問題1：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除子女教育自己手機(jī)上填跟公司填的有什么區(qū)別，可以兩方都填嗎，有什么影響嗎?

解答：

在單位填寫的話，平時(shí)每月就可以在稅前扣除，但是單位經(jīng)辦人等或許就知道您小孩情況。

如果不想讓單位的人知道你小孩的情況，那么就可以自己在APP上去填寫，而且還是匯算的時(shí)候再填寫，單位的人就不知道了。

哈哈哈，這樣就可以規(guī)避你的很多隱私。

當(dāng)然，最后經(jīng)過年度匯算，結(jié)果是一樣的。

還一種用途，有人請教怎么藏“私房錢”，這也是一種途徑——平時(shí)多預(yù)繳一點(diǎn)稅金，次年匯算申請退稅，悄悄地就變成了“私房錢”，尤其是對于那種已經(jīng)把工資卡上交給老婆大人非常適用哦。

問題2：個(gè)人所得稅退稅，年收入十萬以下，個(gè)人專項(xiàng)扣除一樣，退稅越少工資越少嗎？

解答：

退稅越少，說明平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算的稅金越準(zhǔn)確！

匯算清繳，是對全年的收入與扣除項(xiàng)項(xiàng)目重新計(jì)算。

平時(shí)收入沒有合并的，或者扣除項(xiàng)目沒有扣全的，通過匯算清繳就可以糾正過來。

如果只有一處的工資，而沒有其他綜合所得收入項(xiàng)目，平時(shí)的扣除項(xiàng)目也是該扣除的都已經(jīng)扣除過了，不管工資多少，不管年收入是10萬還是100萬元，匯算都不會(huì)有退稅產(chǎn)生。

退稅多，只能說明兩點(diǎn)：

1、平時(shí)該扣除的項(xiàng)目，沒有扣除全，所以匯算時(shí)減除后，就有退稅。比如上班只有半年時(shí)間，每月只扣除了5000元，平時(shí)累計(jì)扣除只有3萬元，而匯算時(shí)按全年計(jì)算可以扣除3萬元，這時(shí)匯算就會(huì)有較大的退稅金額。

2、平時(shí)的收入項(xiàng)目有勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些項(xiàng)目平時(shí)預(yù)扣稅率最低是20%，而匯算后全年的稅率可能會(huì)低于預(yù)扣率（比如勞務(wù)報(bào)酬的20%甚至30%等）。

3、有全年一次性獎(jiǎng)金是單獨(dú)計(jì)稅的，匯算時(shí)選擇合并計(jì)算，因?yàn)楹喜⒑髮?dǎo)致應(yīng)交稅額降低的。

因此，退稅額的多少跟工資的高低是沒有關(guān)系的，主要是看平時(shí)計(jì)稅方式、扣除等多種原因。

問題3：為什么學(xué)生兼職的工資在個(gè)人所得稅app中查看扣稅，扣稅小項(xiàng)突然從一般勞務(wù)報(bào)酬變成其他連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬了？

大學(xué)生做的 GAP 店鋪兼職(合同好像是外包公司鑾的,因?yàn)槊吭鹿べY是一個(gè)叫中智的公司打到銀行卡的)工資計(jì)算方式是超過800扣除百分之20,現(xiàn)在的問題是今天我查看個(gè)人所得稅 app 發(fā)現(xiàn)從2020年8月份之后的每一個(gè)月,我的交稅小類從一般勞務(wù)報(bào)酬變成了其他連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬,然后好像這樣中智就不用交稅了,然后如果我申請退稅也就沒有了,想問問中智這樣的操作是否違規(guī),一般勞務(wù)報(bào)酬變成其他連續(xù)勞務(wù)報(bào)的原因是什么,謝謝!（錢不多，就是好奇原因，然后這個(gè)公司會(huì)不會(huì)涉及漏稅什么的問題）

解答：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）的規(guī)定，對正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（2018年第61號(hào)）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。

按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，每月就可以扣除5000元。

這樣修改以后，就減少了辦理匯算退稅的繁瑣。

問題4：為什么跳槽個(gè)人所得稅補(bǔ)交很多?

最近個(gè)稅清算，有在今年跳槽的朋友，包括我自己，都是七八千、一萬多的個(gè)稅補(bǔ)交。按理說之前每個(gè)月也有交幾千的個(gè)稅，為什么還要補(bǔ)這么多呢？

解答：

為了更加的公平與合理，《個(gè)人所得稅法》在2018年進(jìn)行了最新修訂。

該次修訂的最大變化，就是對綜合所得引入了國際通行的“綜合稅制”。

簡單地說就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，這與我國原先一直實(shí)行的分類稅制相比，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變。

即將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。

平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了，納稅人需要將上述四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入減去費(fèi)用后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，這個(gè)過程就是匯算清繳。

簡言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這也是國際通行做法。

匯算補(bǔ)稅的原因，就是平時(shí)每月的預(yù)繳稅金交少了，所以需要補(bǔ)稅。

工資平時(shí)每月預(yù)扣稅金的計(jì)算采用的累計(jì)預(yù)扣法，而我國個(gè)稅的稅率恰恰也是超額累進(jìn)，當(dāng)應(yīng)納稅所得額越大，稅率就越高，見下圖：

我們現(xiàn)在假設(shè)計(jì)算一下：

假設(shè)你每月的工資是2萬，7月跳槽后還是每月2萬元，暫時(shí)不考慮專項(xiàng)扣除等，每月只扣除基本費(fèi)用5000元，每月的應(yīng)納稅所得額就是15000元。

1、先計(jì)算假設(shè)沒有跳槽更換工作單位的預(yù)繳情況

計(jì)算結(jié)果用下圖表示：

從上表可以看出：即便是在收入每月都不變的情況下，越到后面的月份，每月需要扣繳的個(gè)稅也是在變大。這點(diǎn)很多人都是有親身體驗(yàn)過的，年初個(gè)稅相對較低，年末個(gè)稅相對較高，因?yàn)橛?jì)算采用的累計(jì)預(yù)扣法，到后面累計(jì)的額度達(dá)到稅率更高的一個(gè)臺(tái)階后，自然就需要用更高的稅率計(jì)算。

2、計(jì)算跳槽情況下的預(yù)繳情況

為簡單起見，假設(shè)7月1日就到另外一個(gè)單位，正好分成兩個(gè)半年（6個(gè)月）。

如果收入與扣除項(xiàng)沒有變化的情況下，第二家單位又要從頭開始累積計(jì)算，也就是說第二家單位7-12月計(jì)算的稅金會(huì)跟第一家單位1-6月計(jì)算的稅金是完全一樣。

因此，兩家單位合計(jì)預(yù)扣的稅金=6480+6480=12960元。

3、比較兩種情況下預(yù)繳的稅金

不跳槽預(yù)繳：19080元；

跳槽預(yù)繳：12960元。

所以，非常明顯的是跳槽后少預(yù)繳了稅金，如果其他都沒有變化的情況下，就應(yīng)該補(bǔ)稅=19080元-12960元=6120元。

現(xiàn)在修訂后需要年度匯算的計(jì)算稅金的方法，是一種比較公平的計(jì)算辦法，也是世界上比較成熟的計(jì)稅辦法。

問題5：每月工資6000+，為什么個(gè)稅退稅為0？

工資條上顯示扣稅，但最后沒有

工資條上顯示有扣稅，但最后退稅是零是怎么回事？（和從下半年開始扣稅有關(guān)么？）

解答：

匯算清繳，不等于是匯算就必須退稅，還有很多人是匯算后補(bǔ)稅。

看了截圖，發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除為0，認(rèn)真清理一下，不懂的話就請教下單位的財(cái)務(wù)人員，搞明白什么是“專項(xiàng)附加扣除”，然后把可以扣除的項(xiàng)目填上，也許就能退稅。

問題6：原本申報(bào)房貸抵扣，下半年開始異地租房，什么時(shí)候可以選擇用房租抵扣呢？

解答：

理論上，必須要在異地工作的，才能享受異地房租的稅前扣除，時(shí)間從異地工作的開始時(shí)間計(jì)算。

因此，需要準(zhǔn)備好異地工作的相關(guān)證明資料且保存夠5年時(shí)間。

同時(shí)，需要注意，一個(gè)人只能享受一次房貸利息的稅前扣除，只要你一旦轉(zhuǎn)換為房租扣除后，等到工作調(diào)回房屋所在地城市，不再租房的時(shí)候就不能稅前扣除房貸利息了；由于在工作城市有自己的住房，也不能稅前扣除房租。

因此，需要考慮好，不要隨便轉(zhuǎn)換。

問題7：如果不查詢個(gè)稅信息，也不申報(bào)，萬一是需要補(bǔ)交稅的會(huì)有什么后果？

解答：

想用“鴕鳥心態(tài)”來躲避可能存在的納稅義務(wù)，在高科技發(fā)達(dá)的今天是不可能實(shí)現(xiàn)的。

稅務(wù)局的金稅系統(tǒng)現(xiàn)在非常厲害，利用大數(shù)據(jù)收集了納稅人很多信息。

如果過了匯算清繳的最后一天，應(yīng)該補(bǔ)稅的納稅人依然沒有申報(bào)補(bǔ)稅的，稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給你發(fā)短信提醒你去申報(bào)納稅，有任職單位的有些地方是稅務(wù)局直接找到你任職的單位，讓單位通知你去辦理申報(bào)納稅。

本著“首違不罰”，第一次通知你去補(bǔ)稅，不會(huì)處罰你。

如果經(jīng)過通知依然不去辦理，稅務(wù)局可以追繳稅款：1、讓任職單位協(xié)助扣繳；2、經(jīng)過一定程序后，申請將你的銀行卡凍結(jié)，然后按照規(guī)定程序強(qiáng)制劃扣應(yīng)交稅款以及罰款、滯納金等。

并且對于不依法納稅的，可以列入稅收“黑名單”，計(jì)入個(gè)人征信系統(tǒng)，多個(gè)部門會(huì)聯(lián)合懲處，影響個(gè)人的諸多方面，最顯而易見的包括但不限于：禁止乘坐高鐵、飛機(jī)等，禁止銀行貸款，禁止新辦企業(yè)等。

問題8：獎(jiǎng)金應(yīng)如何申報(bào)個(gè)人所得稅？

本人是個(gè)剛接手出納人事工作的小白，上個(gè)月剛發(fā)了一項(xiàng)獎(jiǎng)金，本月申報(bào)個(gè)人所得稅就犯難了。

舉個(gè)例子：某人月工資4000元，本月獎(jiǎng)金發(fā)放8000元，總收入為12000元。若將該筆獎(jiǎng)金于本月與工資一次性申報(bào)，即超過了5000免征點(diǎn)，需要繳納個(gè)人所得稅；若將該筆獎(jiǎng)金平攤到12個(gè)月來進(jìn)行申報(bào)，即每月應(yīng)納稅所得額為4667元，免征點(diǎn)內(nèi)無需交稅。

其實(shí)等到次年匯算清繳的時(shí)候是按照全年累計(jì)收入來算納稅額，那么以上兩種申報(bào)方法最終結(jié)果都一致，但為什么有很多單位都會(huì)采用第二種方法來進(jìn)行申報(bào)呢？還是說我理解的有偏差，采用把獎(jiǎng)金平攤到每個(gè)月的方法真的可以少交稅？

解答：

你的理解是不對的。

工資和獎(jiǎng)金都是屬于“工資薪金所得”，全年一次性獎(jiǎng)金（通常很多人把年終獎(jiǎng)選擇為這個(gè)）按現(xiàn)在規(guī)定可以在2021年12月31日前不并入工資計(jì)稅，且一年只能是一次，其余的獎(jiǎng)金都是需要并入工資計(jì)稅的。

對于你說的4000元工資+8000元獎(jiǎng)金，可以有三種處理方法：

1、分別計(jì)稅，分別申報(bào)，獎(jiǎng)金需要繳稅=8000*3%=240元；

2、合并計(jì)稅，收入12000元，扣除基本費(fèi)用5000元和其他扣除項(xiàng)目，如專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，稅額肯定是會(huì)低于240元。

3、如果該人上年度還是在你單位，且工作滿12個(gè)月，年收入低于6萬元（包括獎(jiǎng)金在內(nèi)），那么從2021年起在該人累計(jì)收入沒有達(dá)到6萬元以前是可以不交稅的。

問題9：個(gè)人所得稅退稅匯繳地不是退稅的單位，怎么辦?

本人受雇于某企業(yè)1獲得正常薪資，并同時(shí)在其他企業(yè)2獲得一般勞務(wù)報(bào)酬，但是個(gè)稅app默認(rèn)匯繳地是企業(yè)1，恰巧企業(yè)1的正常薪資基本沒有繳稅，而企業(yè)2的勞務(wù)報(bào)酬已經(jīng)繳了許多稅，默認(rèn)匯繳地不會(huì)顯示企業(yè)2之前繳稅，也就無法完成退稅，怎么辦？

解答：

你的說法是不對的，退稅匯算地與繳稅地是沒有直接關(guān)系的。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)默認(rèn)其中一個(gè)任職單位所在地為匯算地，如果是有多個(gè)任職雇傭單位自行辦理的則可以選擇其中一個(gè)。

至于你說沒有顯示之前繳稅，你需要先查詢一下是否有繳稅的記錄，只要有勞務(wù)報(bào)酬所得的交稅記錄，系統(tǒng)是可以自動(dòng)帶出來的。

現(xiàn)在的勞務(wù)報(bào)酬所得，在部分所謂“靈活用工平臺(tái)”的忽悠下開具發(fā)票的，按照幾個(gè)點(diǎn)開具開具發(fā)票的，根本就不是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，實(shí)際支付方也沒有扣繳過個(gè)人所得稅，所以系統(tǒng)不能查詢到交稅記錄是非常正常的。

“靈活用工平臺(tái)”開具發(fā)票，是按照個(gè)體工商戶處理的，繳納的個(gè)稅是“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的個(gè)稅，而不是“勞務(wù)報(bào)酬所得”的個(gè)稅。每年3月1日開始的個(gè)稅匯算，是專門針對工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等綜合所得的匯算，并不包括“經(jīng)營所得”。

不能在交稅的盡量想辦法少繳稅，在退稅的又覺得退稅沒有了或退稅少了。

關(guān)注我，每天分享財(cái)稅實(shí)務(wù)。