在2022年“合規(guī)管理強(qiáng)化年”的背景下，越來越多的國有企業(yè)開始重視企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)治理，但是目前國企合規(guī)的發(fā)展總體呈現(xiàn)出“知易行難”的特點(diǎn)?；凇吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》中對國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的具體要求，從合規(guī)風(fēng)險識別、合規(guī)風(fēng)險評估、整體搭建合規(guī)管理體系三個方面系統(tǒng)分析國有企業(yè)構(gòu)建合規(guī)內(nèi)控體系的流程要點(diǎn)，并結(jié)合以往為國有企業(yè)提供合規(guī)法律服務(wù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出針對國有企業(yè)合規(guī)法律服務(wù)的幾點(diǎn)創(chuàng)新思考。
國企合規(guī)治理基礎(chǔ)及新發(fā)展方向
（一）合規(guī)治理基礎(chǔ)概念
“合規(guī)”最基本的概念是指對具體規(guī)則的遵循、遵守。而這些具體的規(guī)則主要來源于法律法規(guī)的規(guī)定、監(jiān)管部門的規(guī)定、私人組織內(nèi)部的規(guī)章制度、行為守則和社會道德等。[1]“企業(yè)合規(guī)”從文義解釋的角度理解是指企業(yè)的行為要遵循、遵守上述規(guī)則。而企業(yè)合規(guī)治理的過程是圍繞企業(yè)存在的合規(guī)風(fēng)險展開的，因此從體系解釋的角度理解“企業(yè)合規(guī)治理”的概念是指企業(yè)以有效防范、識別、應(yīng)對可能發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險為目的，建立一整套涵蓋企業(yè)全流程、全人員的企業(yè)合規(guī)內(nèi)控體系。[2]
（二）國企合規(guī)的特點(diǎn)——“知易行難”
企業(yè)合規(guī)對于國內(nèi)法律市場而言，更多像是一種舶來品，最初主要是外企，尤其是跨國企業(yè)存在合規(guī)需求。對于外企而言，由于業(yè)務(wù)跨越不同國家、不同法域，則客觀上存在了解所在地國家法律的現(xiàn)實(shí)需求，在企業(yè)進(jìn)入新市場時，需要調(diào)研所在地的政策法規(guī)及營商環(huán)境，識別可能存在的法律風(fēng)險，保障經(jīng)營的穩(wěn)定。
隨后，在國內(nèi)的資本市場領(lǐng)域，證監(jiān)會等監(jiān)管部門通過首發(fā)上市規(guī)則、窗口指導(dǎo)意見等文件，對擬上市公司和上市后主體的規(guī)范經(jīng)營也提出了具體要求，涵蓋三會運(yùn)行、關(guān)聯(lián)交易、重大債權(quán)債務(wù)、勞動用工、環(huán)保等方方面面，在這一背景下，基于滿足上市要求的現(xiàn)實(shí)考慮，不少擬上市和已上市公司，也會關(guān)注企業(yè)的合規(guī)要求。隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會的迅速發(fā)展，很多國企也開始意識到了合規(guī)的重要性，并且已經(jīng)將合規(guī)管理體系建設(shè)納入企業(yè)的發(fā)展計劃之中。[3]
對于國企層面的企業(yè)合規(guī)而言，目前總體呈現(xiàn)出“知易行難”的特點(diǎn)?！爸住斌w現(xiàn)在，其一，在實(shí)踐方面，國企合規(guī)可以借鑒來自于外企和資本市場領(lǐng)域關(guān)于企業(yè)合規(guī)的豐富素材和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其二，在具體規(guī)范方面，國企合規(guī)可直接參考國家層面的相關(guān)指引文件和國家標(biāo)準(zhǔn)，如《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》、GB/T35770-2022《合規(guī)管理體系要求及使用指南》等，及許多地方國資委甚至央企內(nèi)部，出臺的比較具體的合規(guī)管理文件，如《北京市管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》等。
“行難”則體現(xiàn)在，盡管規(guī)范性文件是易得的，但是，國企合規(guī)如何依據(jù)規(guī)范進(jìn)行具體操作和實(shí)踐在當(dāng)下有一定難度。央企在2022年“合規(guī)管理強(qiáng)化年”的背景下開始深入開展合規(guī)改革，至今許多工作仍處于探究摸索階段，有不少細(xì)節(jié)問題需要進(jìn)一步地落實(shí)與完善。同時，跨部門的統(tǒng)籌，國企和外部律所的協(xié)調(diào)，也為國企合規(guī)帶來一定難度。
（三）國企合規(guī)治理新發(fā)展方向
國務(wù)院國資委于2022年8月23日出臺了《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，并于2022年10月1日起正式施行。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的頒布，使我國中央企業(yè)在合規(guī)管理上取得突破性進(jìn)展，在合規(guī)管理職責(zé)、合規(guī)管理重點(diǎn)、合規(guī)管理運(yùn)行和合規(guī)管理保障等方面，為我國中央企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)提供了指導(dǎo)與理論依據(jù)?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》明確要求地方國資委予以參照，故在一定程度上，對各種類型的國企均具有普遍的指導(dǎo)意義。各個層級的國有企業(yè)都需要密切關(guān)注《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》和地方性要求，開展企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)。
第一，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第七條至第十條，強(qiáng)調(diào)國有企業(yè)合規(guī)建設(shè)要明確黨組織、董事會及管理層領(lǐng)導(dǎo)的管理職責(zé)。黨委（黨組）要充分發(fā)揮“把方向、管大局、促落實(shí)”的領(lǐng)導(dǎo)職能。董事會要充分發(fā)揮“定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險”的職能。經(jīng)理層充分發(fā)揮“謀經(jīng)營、抓落實(shí)、強(qiáng)管理”的職能。這些主要負(fù)責(zé)人是推動央企法治建設(shè)的第一責(zé)任人，要積極主動推動各項(xiàng)合規(guī)管理工作。[4]
第二，明確具體崗位職責(zé)。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第十條至第十五條，明確合規(guī)委員會、首席合規(guī)官等具體崗位的職責(zé)，形成業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門和監(jiān)督部門共同推進(jìn)合規(guī)管理的“三道防線”。第一道防線是中央企業(yè)業(yè)務(wù)及職能部門，承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任。第二道防線是中央企業(yè)合規(guī)管理部門，牽頭負(fù)責(zé)本企業(yè)合規(guī)管理工作。第三道防線是中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計、巡視巡察、監(jiān)督追責(zé)等部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，在職權(quán)范圍內(nèi)對合規(guī)要求落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，按照規(guī)定開展責(zé)任追究。[5]《辦法》也要求合規(guī)與監(jiān)察、審計、法律、內(nèi)控、風(fēng)險管理等相關(guān)部門形成協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，強(qiáng)調(diào)企業(yè)所有員工參與合規(guī)管理建設(shè)。
第三，強(qiáng)調(diào)全面制度建設(shè)和重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)指引并舉。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第十六條至十九條規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)要根據(jù)自身情況，制定相應(yīng)的合規(guī)管理基本制度、具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南，建立分級分類的合規(guī)管理制度體系。其中第十八條明確國企合規(guī)在進(jìn)行合規(guī)管理時，應(yīng)當(dāng)將反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動用工、稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)保護(hù)等領(lǐng)域，以及合規(guī)風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)作為合規(guī)重點(diǎn)。這意味著國企合規(guī)要實(shí)現(xiàn)全面制度建設(shè)和重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)指引并舉。
第四，明確合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》中第二十條至第二十七條要求明晰中央企業(yè)各部門合規(guī)審查的職責(zé)和范圍，強(qiáng)調(diào)了合規(guī)審查的必要性，并指出各中央企業(yè)應(yīng)完善合規(guī)審查閉環(huán)管理，強(qiáng)化合規(guī)管理有效性評價工作的展開和結(jié)果的運(yùn)用。合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制具體包含九項(xiàng)內(nèi)容：設(shè)立風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制；將合規(guī)審查嵌入經(jīng)營管理流程；開展整體考核；重點(diǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)專項(xiàng)考核；定期開展合規(guī)管理體系有效性評價；發(fā)揮協(xié)同運(yùn)作機(jī)制；建立違規(guī)問題整改機(jī)制；明確責(zé)任范圍，細(xì)化問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)立舉報平臺；及時采取應(yīng)對措施并向合規(guī)管理部門報告。
第五，重視國企合規(guī)文化建設(shè)。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》中第二十九條至第三十二條從學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、教育、踐行四大維度對合規(guī)文化建設(shè)提出了具體要求并強(qiáng)調(diào)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的帶頭作用。其一，合規(guī)管理的核心是發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。其二，完善培訓(xùn)機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)意識的滲透。將對管理人員、重點(diǎn)崗位人員及新入職人員的合規(guī)培訓(xùn)作為規(guī)定性動作，旨在培育合規(guī)意識和合規(guī)價值觀，為創(chuàng)建良好的合規(guī)文化夯實(shí)基礎(chǔ)。[6]其三，建立健全全員風(fēng)險防控機(jī)制。通過加強(qiáng)對員工的合規(guī)教育，制定合規(guī)手冊，簽署合規(guī)承諾書，以及強(qiáng)化員工的誠信和合規(guī)意識，引導(dǎo)全員合規(guī)，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)。
第六，加強(qiáng)信息化建設(shè)。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》中第三十三條至第三十六條強(qiáng)調(diào)要求中央企加強(qiáng)建設(shè)合規(guī)管理信息系統(tǒng)。其一，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè)，將合規(guī)制度、典型案例、合規(guī)培訓(xùn)、違規(guī)行為記錄等內(nèi)容，與實(shí)際情況相結(jié)合，納入信息系統(tǒng)。其二，中央企業(yè)要定期對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理。其三，中央企業(yè)要加強(qiáng)合規(guī)管理信息系統(tǒng)與財務(wù)、投資、采購等其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享。其四，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實(shí)時動態(tài)監(jiān)測，實(shí)現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險即時預(yù)警、快速處置。
國企合規(guī)內(nèi)控體系構(gòu)建的流程設(shè)計要點(diǎn)
（一）合規(guī)風(fēng)險的識別
企業(yè)在經(jīng)營過程中通常會面臨諸如資金、技術(shù)、市場、經(jīng)營等方面的風(fēng)險，這些風(fēng)險屬于企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險。商業(yè)風(fēng)險的防控更多是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的范疇，是需要通過研究投資經(jīng)營決策而進(jìn)行防控，但是合規(guī)風(fēng)險，與商業(yè)風(fēng)險不同，是指企業(yè)由于運(yùn)營過程中出現(xiàn)了違法違規(guī)的行為，甚至是犯罪行為，從而可能受到行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)刑事追究的風(fēng)險。[7]合規(guī)風(fēng)險的防控更多是企業(yè)要對面臨的法律風(fēng)險進(jìn)行防范。
合規(guī)風(fēng)險識別，是企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)中的關(guān)鍵因素，是指對企業(yè)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險存在或者發(fā)生的可能性以及合規(guī)風(fēng)險產(chǎn)生的原因等進(jìn)行分析判斷，并通過收集和整理企業(yè)所有合規(guī)風(fēng)險點(diǎn)形成合規(guī)風(fēng)險清單，以便進(jìn)一步對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和控制等系統(tǒng)性活動。
國有企業(yè)識別合規(guī)風(fēng)險的前提是梳理其必須遵守的規(guī)章制度、規(guī)范性文件及社會道德規(guī)范，以明確企業(yè)合規(guī)義務(wù)范圍。合規(guī)義務(wù)不僅包含強(qiáng)制性的要求，即合規(guī)要求，例如法律規(guī)定和合同約定的義務(wù)，還包括企業(yè)自愿承擔(dān)的合規(guī)義務(wù)，即合規(guī)承諾。[8]合規(guī)要求具體包含（1）國家及地方層面的法律法規(guī)、國企所在主管部門層面的部門規(guī)章；（2）國企所在行業(yè)的監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)、通行的自律性規(guī)則以及商業(yè)慣例；（3）企業(yè)及員工需遵守的各項(xiàng)規(guī)定，包含公司章程規(guī)定、內(nèi)部規(guī)章制度等。合規(guī)承諾包括道德規(guī)范，例如社會道德、職業(yè)道德、商業(yè)倫理等，以及企業(yè)自愿作出的業(yè)務(wù)技術(shù)承諾。
（國企合規(guī)義務(wù)）
在整理上述合規(guī)文件的基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步梳理出企業(yè)違反之后可能造成合規(guī)風(fēng)險的規(guī)范性條款，主要可能涉及刑事處罰、嚴(yán)厲行政處罰、國際組織制裁的強(qiáng)制性規(guī)定和禁止性規(guī)定。此外，企業(yè)還需要持續(xù)關(guān)注并更新其需要遵循的新的合規(guī)要求與新的承諾，將其納入合規(guī)義務(wù)的范圍。并且要時刻關(guān)注內(nèi)外環(huán)境的變化，跟蹤法律法規(guī)、監(jiān)管政策等其他規(guī)定的變化，及時調(diào)整更新和維護(hù)合規(guī)義務(wù)清單文件。
在明確國企的合規(guī)義務(wù)范圍后，企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險識別。從宏觀層面識別企業(yè)的整體風(fēng)險可以采取調(diào)研訪談、問卷調(diào)查等方式；從微觀層面識別企業(yè)的具體風(fēng)險可以圍繞不同崗位的具體職責(zé)內(nèi)容識別評估分布在崗位職責(zé)中的合規(guī)風(fēng)險，或者圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營流程識別評估具體環(huán)節(jié)中可能存在的合規(guī)風(fēng)險，進(jìn)而將所識別的風(fēng)險整理成風(fēng)險清單，以便進(jìn)行風(fēng)險分析與防控。
（二）合規(guī)風(fēng)險的評估
針對上述已識別確定的風(fēng)險進(jìn)行梳理，綜合考慮合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的原因、后果嚴(yán)重程度、發(fā)生的可能性大小等因素后可將合規(guī)風(fēng)險分為三個層次——重大合規(guī)風(fēng)險、中等合規(guī)風(fēng)險和較低合規(guī)風(fēng)險，形成風(fēng)險等級表，并明確出需要重點(diǎn)關(guān)注的工作領(lǐng)域和首先需要解決的合規(guī)風(fēng)險，進(jìn)而形成風(fēng)險評估清單。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時，為保證評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對于風(fēng)險評估的參與人員按照其工作崗位的不同進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭澐郑鐦I(yè)務(wù)、財務(wù)、合規(guī)團(tuán)隊(duì)對于風(fēng)險實(shí)際發(fā)生的情況較為了解，則這一類人員對于風(fēng)險發(fā)生的可能性認(rèn)識更為客觀和真實(shí)。而法務(wù)、合規(guī)、財務(wù)團(tuán)隊(duì)對于風(fēng)險可能給企業(yè)造成的不良影響則更為了解。
除風(fēng)險評估清單以外，通過系統(tǒng)分析評估，可以形成合規(guī)風(fēng)險評估報告。評估報告一般包含六個要素：合規(guī)風(fēng)險評估實(shí)施概況；合規(guī)風(fēng)險基本評價；存在的合規(guī)風(fēng)險；合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的不良影響；合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的原因；處置建議和應(yīng)對措施。
（三）整體搭建合規(guī)管理體系
1、國企合規(guī)管理的組織架構(gòu)設(shè)計
在國有企業(yè)的合規(guī)管理體系建設(shè)過程中，組織體系的搭建是其中的一個重要環(huán)節(jié)。一個完備的組織體系是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理工作的根本保證，對實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)合規(guī)管理體系有著重要的意義。在組織體系搭建方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從治理層、管理層和執(zhí)行層三個層級入手搭建合規(guī)管理組織架構(gòu)。
在治理層，黨組織要重點(diǎn)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心和政治核心作用，把方向、管大局、保落實(shí)。在“三重一大”決策事項(xiàng)上應(yīng)事先與黨組織進(jìn)行溝通，聽取黨組織的意見，明確黨組織在決策、執(zhí)行、監(jiān)督各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)和工作方式，發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。明確董事會及相關(guān)專業(yè)委員會在合規(guī)管理方面的職責(zé)，設(shè)立合規(guī)委員會，或者在現(xiàn)有審計委員會、風(fēng)險管理委員會等類似機(jī)構(gòu)中納入合規(guī)管理的職責(zé)。
在管理層，國有企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況成立合規(guī)管理委員會及其他專門委員會，并由總法律顧問擔(dān)任合規(guī)管理負(fù)責(zé)人，承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。
在執(zhí)行層，建立合規(guī)管理的“三道防線”?！暗谝坏婪谰€”通常由業(yè)務(wù)部門組成，負(fù)責(zé)有關(guān)業(yè)務(wù)的日常合規(guī)風(fēng)險管理；“第二道防線”則多是法務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理體系的建設(shè)，協(xié)同企業(yè)其他部門進(jìn)行日常合規(guī)工作的開展；“第三道防線”通常由內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢部門構(gòu)成，對企業(yè)合規(guī)管理體系進(jìn)行監(jiān)督及評估。
（國企合規(guī)管理組織架構(gòu)）
2、合規(guī)管理的制度完善
健全的合規(guī)管理制度是國有企業(yè)組織體系功能實(shí)現(xiàn)的重要保障，是國有企業(yè)組織人員開展合規(guī)管理的主要準(zhǔn)則。關(guān)于合規(guī)管理制度的建設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合規(guī)管理制度，完善合規(guī)制度體系框架，制定出合規(guī)管理的頂層政策，合規(guī)管理的基本制度，以及合規(guī)管理的具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南。
首先，頂層的合規(guī)政策通常以相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范為依據(jù)，除了具體的行為準(zhǔn)則，還包含企業(yè)的合規(guī)管理目標(biāo)、愿景、企業(yè)合規(guī)管理體系概述等內(nèi)容。
其次，合規(guī)管理基本制度的核心內(nèi)容一般包括合規(guī)管理的定義、方針、原則、目標(biāo)、組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、工作要求、運(yùn)行機(jī)制、保障機(jī)制等內(nèi)容。
最后，合規(guī)管理的具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南，則是結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求，以及所涉及的領(lǐng)域、行業(yè)及業(yè)務(wù)所制定的更為細(xì)化的管理制度，主要涵蓋合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域的管理制度，以及部分細(xì)化的合規(guī)工作制度，例如合規(guī)考核、合規(guī)培訓(xùn)等。
3、合規(guī)管理體系的保障機(jī)制和評價機(jī)制建設(shè)
國企合規(guī)管理在保障機(jī)制建設(shè)方面，核心的內(nèi)容主要包括合規(guī)考核評價、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)文化建設(shè)以及合規(guī)管理監(jiān)督問責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)考核評價，把合規(guī)經(jīng)營管理情況納入對各部門和員工的年度綜合考核中。對于集團(tuán)型企業(yè)，可以將下屬企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)及運(yùn)行情況，作為下屬企業(yè)業(yè)績考核的參考。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的合規(guī)培訓(xùn)，使其了解并遵守企業(yè)合規(guī)宗旨和要求。并根據(jù)重點(diǎn)崗位及重點(diǎn)領(lǐng)域，設(shè)計相應(yīng)的合規(guī)培訓(xùn)課程體系。企業(yè)還應(yīng)積極培育合規(guī)文化，樹立合法合規(guī)、誠實(shí)守信的價值觀，為合規(guī)經(jīng)營奠定堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。
此外，根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的要求，企業(yè)需要強(qiáng)化合規(guī)管理監(jiān)督。對于集團(tuán)型企業(yè)可以搭建兩級監(jiān)督機(jī)制，明確各方的監(jiān)督職責(zé)。一方面，集團(tuán)企業(yè)可以定期檢查和監(jiān)督下屬企業(yè)內(nèi)控及合規(guī)工作情況，并提出指導(dǎo)意見，持續(xù)地從頂層優(yōu)化內(nèi)控及合規(guī)體系。另一方面，企業(yè)內(nèi)部各治理主體與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、法律、財務(wù)、審計、內(nèi)控、風(fēng)控等部門建立聯(lián)合監(jiān)督工作體系，對企業(yè)各部門業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)行工作開展內(nèi)控及合規(guī)評價與不定期監(jiān)督檢查，督促合規(guī)管理體系的有效運(yùn)行。[9]
在合規(guī)管理有效性評價工作方面，從合規(guī)充分性、合規(guī)管理效率、不合規(guī)整改效果、風(fēng)險防控效益、合規(guī)宣傳與文化建設(shè)等多個角度考察現(xiàn)行合規(guī)管理體系的有效性，杜絕形式主義的合規(guī)管理。內(nèi)外部團(tuán)隊(duì)可對合規(guī)整改的效果進(jìn)行評估。具體的評估指標(biāo)的設(shè)計依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和項(xiàng)目量身定制，可以將評價指標(biāo)體系劃分為縱向和橫向兩個維度，縱向上主要包括“組織架構(gòu)、制度體系、運(yùn)行機(jī)制、合規(guī)保障、其他”等要素，橫向上主要包括“設(shè)計、執(zhí)行、效果”等要素。進(jìn)行有效性評價的具體流程是作出評估決定；成立評估項(xiàng)目工作組；文檔的收集與審查；現(xiàn)場檢查與評價；評估信息的分析；完成評估報告；提出改進(jìn)方案。
國企合規(guī)治理法律服務(wù)創(chuàng)新實(shí)踐思考
（一）以行業(yè)特點(diǎn)開展合規(guī)管理，切實(shí)響應(yīng)客戶合規(guī)需求
不同類型的企業(yè)具有不同的合規(guī)需求。對于國企、央企而言，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱“國資委”）的考核至關(guān)重要，因此需要深入把握國資委對合規(guī)管理體系的規(guī)定和具體要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況搭建一套合規(guī)體系。企業(yè)所在行業(yè)的不同影響其合規(guī)管理建設(shè)的重點(diǎn)。對于傳統(tǒng)的制造業(yè)，需要重點(diǎn)關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)和環(huán)境合規(guī)；對于服務(wù)業(yè)，需要重點(diǎn)關(guān)注勞動用工合規(guī)；對于互聯(lián)網(wǎng)新業(yè)態(tài)業(yè)務(wù)，則需要重點(diǎn)關(guān)注反壟斷合規(guī)，數(shù)據(jù)安全合規(guī)以及互聯(lián)網(wǎng)用工合規(guī)。
因此在為國企提供合規(guī)服務(wù)時，律師需綜合考慮企業(yè)的背景，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、特點(diǎn)、開展方式、監(jiān)管法律及部門；企業(yè)所屬的經(jīng)營行業(yè)分類、特殊性、行業(yè)特別法；社會和文化環(huán)境；經(jīng)濟(jì)形勢；企業(yè)內(nèi)部方針、決策程序以及企業(yè)日常運(yùn)營中可能涉及的資源等企業(yè)背景進(jìn)行了解以確定該企業(yè)在日常的經(jīng)營及運(yùn)營的過程中可能面臨或發(fā)生的內(nèi)部及外部問題，進(jìn)而針對性地構(gòu)建合規(guī)管理體系。
（二）調(diào)動各部門相互協(xié)作，識別不同部門的風(fēng)險及訴求
在為國企客戶進(jìn)行法律合規(guī)風(fēng)險排查時，有必要協(xié)同企業(yè)“三道防線”開展風(fēng)險排查。各業(yè)務(wù)部門作為“第一道防線”，按實(shí)施方案分解任務(wù)、細(xì)化措施、明確進(jìn)度，切實(shí)履行職責(zé)，全方位開展法律合規(guī)風(fēng)險和已發(fā)現(xiàn)問題的排查。合規(guī)管理部門作為“第二道防線”，對各部門上報的材料進(jìn)行整理匯總，逐項(xiàng)核查報送內(nèi)容真實(shí)性與準(zhǔn)確性，明確風(fēng)險控制措施。審計、紀(jì)檢、安監(jiān)部門作為“第三道防線”，對排查情況進(jìn)行全面核查，確保排查徹底。合規(guī)風(fēng)險防控是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，貫穿于經(jīng)營活動的全過程，需要企業(yè)各部門共同參與，相互協(xié)作。律師在向國企提供合規(guī)服務(wù)時，要調(diào)動企業(yè)各部門之間的積極性，識別不同部門存在的風(fēng)險以及對合規(guī)管理建設(shè)的建議。
律師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向、以內(nèi)控為手段、以合規(guī)為目標(biāo)，自上而下進(jìn)行系統(tǒng)性規(guī)劃，協(xié)助企業(yè)建立完整的合規(guī)風(fēng)險管控體系，構(gòu)筑由業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理部門、監(jiān)督部門組成的合規(guī)管理“三道防線”，從而提升決策效率，明確職責(zé)界限，提升管理效能，降低合規(guī)風(fēng)險管控的成本。具體而言，其一，加強(qiáng)統(tǒng)一部署，打破業(yè)務(wù)部門與其他部門的壁壘，增強(qiáng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的融入感。其二，推動法律合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險嵌入業(yè)務(wù)流程。如在采購實(shí)施、合同簽署與執(zhí)行、結(jié)算報銷等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全過程合規(guī)風(fēng)險管控。其三，實(shí)施分層管控與全覆蓋一體化的管理模式。通過全面分析業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)流程，使責(zé)任分層落實(shí)、業(yè)務(wù)全面覆蓋、體系沒有漏洞。[10]
（三）搭建“以案促管”長效機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險防控
律師在為國企提供合規(guī)服務(wù)的過程中，可以協(xié)助企業(yè)搭建“以案促管”長效機(jī)制。通過收集本企業(yè)歷史發(fā)生的典型案例信息，結(jié)合案件基礎(chǔ)材料及檢索發(fā)現(xiàn)的法律規(guī)則、類似裁判案例，就案件所體現(xiàn)的法律風(fēng)險和相關(guān)裁判傾向進(jìn)行梳理和分析，分析本企業(yè)可能面臨的訴訟、行政處罰風(fēng)險及其產(chǎn)生原因，據(jù)此形成專項(xiàng)分析報告，強(qiáng)化對類似訴訟案件風(fēng)險的管控，防范企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的風(fēng)險。針對典型案例舉一反三，補(bǔ)齊制度短板，推動依規(guī)治企，將管控措施與內(nèi)控要求、制度管理流程優(yōu)化相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“以案促管”目標(biāo)。此外，如有涉及代理訴訟案件，也要注意確保每一個案件過程信息完整、及時跟蹤案件情況。
（四）深度關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理情況，創(chuàng)新提供針對性服務(wù)
律師要關(guān)注國企特色服務(wù)要求，針對企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展中的重點(diǎn)情況提前進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險防范研究，從而為客戶提供高品質(zhì)、務(wù)實(shí)的法律服務(wù)。律師要關(guān)注新興行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險需求，諸如數(shù)據(jù)保護(hù)、反壟斷、內(nèi)部反舞弊、境外投資等；主動參與企業(yè)的內(nèi)部合規(guī)管理，重大事項(xiàng)法律意見審查工作，列席不同業(yè)務(wù)部門經(jīng)營決策討論會，提出專業(yè)律師意見；深入關(guān)注企業(yè)正開展的及即將推進(jìn)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的相關(guān)研究，并同步反饋給客戶；關(guān)注業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度及審批流程，在服務(wù)時限和流程上要和企業(yè)內(nèi)部保持一致。
[1] 華東師范大學(xué)企業(yè)合規(guī)研究中心.企業(yè)合規(guī)企業(yè)合規(guī)講義[M].中國法制出版社,2018:02.
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文：沈大力、王愷杰、周佳言
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