2022年的退稅又來(lái)了， 從3月1日起到6月30日，每個(gè)人都有機(jī)會(huì)可以通過(guò)辦理退稅，從國(guó)家手里領(lǐng)到大幾千的紅包，而且這可是千真萬(wàn)確的。看看我朋友就退了17000多，那叫一個(gè)香。
不過(guò)也不是每個(gè)人都能退稅的，有的朋友申報(bào)完就發(fā)現(xiàn)自己退稅為0或才退數(shù)十?dāng)?shù)百，甚至有的人還要補(bǔ)好幾千的稅。于是，很多人都在討論，也沒(méi)搞明白。那就是：個(gè)人所得稅退稅越多，說(shuō)明你的工資越高嗎？
在這里，我們先跳開(kāi)這個(gè)問(wèn)題，跳出個(gè)人所得稅APP，看一下下面的表格，個(gè)稅的整體框架邏輯是這樣子的：
這其中最關(guān)鍵的是：一是收入；二是各種費(fèi)用。
1、累計(jì)收入a
你進(jìn)入一家公司時(shí)，跟HR談的工資數(shù)字也好，在勞動(dòng)合同上簽的工資數(shù)字也好，都叫做應(yīng)發(fā)工資數(shù)，也是公司應(yīng)該要發(fā)給你的錢(qián)，一般也稱為稅前工資。
咱們這里假設(shè)你一個(gè)月是12500元，一年12月，累計(jì)收入a就是150000元。
注意一下，這里的應(yīng)發(fā)工資數(shù)里面是包括了你個(gè)人要繳納的社保公積金個(gè)人所得稅的。
2、免稅收入b、減除費(fèi)用c、專項(xiàng)扣除d、專項(xiàng)附加扣除e、其他扣除f、其他準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額g
其中免稅收入b、其他扣除f，及其他準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額g這三項(xiàng)，一般跟咱們打工人沒(méi)啥關(guān)系。
比如格力電器董明珠就在今年的兩會(huì)上提了個(gè)建議：個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)提至10000元。這里的10000元指的就是這個(gè)減除費(fèi)用5000元的建議要提高到10000元。
專項(xiàng)扣除d指的大家按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該由個(gè)人承擔(dān)并繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，公司已經(jīng)幫大家計(jì)算好并繳納了，跟大家其實(shí)也沒(méi)啥關(guān)系了，也動(dòng)不了。
專項(xiàng)附加扣除e，才是大家可以研究的部分，才是可以獲得退稅的來(lái)源之一。專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
子女教育：3周年以上的小孩每個(gè)月有1000元的扣除額；
繼續(xù)教育：有學(xué)歷（學(xué)位）、職業(yè)資格或?qū)I(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，可以有多扣除額；
大病醫(yī)療：有的話，也可以自己去看看規(guī)定細(xì)節(jié)；
住房貸款利息或者住房租金：兩者選一，貸款利息是一個(gè)月1000元扣除額，租金的話根據(jù)城市不同而不同；
贍養(yǎng)老人：有年滿60歲的父母，一個(gè)月可以多1000元至2000元的扣除額。
這里五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，大家先判斷自己有沒(méi)有這種情況，有的話再去了解細(xì)節(jié)就夠了。
其實(shí)，退稅和工資高低本身是沒(méi)關(guān)系的，退稅的大邏輯就是：平時(shí)預(yù)繳的稅金>匯算時(shí)應(yīng)納的稅金。
那么，一般退稅主要的情況有：
1、年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式變更：
①工資低，年終獎(jiǎng)按單獨(dú)計(jì)稅變成合并計(jì)稅。
如：平時(shí)工資3500/月，年終獎(jiǎng)10000，單獨(dú)計(jì)稅的話，年終獎(jiǎng)就是要交稅10000*0.03=300，合并計(jì)稅的應(yīng)納稅額（3500*12+10000-60000<0）不用交稅。退稅300。
②工資高，年終獎(jiǎng)按合并計(jì)稅變成單獨(dú)計(jì)稅
如：平時(shí)工資20000/月，年終獎(jiǎng)30000，合并計(jì)稅的話應(yīng)納稅額是20000*12+30000-60000=210000，應(yīng)該交稅210000*20%-16920=25080元
這個(gè)是最常見(jiàn)的退稅，大家如果自己不會(huì)算，可以在匯算清繳的時(shí)候兩種方式都選一下，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫你算好，選擇繳稅比較少的方式進(jìn)行匯算清繳就行。
2、專項(xiàng)附加扣除你有，但你沒(méi)填。
比如上面說(shuō)到的五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人，這些你本來(lái)是有的，但你沒(méi)在個(gè)人所得稅APP中填過(guò)，那可以在匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)填，之前多繳的個(gè)稅，就會(huì)退給你了。
3、就算沒(méi)有年終獎(jiǎng)，也有辦法省稅。
比如上面說(shuō)的你一年15萬(wàn)收入，每個(gè)月是發(fā)12500元，沒(méi)有額外年終獎(jiǎng)。但其實(shí)可以在年底12月發(fā)最后一筆12500元的時(shí)候，將這筆錢(qián)分成兩筆發(fā)：一筆2500元，一筆10000元。后面的大頭10000元就可以適用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠了。
我們要知道：新修訂的個(gè)稅中將收入分為9類，將前四項(xiàng)（A工資、薪金所得；B勞務(wù)報(bào)酬所得；C稿酬所得；D特許權(quán)使用費(fèi)所得；）列為勞苦大眾的正常收入，也就是我們所講的綜合所得。接下來(lái)我從綜合所得的征收管理上來(lái)講講，為什么會(huì)有退稅？退稅多說(shuō)明了什么？
先說(shuō)為什么會(huì)有退稅？ 退稅的原因主要是由于這前四類綜合所得的稅收優(yōu)惠政策、綜合所得收入的不確定性和征收管理方式造成的。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額，而稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
按照現(xiàn)行的征收管理辦法，是先按老的《個(gè)人所得稅》征收管理辦法征收，先按月抵扣征收，按次抵扣征收，年底再匯算清繳一次，多退少補(bǔ)。
而居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
理解了這個(gè)邏輯后，再來(lái)說(shuō)說(shuō)退稅多說(shuō)明了什么？
從上面的居民綜合所得的征收管理即可以獲知，退稅多，說(shuō)明了該居民的收入極不穩(wěn)定。
比如小李2021年一整年，只有11月有稿酬收入20萬(wàn)元，其他月份均什么收入都沒(méi)有。小李每年自己繳納三險(xiǎn)一金2.4萬(wàn)元，每月2000元；小李再專項(xiàng)附加扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的1.2萬(wàn)元，每月1000元。
正常來(lái)說(shuō)，他是先按舊個(gè)稅交的，即：
小李在2021年1-10、12月繳納的個(gè)人所得稅為0，11月繳納的個(gè)人所得稅為200000（1-20%）70%*20%=22400（萬(wàn)元）。
次年再按新個(gè)稅匯算清繳，即：
小李在2021年的匯算清繳中應(yīng)繳納的應(yīng)納所得額為（200000（1-30%）-60000-24000-12000）=44000（元）；應(yīng)納個(gè)人所得稅36000*3%+(44000-36000)*10%=1880（元），變成應(yīng)退的個(gè)人所得稅為22400-1880=20520（元）
總之，你之所以會(huì)產(chǎn)生退補(bǔ)稅，只是因?yàn)閺?019年起，個(gè)人綜合所得要求全年合計(jì)交稅。而綜合所得包括工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)，這幾個(gè)收入在發(fā)的時(shí)候，發(fā)的公司本身會(huì)幫代扣代交一次稅，稱為“預(yù)繳”，但預(yù)繳時(shí)候怎么算，方法是各不一樣的。
等全年完結(jié)下來(lái)，你還要再匯總算一次，稱為“匯算清繳”，這時(shí)候可能出現(xiàn)以下幾種情況：一是正好交夠了：不退不補(bǔ)；二是交少了：要補(bǔ)稅；三是交多了：可以退稅。
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