稅收籌劃案例分析是根據(jù)公司的經(jīng)營總體目標(biāo)決定的,目前,公司的經(jīng)營目標(biāo)是企業(yè)價值利潤最大化以及股東財富最大化。在中國稅務(wù)環(huán)境的影響下,企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成必須考慮企業(yè)稅負(fù)的不良影響?？陀^性上來說,稅收籌劃能夠幫助公司降低稅負(fù),提升企業(yè)的稅后利潤,稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項中遠(yuǎn)期決策,合乎企業(yè)發(fā)展的長期利益和國家的法律意圖,是在法律法規(guī)認(rèn)同的前提下,依據(jù)國家稅法政策,依靠財務(wù)管理的職能開展公司資金的合理規(guī)劃,是這項積極的理財行為。
一、中國公司稅收籌劃中存在的問題
(一)中國公司對稅收籌劃的定義及其策略掌握的不夠深稅收籌劃這一概念引入中國的時間比較短,造成了很多企業(yè)對稅收籌劃的定義掌握的不夠明確。
有些人認(rèn)為,稅務(wù)籌劃其實就是偷稅漏稅,損害了中國稅收,是中國法律所不允許的;另外,有些人則覺得,要在國家法律的允許下進(jìn)行合理的避稅是不太可能的,公司根本沒有可能開展真正的稅收籌劃。因為這些錯誤的稅收籌劃的理解,造成了企業(yè)稅收籌劃的開展。許多企業(yè)在錯誤了解稅收籌劃的前提下,作出了錯誤的稅收籌劃決策。不少公司將逃稅、偷漏稅、逃稅等行為曲解成的稅收籌劃,一些企業(yè)覺得,直接偷稅、漏稅、逃稅比進(jìn)行繁雜的稅收籌劃方便得多,稅收籌劃不但耗費時間,而且又沒有實際上的效果。在中國審計部門的調(diào)查分析中發(fā)現(xiàn),有近12.69%的公司存在以虛報的財務(wù)信息騙領(lǐng)國家稅收優(yōu)惠的行為。不少公司的管理人員目光短淺,只考慮現(xiàn)階段的直接利益,忽視了企業(yè)的稅負(fù)的籌劃工作,導(dǎo)致了公司稅收籌劃的缺失。還有些公司為了所謂的“兩免三減半”的稅務(wù)優(yōu)惠,盲目跟風(fēng)地進(jìn)行企業(yè)的合并或是分立,導(dǎo)致公司瀕臨違法。錯誤的稅收籌劃的理解不但會導(dǎo)致國家稅負(fù)的混亂,還會直接危害企業(yè)的正常經(jīng)營。
(二)公司稅收籌劃過程中欠缺風(fēng)險意識企業(yè)開展稅收籌劃的目的取決于優(yōu)化企業(yè)的稅收結(jié)構(gòu),確保公司納稅無風(fēng)險,加倍努力企業(yè)稅后利潤最大化。獲益的過程中必定會涉及一定的風(fēng)險,因此,公司的稅收籌劃在一定水平上要遭遇各種風(fēng)險。企業(yè)的稅收籌劃是一項比較復(fù)雜的財務(wù)預(yù)算工作,必須對往年的數(shù)據(jù)開展合理的統(tǒng)計和分析。但是,目前,中國不少的企業(yè)缺乏合理的財務(wù)計劃體系,對企業(yè)本身預(yù)算分析不夠詳盡,對企業(yè)歷年來的經(jīng)營情況分析得也不夠仔細(xì),這樣非常容易導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃出錯。
稅收籌劃案例
2019企業(yè)所得稅籌劃案例？隨著營轉(zhuǎn)增體制的進(jìn)行，國家更加實行金稅三期，金三系統(tǒng)的全面推進(jìn)，讓很多企業(yè)以前從外面買發(fā)票進(jìn)行抵成本，抵增值稅，抵所得稅的作法已經(jīng)沒法繼續(xù)操作。顧客為了自身的權(quán)益，會強烈要求我們開票，而我們順理成章，必須需要我們的供應(yīng)商開稅票給我們。
這樣的一變，促使很多企業(yè)中之前都不在公司里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，迫不得已回到公司中來，越來越多的盈利從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，產(chǎn)生了企業(yè)利潤的上升。
企業(yè)所得稅籌劃方法
現(xiàn)階段我們國家對于公司利潤的征稅方式主要如下：
企業(yè)利潤征收25%的企業(yè)所得稅
依據(jù)利潤扣減所得稅后的金額，做為分紅盈利，收取20%的個人所得稅。
舉例說明，一個企業(yè)實現(xiàn)了一年200萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為50萬元，剩余的150萬需要在分紅時繳納30萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。
企業(yè)所得稅如何籌劃：
對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，企業(yè)所得稅籌劃方法：尋找一個企業(yè)所得稅返稅的地方（天津園區(qū)企業(yè)所得稅返稅比例30%），將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的園區(qū)進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營；
50*30%=15 這樣一下就省下15w
關(guān)于稅收籌劃，給大家?guī)c建議：
（1）避稅必須確立在合理合法的理論知識之上；
（2）允許基于實際業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行企業(yè)流程再造，注意：是再造，而不是人為變造、更不是任性假造！
（3）避稅與偷稅僅僅一步之差，必須充分弄懂稅收優(yōu)惠政策背后的文件，否則稍有不慎就會墜入非法的深淵。
此次，最后注重一下，企業(yè)可以通過這類方法，將企業(yè)業(yè)務(wù)拆分注冊到有稅收優(yōu)惠政策的地方來享受財政扶持獎勵，這樣和偷稅漏稅是有區(qū)別的，該交納的稅一分不落，真正做到了繳稅光榮！目前天津園區(qū)就是做這一塊的，需要的話可聯(lián)系我們。
不要求企業(yè)實地辦公經(jīng)營的，早注冊早享受優(yōu)惠政策
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