現(xiàn)金管理制度
編號：06
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。
二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：
1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支，收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
財產(chǎn)清查制度
編號：07
為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。
三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經(jīng)批準后進行相應帳務處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。
六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。
票據(jù)管理制度
編號：08
為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：
一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。
二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。
三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領用登記簿，定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。
會計檔案管理制度
編號：09
一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。
八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
附會計檔案保管期限表：
序號 檔案名稱 保管年限 備 注
一、會計憑證類
1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年
2 銀行余額調節(jié)表 15年
二、會計帳簿類
3 日記帳 15年
其中：現(xiàn)金和銀行日記帳
4 明細帳 25年
5 總帳 15年 包括日記總帳
6 輔助帳簿 15年
7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會計報表類 5年
8 主要財務指標快報 3年 包括方字分析
9 月、季度會計報表 5年 包括方字分析
10 年度會計報表（決算） 永久 包括方字分析
四、其他類
11 會計移交清冊 15年
12 會計檔案保管清冊 25年
13 會計檔案銷毀清冊 25年
會計主管崗位責任制
編號：10
一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。
二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。
三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。
四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核對相符。
五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況。
六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。
七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調會計內(nèi)部工作。
八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事宜。
九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。
出納人員崗位責任制
編號：11
本公司出納人員在總經(jīng)理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：
一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。
二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。
三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉帳結算業(yè)務。
四、設置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。
五、設置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節(jié)表。
六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應及時正確處理。
七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。
八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經(jīng)領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應由本人負責。
九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。
十、積極做好領導交辦的其他出納工作。
財務管理制度
總 則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；
結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1.取之合法，使用合規(guī)；
2.開源節(jié)流，講求效益；
3.內(nèi)部牽制，防范風險；
4.管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2.資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
3.借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2.財經(jīng)紀律
（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；
（2）銀行賬號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券賬號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1.應收款項管理應遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；
（3）清理及時，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責明確，失誤必究。
2.債權的成立應符合以下條件：
（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；
（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；
（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。
4.債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：
1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；
2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
3.綜合管理與分級歸口管理相結合；
4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；
3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；
4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；
5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少：
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；
3.處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理；
4.商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；
5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6.生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認；
7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2.有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；
2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
1.經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；
2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內(nèi)部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；
原材料、物資供應的質量與價格保障；
工程質量監(jiān)理、產(chǎn)品質量管理保障；
籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；
投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系；
銷售網(wǎng)絡管理制度；
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；
各項消耗指標及行政費用管理制度；
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù)：
1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；
2.根據(jù)市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；
3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；
3.強調計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上；
4.經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實；
即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
5.資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內(nèi)容：
1.銷售收入、利潤計劃；
2.物資供應保障計劃；
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；
4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；
5.投資方式及支出計劃；
6.現(xiàn)金流量計劃；
7.利潤分配及稅收繳納計劃；
8.其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標：
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2.凈資產(chǎn)增長率；
3.資產(chǎn)負債率；
4.速動比率；
5.凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：
1.全面分析和專題分析結合。
年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；
2.定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
4.有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；
2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)；
3.考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標
1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；
2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；
4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責：
1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；
3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；
4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；
7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；
8.對特殊案件的調查、審議、核實。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：
客觀、公正、保密
核查事實，提出建議。
四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；
2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；
3.對銀行及證券保證金賬號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
5.重要票證管理情況核查；
6.其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1.明確牽制制度的原則、組織、分工；
2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；
3.出納崗位的限制條件；
4.保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務的計劃價格、調拔價格、內(nèi)部結逄價格等；
2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務計量的儀器儀表。
附 則
四十八、附則：
1.企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。
2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
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