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1.從應交稅費的二級科目：應交增值稅的借方余額得多少數(shù)據(jù)，就能反映全年的留抵稅額是多少，

計算公式：應交增值稅=銷項稅-進項稅

如果是貸方余額：則反映企業(yè)當期應交增值稅;

如果是借方余額：則反映企業(yè)當期留抵稅額;作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

2.銷項小于進項本月不用交增值稅，但是要申報，多余超過銷項的進項部分作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

月底轉(zhuǎn)應交增值稅做：

借應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸應交稅金-未交增值稅

3.繳稅是做：

借：應交稅金-未交增值稅;

貸：銀行存款

4.如果月底銷項--進項稅=負數(shù)，則不用交稅，差額留抵。增值稅做零申表，財務分錄不做處理。