江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)專業(yè)等級(jí)考試
稅務(wù)征管類初級(jí)試題卷（開卷A）
注意事項(xiàng)：所有題目的答題結(jié)果都必須填涂在答題卡上。
一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30分，每小題1分。每題只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）
1．下列納稅人中不需要辦理稅務(wù)登記的是（ ）。
A．個(gè)人 B．個(gè)體工商戶
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè) D．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
2．下列關(guān)于外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記管理的敘述不正確的是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
B．《外管證》的有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不得超過180天
C．申請(qǐng)辦理報(bào)驗(yàn)登記應(yīng)提供《外管證》
D．納稅人應(yīng)在《外管證》有效期滿10日內(nèi)，到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)
3．下列貨物中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。
A．實(shí)木地板 B．石腦油
C．自行車 D．化妝品
4．廢舊物資統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票由廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位在向（ ）收購(gòu)廢舊物資時(shí)開具。
A．城鄉(xiāng)居民個(gè)人 B．個(gè)體戶
C．企業(yè) D．事業(yè)單位
5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。其設(shè)置賬簿的時(shí)間正確的是（ ）。
A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)
B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起25日內(nèi)
C．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)
D．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起25日內(nèi)
6．下列有關(guān)發(fā)票管理的敘述正確的是（ ）。
A．不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證
B．開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋單位財(cái)務(wù)印章和發(fā)票專用章
C．異地經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，要提供保證人并交納不超過１萬(wàn)元的保證金
D．納稅人每月領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票不得超過25份
7．下列納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記時(shí)發(fā)給臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本的是（ ）。
A．應(yīng)領(lǐng)取而未領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人
B．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照長(zhǎng)期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
C．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照長(zhǎng)期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶
D．在我國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝工程的境外企業(yè)
8．“一窗式”管理的基本流程為（ ）。
A．IC卡報(bào)稅、納稅申報(bào)受理、抵扣聯(lián)認(rèn)證、票表稅比對(duì)及結(jié)果處理
B．納稅申報(bào)受理、IC卡報(bào)稅、抵扣聯(lián)認(rèn)證、票表稅比對(duì)及結(jié)果處理
C．納稅申報(bào)受理、抵扣聯(lián)認(rèn)證、IC卡報(bào)稅、票表稅比對(duì)及結(jié)果處理
D．抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)受理、IC卡報(bào)稅、票表稅比對(duì)及結(jié)果處理
9．納稅人甲按月繳納增值稅，
A．300 B．320
C．500 D．1100
10．稅務(wù)機(jī)關(guān)追征下列稅款，限期不受限制的是（ ）。
A．納稅人因非主觀故意的計(jì)算公式錯(cuò)誤少繳未繳稅款的
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅收法律不當(dāng)，使納稅人少繳未繳稅款的
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為違法，使納稅人少繳未繳稅款的
D．納稅人偷稅少繳未繳稅款的
11．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中屬于稅收保全措施是（ ）。
A．責(zé)令限期改正 B．扣押納稅人的商品、貨物
C．拍賣納稅人的商品抵繳稅款 D．從納稅人的存款中扣繳稅款
12．納稅人將外購(gòu)的貨物用于（ ）的，不應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。
A．集體福利或個(gè)人消費(fèi) B．無(wú)償贈(zèng)送他人
C．作為投資提供給其他單位 D．分配給股東或投資者
13．某企業(yè)2008年7月份進(jìn)口一批化妝品。該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格折合為人民幣845000元，繳納關(guān)稅84500元。該批化妝品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格為1500000元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
A．225735.71 B．
C．158015 D．217948.71
14．納稅人下列業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)稅處理不正確的是（ ）。
A．增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算的，一并征收增值稅
B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)?，征收增值?/span>
C．生產(chǎn)銷售鋁合金門窗的納稅人銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝的，征收增值稅
D．歌舞廳提供勞務(wù)并銷售點(diǎn)心、酒水的，征收增值稅
15．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以享受的增值稅稅收優(yōu)惠是（ ）。
A．免稅 B．減半征收
C．限額即征即退 D．先征后返
16．增值稅、消費(fèi)稅納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)可以延期繳納稅款。
A．稅務(wù)所 B．縣國(guó)稅局
C．市國(guó)稅局 D．省國(guó)稅局
17．納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中按照4%征收率征收增值稅的是（ ）。
A．從事貨物生產(chǎn)的小規(guī)模納稅人銷售自己生產(chǎn)的貨物
B．小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)
C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自己生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品
D．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
18．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的敘述不正確的是（ ）。
A．委托其他納稅人代銷貨物，為收代銷清單的當(dāng)天，超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天
B．采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C．采取分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
D．采取直接收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
19．下列有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格不正確的是（ ）。
A．自產(chǎn)自用的，組成計(jì)稅價(jià)格=（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
B．委托加工的，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
C．進(jìn)口的，組成計(jì)稅價(jià)格＝（買價(jià)+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D．進(jìn)口的，組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
20．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人是企業(yè)所得稅的（ ）。
A．非居民企業(yè) B．居民企業(yè)
C．本國(guó)企業(yè) D．外國(guó)企業(yè)
21．下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象和稅率的敘述正確的是（ ）。
A．居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得按25%的稅率計(jì)算繳納所得稅
B．依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率計(jì)算繳納所得稅
C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率計(jì)算繳納所得稅
D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率計(jì)算繳納所得稅
22．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的納稅人，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（ ）。
A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 B．機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
C．貨物生產(chǎn)地 D．貨物銷售地
23．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過（ ）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
A．年度應(yīng)納稅所得額10% B．年度利潤(rùn)總額10%
C．年度應(yīng)納稅所得額12% D．年度利潤(rùn)總額12%
24．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（ ）后的余額。
A．與取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出
B．免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
C．不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除
D．不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
25．車輛購(gòu)置稅的稅率為（ ）。
A．5% B．10%
C．17% D．20%
26．納稅人直接向銀行繳納稅款時(shí)使用的稅收票證是（ ）。
A．稅收匯總專用繳款書 B．稅收定額完稅證
C．稅收通用繳款書 D．稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證
27．行政法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰不包括（ ）。
A．罰款 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
C．警告 D．限制人身自由
28．下列納稅人中（ ）需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。
A．定期定額征收的個(gè)體工商戶 B．查賬征收的個(gè)體工商戶
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè) D．未超過起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶
29．納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為是（ ）。
A．編造虛假計(jì)稅依據(jù) B．欠稅
C．偷稅 D．抗稅
30．欠繳稅款（ ）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
A．3萬(wàn)元以上 B．5萬(wàn)元以上
C．10萬(wàn)元以上 D．20萬(wàn)元以上
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共30分，每小題1.5分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。不涂、少涂、多涂、錯(cuò)涂均不得分。）
31．納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)辦理的事項(xiàng)包括（ ）。
A．自遺失之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明
C．憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記
32．凡年應(yīng)征增值稅銷售額達(dá)到下列（ ）等標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上的
B．提供加工、修理修配業(yè)務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上的
C．從事貨物批發(fā)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上的
D．從事貨物零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上的
33．我國(guó)出口退（免）稅的稅種包括（ ）。
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D．企業(yè)所得稅
34．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．向工商行政管理部門辦理工商注銷登記
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
C．向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅擔(dān)保
35．納稅申報(bào)的方式包括（ ）。
A．直接申報(bào) B．郵寄申報(bào)
C．?dāng)?shù)據(jù)電文 D．減并征期，簡(jiǎn)易申報(bào)
36．執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究的形式包括（ ）。
A．批評(píng)教育 B．通報(bào)批評(píng)
C．責(zé)令待崗 D．取消執(zhí)法資格
37．凡具備下列（ ）等條件的廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅。
A．年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上
B．經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)
C．有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地
D．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
38．我國(guó)稅務(wù)登記的種類包括（ ）。
A．設(shè)立登記 B．報(bào)驗(yàn)登記
C．變更登記 D．注銷登記
39．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中實(shí)行復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（ ）。
A．高爾夫球及球具 B．糧食白酒
C．卷煙 D．潤(rùn)滑油
40．金稅工程是我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化的基礎(chǔ)性工程，是利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)體系，除發(fā)票協(xié)查信息子系統(tǒng)外還包括（ ）等系統(tǒng)。
A．防偽稅控開票子系統(tǒng) B．防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)
C．增值稅交叉稽核子系統(tǒng) D．發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)
41．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式包括（ ）。
A．查賬征收 B．查定征收
C．查驗(yàn)征收 D．定期定額
42．下列關(guān)于欠稅公告的敘述正確的是（ ）。
A．公告的欠稅包括滯納金和罰款
B．個(gè)體工商戶欠稅的，每半年公告一次
C．依法注銷法人資格的企業(yè)欠稅的，三年內(nèi)每月公告一次
D．走逃、失蹤的納稅人欠稅的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告
43．江蘇國(guó)稅“服務(wù)e站”品牌的服務(wù)舉措包括（ ）。
A．一站式辦稅 B．網(wǎng)上辦稅
C．預(yù)約辦稅 D．納稅提醒服務(wù)
44．納稅人在我國(guó)境內(nèi)從事下列（ ）等業(yè)務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。
A．銷售貨物 B．委托加工貨物
C．提供加工、修理修配勞務(wù) D．進(jìn)口貨物
45．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人可以在稅前扣除的期間費(fèi)用包括（ ）。
A．生產(chǎn)成本 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．銷售費(fèi)用 D．管理費(fèi)用
46．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人取得下列（ ）等收入的，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
A．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息、租金所得
C．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得
D．來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
47．根據(jù)不同的情況，卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（ ）。
A．調(diào)撥價(jià)格 B．核定價(jià)格
C．銷售數(shù)量 D．生產(chǎn)數(shù)量
48．在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置下列（ ）等車輛的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅。
A．汽車 B．摩托車
C．電車 D．農(nóng)用運(yùn)輸車
49．征管法所稱的扣繳義務(wù)人包括（ ）。
A．代收代繳義務(wù)人 B．代扣代繳義務(wù)人
C．委托代征單位 D．納稅擔(dān)保人
50．增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目中進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（ ）。
A． 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) B．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物
C．用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 D．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
三、判斷題（本類題共10分，每小題1分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確。你認(rèn)為表述正確的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“A”；你認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)?zhí)钔看a“B”。）
（ ）51．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。
（ ）52．已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落的列為非正常戶管理。
（ ）53．從事成品油銷售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
（ ）54．凡帶有抵扣功能的普通發(fā)票和屬于免稅范圍的普通發(fā)票，不得委托稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位代開。
（ ）55．江蘇國(guó)稅“服務(wù)e站”的英文字母“e”表示江蘇國(guó)稅堅(jiān)持“以納稅人為中心”的服務(wù)理念，為納稅人提供“便捷、高效、熱情”的稅收服務(wù)；也代表江蘇國(guó)稅著力建設(shè)電子稅務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)的電子化、信息化、現(xiàn)代化。
（ ）56．納稅評(píng)估指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人會(huì)計(jì)處理情況的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。
（ ）57．根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。
（ ）58．納稅人注冊(cè)地與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地不一致的，應(yīng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
（ ）59．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
（ ）60．凡年銷售額超過180萬(wàn)元的廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)必須認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
四、實(shí)務(wù)題（本類題共30分，每小題1.5分。由單選和多選混合組成。每題有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。不涂、少涂、多涂、錯(cuò)涂均不得分。）
（一）某有限責(zé)任公司2008年6月1日向工商行政管理部門領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照正式開始經(jīng)營(yíng)。其主要經(jīng)營(yíng)范圍是汽車維修。根據(jù)以上資料回答下列問題：
61．該公司應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的手續(xù)有（ ）。
A．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 B．設(shè)立登記
C．稅種認(rèn)定 D．會(huì)計(jì)制度的備案
62．該公司應(yīng)繳納的稅種包括（ ）。
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．企業(yè)所得稅 D．營(yíng)業(yè)稅
63．該公司應(yīng)在（ ）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記。
A．2008年6月30日 B．2008年6月15日
C．2008年7月1日 D．2008年7月15日
64．公司如果不辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正。逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ ）。
A．處2000元以下的罰款
B．處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
C．提請(qǐng)工商行政管理部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．不為其代開發(fā)票
（二）某酒業(yè)有限公司主要從事糧食白酒的生產(chǎn)銷售，是增值稅一般納稅人。該公司2008年7月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
1．5月3日從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米五噸，每噸3000元，貨款已支付，并開具收購(gòu)憑證。
2．本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款共計(jì)100000元。
3．本月銷售貨物、購(gòu)進(jìn)原材料支付運(yùn)輸費(fèi)，取得稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2900元、建設(shè)基金100元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)400元。
4．5月20日銷售自制瓶裝糧食白酒500箱給B酒店，每箱10斤，不含稅單價(jià)為180元/箱。5月25日銷售自制瓶裝糧食白酒600箱給D公司，每箱10斤，不含稅單價(jià)為200元/箱。5月30日將自制瓶裝糧食白酒100箱發(fā)給職工作福利，100箱運(yùn)給K公司，抵償欠k公司的貨款30000元。
糧食白酒比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元。根據(jù)以上資料回答下列問題：
65．該公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A．390 B．1950
C．510 D．2550
66．該公司本月運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A．210 B．203
C．213.5 D．241.5
67．該公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是（ ）元。
A．17720 B．19163.5
C．19153 D．19160
68．該公司本月銷售自制瓶裝糧食白酒的平均價(jià)格是（ ）元。
A．180 B．190
C．190.91 D．200
69．該公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)是（ ）元。
A．42500 B．35700
C．42190.94 D．38945.47
70．該公司將自制瓶裝糧食白酒100箱發(fā)給職工作福利應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。
A．4500 B．4000
C．4318.2 D．3818.2
71．該公司將自制瓶裝糧食白酒100箱用于抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。
A．4500 B．4000
C．4318.2 D．3818.2
72．該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A．56500 B．56136.4
C．50818.2 D．56318.2
（三）某企業(yè)從事食品的生產(chǎn)銷售，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅采用查賬征收的方式。2008年利潤(rùn)表反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加40萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元。
在企業(yè)的各項(xiàng)收支中，按年付息的國(guó)庫(kù)券取得利息收入8萬(wàn)元，上交稅務(wù)行政處罰的罰款10萬(wàn)元、稅款滯納金1萬(wàn)元，在與其它企業(yè)的經(jīng)濟(jì)交往中支付違約金5萬(wàn)元。本企業(yè)2008年適用的所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
73．該企業(yè)應(yīng)于（ ）前預(yù)繳2008年第一季度的企業(yè)所得稅。
A．2008年1月15日 B．2008年2月15日
C．2008年3月15日 D．2008年4月15日
74．該企業(yè)應(yīng)于年度終了之日起（ ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
A．15日 B．45日
C．四個(gè)月 D．五個(gè)月內(nèi)
75．該企業(yè)應(yīng)以（ ）為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。
A．登記注冊(cè)地 B．貨物生產(chǎn)地
C．業(yè)務(wù)發(fā)生地 D．貨物銷售地
76．該企業(yè)繳納的下列稅金中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．房產(chǎn)稅 D．印花稅
77．該企業(yè)本年國(guó)庫(kù)券取得的利息收入8萬(wàn)元為（ ）。
A．應(yīng)稅收入 B．免稅收入
C．不征稅收入 D．免稅所得
78．該企業(yè)罰款支出10萬(wàn)元在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)正確的處理是（ ）。
A．不得稅前扣除 B．本年全部扣除
C．本年可以扣除5萬(wàn)元 D．本年可以扣除8萬(wàn)元
79．該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．2430000 B．2540000
C．2480000 D．2370000
80．該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A．620000 B．635000
C．607500 D．592500
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