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早間知識點(diǎn)分享

一、計入“應(yīng)付職工薪酬——社?！钡臅嫹咒?/p>

當(dāng)然明細(xì)科目肯定是會有差異的，有的還要在下面再分設(shè)“單位承擔(dān)部分”和“個人承擔(dān)部分”。

（一）社保計提時

借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位承擔(dān)部分）

（二）發(fā)工資扣個人部分時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬——社保（個人承擔(dān)部分）

（三）實(shí)際繳納社保費(fèi)時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬——社保（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

二、計入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”的會計分錄

有些人或單位，將社保費(fèi)（含住房公積金）無論是計提、扣個人還是實(shí)際繳納都在“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”中進(jìn)行過渡。

當(dāng)然，無論是計提、扣個人還是實(shí)際繳納的會計分錄，與計入“應(yīng)付職工薪酬”的會計分錄基本一致，不再贅述。