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發(fā)票開了，客戶不付款，“高手”這樣干

二哥稅稅念 >《待分類》

2022.07.31 四川

關(guān)注

專票開了，客戶不付款，又到申報期，增值稅得先交上去，很多人在想，怎么辦呢？

有讀者給二哥發(fā)了篇網(wǎng)上的文章說客戶不付款，把發(fā)票紅沖了就是了。

我看了一下他給的這篇文章，作為一個會計，我感覺這個法子行不通。

文章一開頭就讓所有會計人眼球為之一亮，我也覺得這個引言用的好，夠吸引人，所以我今天這篇文章也用了這個標(biāo)題。

開了票，客戶一直不付款，怎么辦？這個多吸引人啊，這不是企業(yè)最頭疼的事情嘛，就是貨款回收的事情。

大家都想解決，都想看有什么高招。。

結(jié)果往下看，這一招也是夠“高明”！

你給客戶開了專票，然后客戶拿著抵扣了，但是又遲遲不付款，解決的方法原來如此簡單。。

一張紅字發(fā)票就搞定？？？？

大概意思就是既然你不付錢，我就開紅字發(fā)票把給你的發(fā)票紅沖了。

這。。。好簡單粗暴?。?/section>

而且文章表示是稅務(wù)局想好的招（稅務(wù)局表示這個鍋我不背！我什么時候說過開紅字發(fā)票的情況可以是對方不付款，難道不是退回，銷售折讓，發(fā)票開具有誤嗎）

然后

文章繼續(xù)說了這樣做是有兩大好處。

好處1，自然是不用交稅嘛，銷項被我紅字了，既然我都沒收到貨款和銷項稅，那我把發(fā)票紅字了自然也不用多申報，這個我可以理解，畢竟發(fā)票紅沖，銷項也紅沖了。

好處2，我就有點理解不到了，還能倒逼稅務(wù)局追查客戶為什么不給付款？？？？？不付款還抵扣？

這是啥操作？我真沒聽過。

我的這個讀者看到這里就穩(wěn)不住了，拿著跑過來給我留言，人家都說了對方抵扣了銷售方直接開紅字發(fā)票就行了。

面對這種質(zhì)疑，我覺得還是有必要再表達(dá)一下二哥的觀點。。

1、紅字發(fā)票能不能亂開？對方不付款，一言不合就紅沖?

當(dāng)然是不能的。紅字發(fā)票在什么情況下才能開，這個是有明確規(guī)定的，紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

別人不付款你就開紅字，然后申報表沖減銷項稅申報，這個操作怕是遭的不是客戶，是你銷售方自己哦。

且不說不符合開具紅字的規(guī)范，你增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，開了發(fā)票又違規(guī)紅沖調(diào)整，這操作風(fēng)險不小。

2、實操方面這事情你可能是真的干不了。

如果是理論你不管，但是實操你也得考慮一下可行性。專票如果客戶已經(jīng)勾選抵扣了，你在系統(tǒng)是沒法申請開具紅字發(fā)票的，你要開具紅字，都要由購買方提起申請，然后憑借購買方的信息表，你才能填開。

如果你繞開購買方，自己想直接開一張負(fù)數(shù)發(fā)票，系統(tǒng)會阻斷你的紅字信息表申請，提示你，該藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)被抵扣！

如圖所示：

3、倒逼稅務(wù)局查未付款為什么要抵扣這個事更迷？

這個就更迷了！從來沒有任何規(guī)定說必須付款了才能抵扣。如果有，那都是老黃歷了。

最早是有規(guī)定購進(jìn)貨物需要付款后才能抵扣，如圖：可是那都是上個世紀(jì)的時期了。。

稅務(wù)局也不會因為你沒付款就來查你為什么抵扣？那真這樣，我們掛應(yīng)付賬款時候還不能先抵扣，得等實際付款沖應(yīng)付時候才計進(jìn)項稅？但是事實上，我想每個會計人都寫過這個分錄

借：原材料

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

貸：應(yīng)付賬款

從來沒有聽說稅務(wù)局還查這個。。。要查也是查虛開，沒資金流的抵扣行為，而不是這里說的有真實業(yè)務(wù)只是欠款就不能抵扣了。

再說，人家增值稅核算辦法也就是這樣

所以，這個所謂的發(fā)票開了，客戶抵扣了不付款，我用紅字發(fā)票沖銷的辦法，這個辦法實際是給銷售方埋了更大的雷。

有些不想交稅的老板看到這個文章肯定大為歡喜，趕緊把會計叫過來，二會計，你趕緊把發(fā)票給我紅沖了，“不行啊，老板，別人已經(jīng)抵扣了，再說。。。。”

二會計啊，看看別人家怎么做的，你要多學(xué)習(xí)，你自己想想辦法哈，反正客戶不付款，我不能交稅。。。。

看到這里很多同行就要噴二哥了，別覺得你懂點理論就說三道四，一看你就是沒實操過的，你也不就是拿個嘴巴說，這不行，那不行，那你倒是告訴我，沒收到錢，我不想交稅，怎么處理？

哈哈，你說對了，我真沒啥辦法，你也別給我杠，你如果想這樣問二哥，你就把這樣的問題拿去問問稅務(wù)局檢查人員，看看他們怎么說就行了。你肯定不敢問，因為你知道這本身就有問題。

應(yīng)收賬款管理肯定不是用這種手段來控制的，別人不付款我就不確認(rèn)收入，不開票，開了發(fā)票我也沖銷？這是騷操作，恐怕是某些私人老板指示下會計有時候的無奈之舉，這完全是不符合規(guī)定的。

企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，制定企業(yè)自身適度的信用政策，對應(yīng)收賬款回收全過程所進(jìn)行的管理，保證足額、及時收回應(yīng)收賬款，降低和避免信用風(fēng)險，這才是貨款管理的正確之路。

這些投機(jī)取巧的做法，其實都是在靠運氣做賬，運氣好，沒人查你，你就過關(guān)了，但是請別把運氣當(dāng)能力，更別把這種事情做了還高調(diào)說別人沒本身不會做。別人可能就是沒你膽子大，僅此而已。

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