第三章負(fù)債——應(yīng)交稅費(fèi)

一.單項(xiàng)選擇題

1.增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)100 000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為10%，另支付入庫前挑選整理費(fèi)500元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（　）元。

A.90 500

B.115 000

C.115 500

D.102 500

2.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是（　）。

A.將外購的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工

B.購進(jìn)貨物由于管理不善發(fā)生非常損失

C.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)線建造

D.將購進(jìn)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于集體福利

3.XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10 300元，增值稅征收率為3％，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（　）元。

A.10 600

B.10 000

C.9 400

D.11 200

4.乙企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油一批，成本為50 000元，市場(chǎng)價(jià)格60 000元（不含增值稅），應(yīng)納消費(fèi)稅6 000元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，記入“在建工程”科目的金額是（?。┰?/span>

A.60 200

B.56 000

C.76 200

D.66 200

5.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（?。?。

A.生產(chǎn)成本

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　

D.委托加工物資

6.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（　）。

A.房產(chǎn)稅　　　　　

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　

D.車輛購置稅

7.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，委托方對(duì)于尚未支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，正確的是（　）。

A.借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”科目

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目

C.借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”科目

D.借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目

二.多項(xiàng)選擇題

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（　）。

A.企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅

B.企業(yè)交納的印花稅

C.企業(yè)繳納的耕地占用稅

D.企業(yè)繳納的增值稅

9.下列不屬于一般納稅人采用的稅率的有（　）。

A.10%

B.11%

C.2%

D.16%

10.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)一般納稅企業(yè)而言需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（?。?。

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于辦公樓的建造

B.將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)

C.原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失

D.以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

11.一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（?。?。

A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓　　　　　

B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

C.將外購的材料用于建造廠房　

D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

12.對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有（　）。

A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收

C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷項(xiàng)稅額抵扣，而不計(jì)入購入貨物的成本

13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（?。?。

A.材料采購

B.固定資產(chǎn)

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D.銀行存款

14.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記的科目有（?。?。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B.工程施工

C.管理費(fèi)用

D.工程物資

15.企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（　）。

A.簽訂購買合同繳納的印花稅

B.為購入貨物支付的運(yùn)雜費(fèi)

C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

D.一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備支付的增值稅

16.采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的（?。┯?jì)算確定。

A.含增值稅的銷售額

B.不含增值稅的銷售額

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

D.單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

三.判斷題

17.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（?。?/span>

18.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。（?。?/span>

19.企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途的（如用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算。（?。?/span>

20.企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，不需計(jì)算交納增值稅。（?。?/span>

21.企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。（　）

22.增值稅小規(guī)模納稅人取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。（?。?/span>

23.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。（?。?/span>

24.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目，貸記“銀行存款” 等科目。（?。?/span>

25.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。（?。?/span>

26.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。（　）

27.企業(yè)只有在對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)才交納消費(fèi)稅。（　）

四.不定項(xiàng)選擇題

28.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。

（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。 

（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。 

（4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。

（5）30日，銷售材料，價(jià)款160萬元，款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本145萬元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元。

（6）30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬元，月折舊額20萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。

（1）根據(jù)資料（1）和（6），會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。

A.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元

B.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元

C.1日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬元

D.8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬元

答案部分

一.單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】A

【答案解析】本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的一般核算。所購農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值＝100 000×（1－10%）＋500＝90 500（元）。

【該題針對(duì)“一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】C

【答案解析】生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍，所以選項(xiàng)C不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【該題針對(duì)“一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)應(yīng)該按不含稅銷售額確認(rèn)收入，不含稅銷售額＝含稅銷售額／（1＋征收率）＝10 300／（1＋3％）＝10 000（元）。

【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】B

【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　56 000
　　貸：庫存商品 　　　　　　　　　　　　　　　50 000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 　　　　　　 　　6 000

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.【正確答案】B

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】D

【答案解析】車輛購置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.【正確答案】B

【答案解析】需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收回后用于繼續(xù)加工的，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。尚未支付，因此要通過“應(yīng)付賬款”科目核算。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二.多項(xiàng)選擇題

8.【正確答案】AD

【答案解析】印花稅不需要記入應(yīng)交稅費(fèi)科目，發(fā)生時(shí)直接計(jì)入稅金及附加；耕地占用稅計(jì)入相關(guān)成本中，也不通過應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行核算。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.【正確答案】BC

【答案解析】一般納稅人采用的稅率分別為16%、10%、6%和零稅率。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)A屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造辦公樓按成本價(jià)計(jì)入在建工程，不需要考慮增值稅；選項(xiàng)B、D為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，原增值稅仍允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

【該題針對(duì)“一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.【正確答案】BD

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅，借記“應(yīng)付股利”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目等。按照最新的增值稅法規(guī)定，辦公樓、廠房等屬于增值稅納稅范圍，不再是非應(yīng)稅項(xiàng)目，故AC不屬于視同銷售的行為。

【該題針對(duì)“銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.【正確答案】AB

【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購入貨物的成本；小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。

【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】ABD

【答案解析】企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本，借記“材料采購”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”科目。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.【正確答案】AB

【答案解析】企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

【該題針對(duì)“差額征稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.【正確答案】BC

【答案解析】本題考核稅費(fèi)對(duì)貨物成本的影響。簽訂購買合同繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加；為購入貨物支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入所購貨物成本；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本；機(jī)械設(shè)備支付的增值稅可以抵扣，不計(jì)入貨物的取得成本。

【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】CD

【答案解析】本題考核從量定額征收方法。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。

【該題針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三.判斷題

17.【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算，直接通過“銀行存款”科目核算。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】Y

【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.【正確答案】Y

【答案解析】

【該題針對(duì)“一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20.【正確答案】N

【答案解析】本題考核視同銷售情況下增值稅的處理。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。

【該題針對(duì)“銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21.【正確答案】Y

【答案解析】

【該題針對(duì)“交納增值稅、轉(zhuǎn)出未交、多交增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22.【正確答案】N

【答案解析】小規(guī)模納稅人無論取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票均不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入成本中。

【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

23.【正確答案】Y

【答案解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本；用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣該消費(fèi)品以后銷售時(shí)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24.【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款” 等科目。

【該題針對(duì)“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用涉稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25.【正確答案】N

【答案解析】委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

26.【正確答案】N

【答案解析】需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收回后用于直接銷售的，計(jì)入“委托加工物資”科目；收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27.【正確答案】N

【答案解析】本題考核需要交納消費(fèi)稅的業(yè)務(wù)。企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)也應(yīng)按規(guī)定交納消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四.不定項(xiàng)選擇題

28.（1）【正確答案】BCD

【答案解析】30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20萬元。

【該題針對(duì)“銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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一、章節(jié)練習(xí)題

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二、章節(jié)講義與歷年真題

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