在風險應對掃描模型指引下，稅務稽查部門以一份要求虛開發(fā)票的傳真為線索，聯合公安經偵部門深查細挖，破獲一起涉及31家企業(yè)的虛開增值稅專用發(fā)票串案，將38名犯罪嫌疑人送上了被告席。
經過幾個月的不懈努力，合肥市國稅局第一稽查局前不久與公安部門聯手破獲一起虛開增值稅專用發(fā)票串案。案件涉及合肥市及其周邊31家企業(yè)、38名犯罪嫌疑人，公安部經偵局將該案命名為“6·5”特大虛開增值稅專用發(fā)票案。目前，所有涉案公司和人員均已被依法判決，挽回稅款損失1100多萬元。
根據風險掃描模型鎖定檢查對象
一天，合肥市國稅局第一稽查局接到安徽省國稅局的稅收風險應對通知。
通知說，省局風險應對掃描模型提示，合肥A公司存在多項疑點：營業(yè)收入逐年翻番，增值稅稅負卻逐年走低，近3年只有0.1%左右；在被監(jiān)控風險指標中，其本期銷售毛利率、增值稅稅負變動率、銷售毛利變動率、本期存貨變動率、存貨周轉變動率、連續(xù)虧損異常識別等7項指標均異常，風險指標高達85分，風險等級為4級。
接到檢查任務，合肥市國稅局第一稽查局立即啟動風險應對稽查工作模式，采取預案制稽查，即在實施稽查前，要求檢查人員針對檢查中可能出現的問題，提前做好外圍調查和應對準備；充分利用稅源監(jiān)控分析平臺和工作流等信息系統(tǒng)，了解納稅人的風險所屬期、主要風險、涉及稅種等信息；確定主、輔檢查人員，科學配置檢查力量；抽調信息技術部門人員，為案件稽查工作提供全程技術支持。
安排到位后，檢查組立即從征管系統(tǒng)調取A公司的信息。資料顯示，A公司1998年4月成立，主要從事家用電器、金屬貨物銷售，1998年6月被認定為增值稅一般納稅人，法定代表人為王某。
突擊檢查碰到要求虛開發(fā)票的傳真
根據預案分析，檢查組認為商貿企業(yè)的涉稅違法手段通常隱蔽性強，企業(yè)容易藏匿證據。針對這個特點，檢查組實施了突擊上門檢查方式。
看到稅務人員突然到訪，A公司的財務人員顯得十分慌張。當稅務人員提出查賬要求后，財務人員東找西找拿來了一個賬本。翻看這些資料，檢查人員發(fā)現，A公司的賬目混亂，業(yè)務往來復雜，單據缺失現象嚴重。對此，財務人員都以公司管理不規(guī)范，自己業(yè)務水平低來搪塞。
從混亂的賬目資料中找不到直接證據，檢查人員緊張地思考“下一步該怎么辦”。財務室里一片寂靜。
突然，傳真機旁傳來“滴”的一聲，檢查人員循聲望去，只見一個傳真件緩緩滾出。這時，檢查人員發(fā)現幾個財務人員神色慌張，互使眼色，就搶先走到傳真機邊拿起還發(fā)熱的傳真件。展件瀏覽，檢查人員不禁眼前一亮：傳真件的內容竟是，某產業(yè)園B公司要求A公司開具一張增值稅專用發(fā)票的申請，特別囑咐要將“電費”開具為“圓鋼”。
手握這一虛開發(fā)票線索，檢查組立即對A公司的賬務進行全面檢查。同時，根據賬目資料選取從A公司取得發(fā)票最多的C公司開展外調。經查發(fā)現，C公司涉嫌向A公司購買增值稅專用發(fā)票，并已申報抵扣稅款。
意識到可能案情重大，合肥市國稅局第一稽查局將此案移送至市公安局經偵部門。很快，兩部門成立“6·5”專案組，開展深入調查。
沖破險阻，“拔出蘿卜帶出泥”
專案組梳理A公司的經營記錄發(fā)現，A公司主要經銷家電產品和鋼材，進貨時都會取得增值稅專用發(fā)票，而銷貨時卻經常不需要開具銷售發(fā)票。原因是，其家電產品部分銷往鄉(xiāng)鎮(zhèn)和個體戶，鋼材主要銷往建筑安裝企業(yè)，這兩種途徑的銷售對象一般不需要增值稅專用發(fā)票。由此專案組判斷，A公司很可能會富裕大量增值稅專用發(fā)票。根據這一分析，專案組決定對A公司與其下游企業(yè)的往來進行深入排查。
按照既定方案，稽查人員白天跑企業(yè)檢查取證，協助公安訊問；晚上回單位整理繁雜的調查資料，分析查找線索。案件進展很快。
眼看自己的非法行為即將敗露，A公司的法定代表人王某坐不住了。不過，他不是打算投案自首，而是企圖阻撓辦案人員。他先是向檢查人員送禮，求檢查人員不要再查自己，結果碰了一鼻子灰。看軟的不行，王某干脆來硬的。他多次對檢查人員進行電話恐嚇，稱其已雇地痞流氓在稽查人員下班的路上等著。發(fā)現檢查人員不為所動，他更是變本加厲。一次，當檢查人員上門檢查時，王某甚至在其辦公室手持皮帶，準備對檢查人員進行人身攻擊。幸虧公安人員及時趕到，才制止了一場血腥。
面對王某的瘋狂，檢查人員毫不退縮，反而更加堅定了將案件一查到底的決心。
通過數據篩選和盤庫分析，檢查人員發(fā)現，至少有幾十家工業(yè)企業(yè)通過轉賬、資金回流以及虛假承兌匯票等方式與A公司進行資金往來，這些企業(yè)主要涉及機械、工貿、塑料生產等行業(yè)。針對這個情況，專案組選出若干戶疑點較大的下游企業(yè)進行重點突破。
在確鑿證據和政策攻勢下，第一家被調查企業(yè)的負責人和財務人員很快就承認，以支付票面金額6%的開票費形式，從A公司購買了增值稅專用發(fā)票，并抵扣了稅款。
接下來的調查非常順利，基本上是一步到位。眼看稅務機關掌握確鑿證據，其他20余戶被調查企業(yè)也紛紛供出了從A公司購買發(fā)票的事實，以求寬大處理。
調查結果顯示，這20多家被調查企業(yè)彼此勾結，通過股東、親戚、熟人等相互介紹方式，互相虛開增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款。
38名“票友”一同站上被告席
經過100多個日夜的艱苦奮戰(zhàn)，“6·5”專案組終于查實，A公司法定代表人王某自2009年1月至案發(fā)，先后與合肥市30余家企業(yè)相互虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計2.1億元，涉及稅額3051萬元。涉案人員均被抓獲。
日前，該案在合肥市中級人民法院審理，31家企業(yè)的38名虛開發(fā)票“朋友”站滿了被告席。其中，有鬢發(fā)已白的老者，花甲之年還要面對牢獄之災；有豆蔻青年，大學畢業(yè)剛上班就碰了法律的紅線。A公司主管會計孫某今年還未滿20歲，其在會計工作中明知道A公司的虛開發(fā)票行為違法，還聽從王某的指使，多次虛開增值稅專用發(fā)票，知法犯法，結果被判處有期徒刑3年，緩刑5年。聽完判決，孫某當場痛哭，感嘆“一失足成千古恨”。
經法院審理，從2009年起，A公司在無任何真實貨物交易的情況下，向30家工業(yè)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票265份，合計稅額372萬余元。作為A公司的法定代表人，王某組織實施了主要犯罪事實，依據《中華人民共和國刑法》和《〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉若干問題的解釋》等相關規(guī)定，主要案犯王某因虛開增值稅專用發(fā)票數額巨大且情節(jié)嚴重，被判處有期徒刑10年，A公司被判處罰金30萬元，其余涉案公司和人員均被依法判決。
由于A公司還有銷售貨物收入未申報，稅務機關日前依法對其追征稅款675萬元。
（田小燕 本報記者 周明?。?/p>
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