一、A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中無(wú)法帶出前一年度至前五年度數(shù)據(jù)？
答：1、在線更新初始化或到管理所拷取新的初始化文件，進(jìn)行軟件數(shù)據(jù)更新；2、通過(guò)1也無(wú)法帶出前一年度至前五年度數(shù)據(jù)，且企業(yè)無(wú)法自行錄入。需到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)補(bǔ)錄，補(bǔ)錄后再進(jìn)行初始化更新。但，目前由于軟件問(wèn)題就是完成第2點(diǎn)操作，企業(yè)也無(wú)法看見(jiàn)往年數(shù)據(jù)。市局正積極聯(lián)系軟件公司進(jìn)行修改。
特別說(shuō)明：我們將對(duì)補(bǔ)錄《彌補(bǔ)虧損表》各環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，并明確補(bǔ)錄數(shù)據(jù)的手續(xù)和流程。
二、2017年1季度預(yù)繳表無(wú)法顯示？
答：1、確認(rèn)電腦系統(tǒng)日期是否為當(dāng)前實(shí)際日期；2、確認(rèn)智慧財(cái)稅軟件的版本號(hào)是否為V1.14；3、確認(rèn)地稅企業(yè)所得稅申報(bào)版本號(hào)是否為1.00.0002。
如果以上均無(wú)問(wèn)題，仍無(wú)法顯示預(yù)繳表。請(qǐng)到神州浩天官網(wǎng)下載“金三版電子申報(bào)軟件（智慧財(cái)稅）地稅版離線升級(jí)包V1.00.0002”進(jìn)行離線升級(jí)。
三、管理所生成初始化文件時(shí)提示“該納稅人不存在”？
答：通過(guò)金三系統(tǒng)“一戶式”查詢?cè)摷{稅人“原稅務(wù)登記證號(hào)”，用“原稅務(wù)登記證號(hào)”生成初始化文件。
四、國(guó)地共管戶企業(yè)無(wú)法在線更新初始化或在地稅拷取初始化文件后無(wú)法進(jìn)行初始化，如何處理？
答：該問(wèn)題是由于后臺(tái)數(shù)據(jù)異常形成的，現(xiàn)階段無(wú)法解決。只能讓企業(yè)用沒(méi)有安裝國(guó)稅申報(bào)軟件的電腦上安裝地稅企業(yè)所得稅申報(bào)軟件。（即不能將國(guó)地稅申報(bào)軟件安裝在同一臺(tái)電腦上）
五、納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)導(dǎo)出時(shí)有攔截信息，提示以前季（月）度企業(yè)所得稅未申報(bào)，不允許進(jìn)行年度申報(bào)，如何處理？
答：1、管理所需給納稅人重新下載未申報(bào)屬期的初始化文件（即企業(yè)2016年第三季度未申報(bào)企業(yè)所得稅，初始化申報(bào)屬期選擇“2016-06”）。納稅人進(jìn)行“文件初始化更新”，并選取需要補(bǔ)報(bào)的申報(bào)期填寫相應(yīng)報(bào)表并導(dǎo)出申報(bào)文件到征收大廳進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)。
2、部分企業(yè)無(wú)法通過(guò)上述操作進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)（原因不明），只能打印出紙質(zhì)申報(bào)表，到征收大廳進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)。
六、企業(yè)從業(yè)人數(shù)或資產(chǎn)總額均超過(guò)小微認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但進(jìn)行2017年第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)仍被判斷為小型微利企業(yè)并享受了稅收優(yōu)惠？
答：根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)說(shuō)明，企業(yè)是否為小微企業(yè)系統(tǒng)將自動(dòng)判定?！靶⌒臀⒗髽I(yè)優(yōu)惠政策說(shuō)明：實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，如上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，則本年度進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。相關(guān)政策規(guī)定如下：
（一）校驗(yàn)上一年度是否屬于小微，如果上一年度未申報(bào)年度申報(bào)表的（如一季度），此時(shí)校驗(yàn)上年四季度“是否屬于小微企業(yè)標(biāo)識(shí)”，如果上一年度符合小微企業(yè)條件，本季度應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下，則本季度“是否屬于小微企業(yè)標(biāo)識(shí)”強(qiáng)制選“是”。
（二）如果上一年度不符合小微條件，那么本季度應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下時(shí)，企業(yè)可以自行判斷是否享受小微優(yōu)惠?！?/span>
七、事業(yè)單位無(wú)法填報(bào)“事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表”？
答：此問(wèn)題罕見(jiàn)，目前僅1例。已上報(bào)市局，尚未答復(fù)。
八、所得稅季報(bào)第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”的數(shù)據(jù)是如何計(jì)算的？
答：是初始化更新之后帶入的數(shù)據(jù)和所得稅主表第4行“利潤(rùn)總額”+第5行“加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”—第6行“減：不征稅收入和稅基減免應(yīng)納所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖?/span>1）”—第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（請(qǐng)?zhí)罡奖?/span>2）”計(jì)算的數(shù)據(jù)比較，帶入孰小值。
九、地稅所得稅季報(bào)的申報(bào)流程是什么？
答：首先進(jìn)入地稅電子申報(bào)，打開(kāi)申報(bào)錄入，填寫本申報(bào)期需要申報(bào)的報(bào)表后保存、審核，點(diǎn)擊申報(bào)導(dǎo)出，選中報(bào)表后點(diǎn)擊報(bào)表審核，審核成功后可以選擇在線申報(bào)或文件申報(bào)。（在線申報(bào)：點(diǎn)擊在線申報(bào)則直接可以進(jìn)行申報(bào)；文件申報(bào)：需要導(dǎo)出文件到地稅大廳申報(bào)）
十、查賬征收企業(yè)在企業(yè)所得稅匯繳時(shí)如何享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？
答：符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)：
(1)在《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中依次填列“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”、“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額”欄次和“107從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”欄次。需要特別注意的是“105資產(chǎn)總額”欄次填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元，小數(shù)點(diǎn)保留2位小數(shù)。
（2）在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第1行“符合條件小型微利企業(yè)”和第2行“其中：減半征稅”：同時(shí)填列小型微利企業(yè)減免所得稅額，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15%。該數(shù)據(jù)自動(dòng)匯總到本表第34行“合計(jì)”后帶回主表第26行“減免所得稅額”。
十一、核定征收企業(yè)在企業(yè)所得稅匯繳時(shí)如何享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？
答：符合小型微利企業(yè)條件的核定征收企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)：
（1）在主表依次填列“103所屬行業(yè)”、“104資產(chǎn)總額”、“105從業(yè)人數(shù)”和“107從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次。需要特別注意的是“105資產(chǎn)總額”欄次填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元，小數(shù)點(diǎn)保留2位小數(shù)。
（2）在主表第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”和第18行“其中：減半征稅”：同時(shí)填列小型微利企業(yè)減免所得稅額，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15%。
十二、小微企業(yè)校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：（1）校驗(yàn)上年度“資產(chǎn)總額”、“從業(yè)人數(shù)、“所屬行業(yè)”、“從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”是否滿足小微企業(yè)條件；
（2）查賬征收：校驗(yàn)上年度主表第23行≤30萬(wàn)（23行為0，也屬于小于30萬(wàn)的范疇）；核定征收：校驗(yàn)上年度主表第11行或第14行≤30萬(wàn)。
十三、第一季度主表中“是否屬于小型微利企業(yè)”勾選顯示規(guī)則是：
1>上年度符合上述第（1）、（2）點(diǎn)小微企業(yè)條件，并且0.03＜第一季度報(bào)表第9行≤30萬(wàn)，則強(qiáng)制享受，且小微稅額自動(dòng)計(jì)算。
2>上年度不符合第（1）、（2）點(diǎn)小微企業(yè)條件，并且0.03＜第一季度報(bào)表第9行≤30萬(wàn)，則可自行選擇是否享受小微。如“是否屬于小型微利企業(yè)：選是，則小微企業(yè)稅額自動(dòng)計(jì)算。
3>上年年報(bào)未報(bào)，并且0.03＜第一季度報(bào)表第9行≤30萬(wàn)，則強(qiáng)制享受小微，且小微稅額自動(dòng)計(jì)算。
4>本年第9行＞30萬(wàn)，則強(qiáng)制不能享受小微
5>分支機(jī)構(gòu)“是否屬于小型微利企業(yè)：”顯示為否。
6>上述條件查賬征收與核定征收相同，只是核定征收季報(bào)校驗(yàn)行次不同。
注：查賬征收企業(yè)如果享受其他減免稅優(yōu)惠，即“附表三合計(jì)行＞0”時(shí)，如“是否屬于小型微利企業(yè)：”選擇是，小微稅額可以為0。
十四、企業(yè)三證合一后，國(guó)稅電子申報(bào)初始化更新成功，顯示為新稅號(hào)；地稅電子申報(bào)初始化更新不成功，顯示為老稅號(hào)，應(yīng)如何解決？
答：建議企業(yè)到地稅所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通電子申報(bào)，然后拷取新稅號(hào)的注冊(cè)文件和初始化文件，在智慧財(cái)稅中添加企業(yè)。
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