具“正本”。
3）.使用規(guī)定
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立“一個”基本存款賬戶。
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過該賬戶辦理。
2.專用存款賬戶
1）.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2).適用范圍(15類)
如：證券交易結(jié)算資金;期貨保證金;單位銀行卡備用金;住房基金等。
3).專用存款賬戶的使用（重點掌握，那些能支取現(xiàn)金，那些不能）
(1)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;
(4)其他賬戶資金可在規(guī)定范圍內(nèi)支取現(xiàn)金。
3.一般存款賬戶
【注意】能用戶辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。現(xiàn)金只能存，不能取。
4.臨時存款賬戶
【注意】
1).2016年新增：軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)，亦可開立臨時存款賬戶。
2).因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶屬于備案類賬戶；因設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶。
3).臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年
4).用于驗資的臨時賬戶，在驗資期間只收不付；其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金時應(yīng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
5.預(yù)算單位零余額賬戶。
這個賬戶只有在采用預(yù)算制度的單位才使用，在一個基層預(yù)算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶。
【使用要求】
1） 預(yù)算單位零余額賬戶用戶“財政授權(quán)支付”
2） 可辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)
3） 不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
【注意】零余額賬戶，是一個統(tǒng)稱。辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。其中，財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。
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