作者：徐忠興
來源：法學(xué)45度
1.在公司內(nèi)部關(guān)系中，股東名冊對于有限責(zé)任公司股東權(quán)的確定，在法律上被賦予推定的效力，記載于股東名冊的人一般享有股東資格。
解析：股東名冊是記錄股東對公司享有股權(quán)情況的法律文件。《公司法》規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置股東名冊，以此作為識別股東、確定股東享有股權(quán)份額及股權(quán)行使范圍的依據(jù)。即股東名冊在處理各股東之間內(nèi)部關(guān)系上具有確定的效力，只有記載于股東名冊的股東，才可以依股東名冊的記載主張行使股東權(quán)利。任何名義上或?qū)嵸|(zhì)上的權(quán)利人在尚未完成股東名冊登記或者股東名冊上的股東名義變更前，不能對抗公司，只有完成股東名冊的登記或者名義變更后，才能成為對公司行使股東權(quán)利的人；公司僅以股東名冊上現(xiàn)記載的股東確定為本公司的股東，給予股東待遇。
2.股東名冊雖對證明有限責(zé)任公司股東資格具有較強(qiáng)的證明效力，但有證據(jù)證明股東名冊上記載的股東不具備股東資格的實(shí)質(zhì)特征的，可以否定該股東的股東資格。
解析：《公司法》規(guī)定了有限責(zé)任公司和發(fā)行記名股票的股份有限公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊，并規(guī)定了記載的法定事項(xiàng)，記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。因此，股東名冊上記載的股東出于維護(hù)交易安全的需要可以推定為具有股東資格。但這并不具有決定性的效力，股東名冊上沒有記載的股東未必沒有股東資格，因?yàn)榭赡艽嬖诠韭┯浕蛴涊d錯誤的情形。該形式要件存在的意義主要在于涉及交易第三人時對善意的保護(hù)。如果有相反的出資證明時，股東名冊的記載可以被推翻。申言之，如果取得股權(quán)的股東未被載入股東名冊，該股東可以起訴至法院強(qiáng)制公司協(xié)助辦理股東名冊的變更。
3.公司拒絕或怠于進(jìn)行股東名冊記載或變更登記的，股東可以請求公司辦理相應(yīng)手續(xù)。
解析：根據(jù)《公司法》第三十二條的規(guī)定，記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利；公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。可見，股東認(rèn)購了股份或者依法繼受了股權(quán)，公司就有義務(wù)在股東名冊上進(jìn)行記載或者變更并依法辦理工商登記，以此實(shí)現(xiàn)股東資格的完整保護(hù)。如果公司未在股東名冊上記載而引起糾紛，只要股東能提供證據(jù)證明其已經(jīng)實(shí)際履行了出資義務(wù)或者依法繼受了股權(quán)，可以要求公司履行記載變更股東名冊的義務(wù)。公司未辦理登記的，股東同樣可以按照《公司法》的規(guī)定要求公司履行其登記義務(wù)。
4.出資證明書只是認(rèn)定股東資格的初步證據(jù)，并不直接證明持有人具有股東身份，持有人僅出具出資證明書的，不能證明其股東身份，還必須與其他證據(jù)相佐證。
解析：出資證明書不具有創(chuàng)設(shè)股東資格的效力，其功能主要是證明股東已向公司真實(shí)出資。真實(shí)有效的出資證明書可以證明對于認(rèn)定股東資格有重要意義的出資事實(shí)，也可以證明公司對其出資的認(rèn)可，是認(rèn)定股東資格的重要證據(jù)。雖然出資證明書和股東名冊都是股東資格的證權(quán)性憑證，但與股東名冊不同的是，出資證明書只是一種證明持有人向公司出資的憑證，是認(rèn)定股東資格的初步證明。當(dāng)有相反的證據(jù)證明出資證明書是不真實(shí)的，比如出資證明書上記載的出資人實(shí)際上并沒出資或者與實(shí)際出資人不一致時，出資證明書將失去證明出資事實(shí)的效力。出資證明書所直接證明的是持有人向公司出資的事實(shí)，并不直接證明持有人具有股東身份，因此，如果持有人僅出具出資證明書，是無法證明其股東身份的，必須與其他證據(jù)相佐證。
5.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后未及時變更股東名冊的記載，即使受讓人在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)具備了股東條件，但股東名冊上記載的股東仍視為股東。
解析：權(quán)利人以合法的原因及方法受讓股權(quán)，如果未進(jìn)行名義更換，仍然不是股東，不可以對公司行使股權(quán)。這就是股東名冊的對抗效力，它是股東名冊權(quán)利推定效力的自然延伸。股東名冊推定效力的必然后果是，凡是未在股東名冊上記載的人，均不能視為公司股東。因此，當(dāng)股東將其權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人時，如果沒有及時進(jìn)行股東名冊的變更記載，則股東名冊上記載的股東仍視為股東，即使受讓人在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)具備了股東的條件。
6.即便股東名冊上的股東不是真正的股東，公司也沒有義務(wù)查證股權(quán)的實(shí)際持有人，僅向股東名冊上記載的名義股東履行義務(wù)即可。
解析：股東名冊推定效力的必然后果是，公司只將股東名冊上記載的股東視為股東。一旦公司將股東名冊上記載的股東認(rèn)定為股東，那么該人即享有股東所享有的一系列實(shí)體權(quán)利，即便股東名冊上的股東不是真正的股東，也可免除公司的責(zé)任。公司也沒有義務(wù)查證股權(quán)的實(shí)際持有人，僅向股東名冊上記載的名義上的股東履行各種義務(wù)即可。
7.在涉及公司外部第三人時，工商登記對于股東資格確認(rèn)具有決定性的效力，但工商登記的對抗效力只針對公司外部第三人，不能據(jù)此對抗公司和其他股東。
解析：公司登記是指公司登記的主管機(jī)關(guān)依照法定程序，對法定的公司登記事項(xiàng)進(jìn)行審查、登記注冊的一種法律行為。公司登記中關(guān)于股東資格的登記從本質(zhì)上來說是一種證權(quán)性登記，其本身不具有創(chuàng)設(shè)股東資格的效力，只具有對善意第三人宣示股東資格的效力。工商登記的對外公示力是最強(qiáng)的，在涉及公司外部第三人時，工商登記對于股東資格確認(rèn)具有決定性的效力，但工商登記的對抗效力是針對公司外部第三人的，不能據(jù)此對抗公司和其他股東。因此，工商登記并不是取得股東資格的必要條件，只是對抗要件，不可將工商登記作為股東資格確認(rèn)的唯一依據(jù)。
8.認(rèn)定公司股東資格，應(yīng)當(dāng)區(qū)分公司內(nèi)外法律關(guān)系和案件的具體情況，依據(jù)《公司法》和公司法理處理。
解析：《公司法》第三十二條較《公司法》修訂前增加了兩個方面的內(nèi)容：一是有限責(zé)任公司股東行使股東權(quán)利的依據(jù)；二是未經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)登記的股東，如存在關(guān)于“股東資格”的內(nèi)部約定或認(rèn)定，則該約定或認(rèn)定不得對抗第三人。這是審理股東資格確認(rèn)糾紛案件的原則，在具體案件審理中則要結(jié)合具體案情及證據(jù)作出判斷。具體而言，可以區(qū)分以下兩種情況處理：第一，就股東與公司之間的關(guān)系而言，股東可以憑借股東名冊上的記載，行使股東權(quán)利。如果股東名冊沒有記載，股東可以依據(jù)出資協(xié)議書、出資證明書、股東會會議記錄和公司章程等證據(jù)，請求確認(rèn)其股東資格，并要求公司記載于股東名冊。第二，在審理涉及“已登記股東”的股東資格確認(rèn)案件時，應(yīng)強(qiáng)調(diào)“登記資格優(yōu)先”的原則。但以非法手段騙取登記或偽造登記的情形，則不受該原則保護(hù)。當(dāng)然，司法實(shí)踐中的問題可能還要復(fù)雜一些，上述兩種情況只是原則上的劃分。具體到個案時，應(yīng)結(jié)合權(quán)利人的具體訴求進(jìn)行具體分析和判斷。
9.股權(quán)變動后，只在股東名冊上進(jìn)行了變更記載，而未在工商登記機(jī)關(guān)進(jìn)行變更登記的，善意第三人可以依據(jù)工商登記文件的記載要求原股東承擔(dān)責(zé)任。
解析：《公司法》規(guī)定對未辦理股權(quán)變更登記的公司的法律責(zé)任只是承擔(dān)民事責(zé)任，并未否認(rèn)受讓股東的股權(quán)。因此，公司未就變更事項(xiàng)進(jìn)行登記的，并不影響股東股權(quán)的取得。工商登記機(jī)關(guān)對股權(quán)的登記只是一種宣示性登記，只要投資人認(rèn)購出資或股份后，股東名冊對投資人的情況進(jìn)行了記載，那么投資人就可以向公司主張其股權(quán)。公司未到工商機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，則股東的權(quán)利只能向公司主張而不能對抗以工商登記為依據(jù)而主張權(quán)利的第三人。由此可見，工商登記是對股權(quán)情況的公示，與公司交易的善意第三人有權(quán)信賴依據(jù)工商機(jī)關(guān)登記的股權(quán)情況作出判斷。股權(quán)變動后，如果只在股東名冊上進(jìn)行了變更記載，而未在工商登記機(jī)關(guān)進(jìn)行變更登記，則善意第三人可以依據(jù)工商登記文件對原股東的記載要求其承擔(dān)責(zé)任。
10.股權(quán)取得的公示，應(yīng)當(dāng)通過出資證明、股東名冊和工商登記等形式表現(xiàn)出來，否則不具有對抗效力。
解析：完整無瑕疵的股東資格取得，除了滿足出資或認(rèn)繳出資的實(shí)質(zhì)要件之外，還應(yīng)通過一些形式要件對此予以公示，有所表彰以獲得對抗效力。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，置備股東名冊，將股東的基本情況記載于股東名冊，并到工商機(jī)關(guān)將公司發(fā)起人的姓名或者名稱進(jìn)行登記。股權(quán)繼受取得的，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，并相應(yīng)修改股東名冊中有關(guān)股東的記載，并到工商機(jī)關(guān)辦理變更登記?！豆痉ā返谌粭l、第三十二條具體規(guī)定了頒發(fā)出資證明書、股東名冊記載及登記辦理的具體事項(xiàng)內(nèi)容。因此，股權(quán)取得的公示，應(yīng)通過出資證明、股東名冊和工商登記等形式表現(xiàn)出來。
11.公司章程、股東名冊和工商登記在認(rèn)定股東資格時具有不同的作用和效力。
解析：公司股東的登記事項(xiàng)主要體現(xiàn)在公司章程、股東名冊和工商登記這三種材料中，其對公司股東的登記在認(rèn)定股東資格時具有特殊的意義。公司章程在某種程度上是公司的小憲章，公司的主要事項(xiàng)均記載于章程中，包括股東的姓名、權(quán)利義務(wù)和出資等，對內(nèi)約束公司和股東，對外具有公示作用。公司設(shè)立登記或轉(zhuǎn)讓出資時，應(yīng)當(dāng)辦理章程的核準(zhǔn)、備案和變更登記手續(xù)。公司章程一方面表明了出資者向公司出資，欲為公司股東的意思表示；另一方面也起到一定的對外公示作用。故公司章程上載明的股東內(nèi)容是確定股東權(quán)利義務(wù)的主要根據(jù)，具有對抗股東之間其他約定的效力；在對外效力上也是相對人據(jù)以判斷公司股東的依據(jù)。公司置備的股東名冊具有權(quán)利推定力，是認(rèn)定股東資格的證據(jù)。因此，一般情況下股東名冊上載明的股東即應(yīng)推定為公司的股東，除非有充足證據(jù)證明載明的內(nèi)容錯誤。公司工商注冊登記的功能主要是政府對進(jìn)入市場交易的市場主體資格進(jìn)行審查，以減小市場交易整體風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)容因其公示性而對相對人具有確定的效力。由于公司工商注冊登記是公司成立的法定程序，雖然公司成立登記本質(zhì)上屬于證權(quán)性登記，不具有創(chuàng)設(shè)股東資格的效力，但從某一方面看客觀上又產(chǎn)生了設(shè)權(quán)性的效果，即具有對善意第三人宣示股東資格的功能。
12.對于涉及公司外部的股東資格與股權(quán)權(quán)屬確認(rèn)糾紛，應(yīng)以公司登記機(jī)關(guān)的登記為準(zhǔn)。
解析：《公司法》第三十二條規(guī)定：“有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊，記載下列事項(xiàng)：（一）股東的姓名或者名稱及住所；（二）股東的出資額；（三）出資證明書編號。記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人。”由上述規(guī)定可知，《公司法》對于股東資格的確認(rèn)與股權(quán)歸屬糾紛的處理，原則上采取公示主義與外觀主義，即公司外部的股東資格與股權(quán)權(quán)屬確認(rèn)糾紛，以公司登記機(jī)關(guān)的登記為準(zhǔn)。
13.隱名股東在公司外部不具有股東地位，當(dāng)公司及其股東與第三人發(fā)生爭議時，不能以隱名股東與名義股東之間的協(xié)議對抗善意第三人。
解析：在隱名出資者被確認(rèn)股東資格并登記為股東之前，由于工商登記所具有的公信力，善意第三人與登記股東（即名義出資者）或公司發(fā)生交易后，名義出資人或隱名出資人皆不能以登記不實(shí)為由主張免責(zé)。一般而言，第三人了解公司的情況是通過公司的外觀進(jìn)行的，主要是公司在登記機(jī)關(guān)所登記的信息。第三人和公司及其股東之間的關(guān)系屬于交易制度范疇，任何私下的協(xié)議都不能對抗登記的法律效力。因此，隱名股東在公司外部不具有股東的法律地位。當(dāng)公司及其股東與第三人發(fā)生爭議時，不能以隱名股東與名義股東之間的協(xié)議對抗善意第三人。
14.當(dāng)事人雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，未將受讓人記載于股東名冊的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力不能對抗公司，受讓人不能主張行使股東權(quán)利。
解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雖然在實(shí)質(zhì)上是轉(zhuǎn)讓方與受讓方雙方當(dāng)事人之間的民事法律行為，但股權(quán)同時又是股東對公司享有的各種權(quán)利，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)由公司同意或認(rèn)可才能真正實(shí)現(xiàn)，而公司進(jìn)行股東名冊變更登記正是其具體表現(xiàn)形式。當(dāng)事人股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，可以在當(dāng)事人之間產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓效力，但是如果未將受讓人記載于股東名冊，則此種內(nèi)部轉(zhuǎn)讓效力不能對抗公司，不能對公司產(chǎn)生法律效力。但是，股東名冊的變更并非股權(quán)轉(zhuǎn)讓的要件，受讓人沒有被記載于股東名冊，《公司法》仍認(rèn)可其為公司的股東，只不過他不能主張行使股東權(quán)利。
15.股東出資瑕疵或者股份受讓人未支付轉(zhuǎn)讓對價的，不能以此為由直接否認(rèn)其股東資格。
解析：確認(rèn)股東權(quán)的歸屬須綜合考慮多種因素，而在有限責(zé)任公司，最關(guān)鍵的是公司對股東的承認(rèn)或認(rèn)可。有限責(zé)任公司作為一種具備人合性質(zhì)的團(tuán)體，其對某一公司成員股東身份的承認(rèn)意味著所有其他股東作為一個整體對該成員股東資格的認(rèn)可，其他個別成員的異議不能與之對抗。公司對股東身份承認(rèn)的形式是股東名冊登記或者公司章程的記載。通過出資而成為股東者，其出資瑕疵并不必然導(dǎo)致股東身份的喪失；通過受讓股份而成為股東者，其未支付對價也不能成為直接否認(rèn)其股東資格的理由。對于出資瑕疵者或未支付對價的受讓人，其他股東或轉(zhuǎn)讓股份的原股東作為權(quán)利人可向其主張違約責(zé)任；其在合理期限內(nèi)仍不履行出資義務(wù)或支付對價義務(wù)的，其他股東或原股東可依法主張解除合同，進(jìn)而解除出資瑕疵者或未支付對價之受讓人的股東身份。
16.實(shí)際出資人請求公司辦理變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記的，應(yīng)當(dāng)參照適用股權(quán)外部轉(zhuǎn)讓規(guī)則。
解析：在隱名投資合同中，實(shí)際出資人的投資權(quán)益應(yīng)當(dāng)依雙方合同確定并依法得到保護(hù)。但如果實(shí)際出資人請求公司辦理變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記等，此時實(shí)際出資人的要求就已經(jīng)突破了雙方合同約定的范圍，實(shí)際出資人將從公司外部進(jìn)入公司內(nèi)部、成為公司的成員，對于公司和其他股東而言，這類似于發(fā)生了股權(quán)的對外轉(zhuǎn)讓。為了保障公司的人合性，維護(hù)公司內(nèi)部關(guān)系的穩(wěn)定，此時應(yīng)當(dāng)參照《公司法》第七十一條第二款規(guī)定的股權(quán)外部轉(zhuǎn)讓規(guī)則，經(jīng)由公司其他股東過半數(shù)同意時，實(shí)際出資人才能取代原名義股東成為公司股東，否則實(shí)際出資人不能成為公司股東。
17.處理公司內(nèi)部隱名股東的股東資格認(rèn)定糾紛，主要應(yīng)審查公司是否知曉隱名投資協(xié)議，以及是否認(rèn)可隱名股東以其股東身份行使權(quán)利。
解析：在處理公司內(nèi)部股東資格認(rèn)定糾紛時，隱名股東的資格認(rèn)定并不涉及公司以外的第三人的利益，完全是一個公司內(nèi)部問題，主要應(yīng)遵循契約自由、意思自治的原則。如果隱名股東的資格認(rèn)定與名義股東之間的協(xié)議系雙方真實(shí)意思表示，原則上應(yīng)當(dāng)認(rèn)定隱名股東的股東資格，但必須公司知曉隱名股東與名義股東的協(xié)議，并且已經(jīng)認(rèn)可以其股東身份行使權(quán)利。這是公司對隱名投資協(xié)議和隱名投資人股東資格的認(rèn)可，也是隱名股東對抗公司的要件。在一般情況下，公司以其股東名冊確認(rèn)股東，而股東也以股東名冊載有自己的姓名作為向公司主張股東身份的證據(jù)。在隱名投資中，由于股東名冊記載的是名義股東而非隱名股東，如果公司對他們之間的隱名投資協(xié)議不知曉，那么隱名股東就不得以該協(xié)議對抗公司。
18.實(shí)際出資人與名義股東訂有隱名投資協(xié)議的，在處理實(shí)際出資人與外部第三人關(guān)系時，可直接依公司登記的內(nèi)容認(rèn)定股東身份。
解析：實(shí)際出資人與名義股東訂有隱名投資協(xié)議的，在處理實(shí)際出資人與外部第三人關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)遵從形式特征優(yōu)于實(shí)質(zhì)特征的原則，維護(hù)公司法律關(guān)系的穩(wěn)定，方便公司的社團(tuán)性事務(wù)的處理。如果涉及公司債權(quán)人的利益時，股東身份應(yīng)充分體現(xiàn)商法的外觀主義原則與公示主義，應(yīng)以保護(hù)公司債權(quán)人為價值取向，允許公司債權(quán)人僅憑形式特征判斷誰為公司的股東，而不必去探索股權(quán)背后的真實(shí)權(quán)利狀況。由于名義股東即為公司法律文件登記的股東，公司債權(quán)人可以相信名義股東即為股權(quán)的真實(shí)權(quán)利人，因而可以要求名義股東承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。公司債權(quán)人無需探求股東之間的真實(shí)意思表示，可直接依公司登記的內(nèi)容認(rèn)定名義股東的身份，名義股東不能以其與實(shí)際出資人之間有關(guān)責(zé)任分配的約定對抗公司債權(quán)人，更不能以其非實(shí)際權(quán)利人來否定其責(zé)任。
19.在股東資格確認(rèn)之訴中應(yīng)當(dāng)列公司為被告，與原告提起的股東資格確認(rèn)之訴有利害關(guān)系的人，應(yīng)當(dāng)作為第三人參加訴訟。
解析：股東資格是相對于公司而言的，股東資格被確認(rèn)后，其可以在公司中行使相應(yīng)的權(quán)利，公司不得拒絕，所以為確定股東資格及股東身份，在該股東資格確認(rèn)之訴中應(yīng)當(dāng)列公司為被告，給公司提供發(fā)表意見的機(jī)會。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，如果第三人認(rèn)為案件爭議股權(quán)應(yīng)是由其享有，其可以以有獨(dú)立請求權(quán)的第三人的身份參加訴訟；如果其對案件爭議股權(quán)沒有獨(dú)立的請求權(quán)，但案件的處理結(jié)果同他有法律上的利害關(guān)系，其可以以無獨(dú)立請求權(quán)的第三人的身份參加訴訟。
20.股東取得完整無瑕疵的股東資格和股東權(quán)利，無論是原始取得還是繼受取得，須符合出資和對其出資的記載與證明兩個要件。
解析：股東取得完整無瑕疵的股東資格和股東權(quán)利，無論是原始取得還是繼受取得，須符合兩個要件，即實(shí)質(zhì)要件和形式要件。實(shí)質(zhì)要件是以出資為取得股東資格的必要條件，形式要件是對股東出資的記載和證明，是實(shí)質(zhì)要件的外在表現(xiàn)。投資人向公司認(rèn)購出資或者股份后，完成了成為公司股東的實(shí)質(zhì)要件，但其權(quán)利的取得必須還要經(jīng)過一定外在形式的表彰予以公示，為公眾所知，公布于眾后才能確保其權(quán)利的順利行使。這種外在形式的表彰為公司章程記載、股東名冊記載和工商部門登記。
21.當(dāng)股權(quán)歸屬發(fā)生爭議時，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提供取得股權(quán)的實(shí)質(zhì)性證據(jù)，且該實(shí)質(zhì)證明之后的股權(quán)取得不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。
解析：當(dāng)事人取得股權(quán)有兩種方式：一是原始取得，即在公司設(shè)立或增資中通過向公司出資或者認(rèn)繳出資取得股權(quán)及股東資格；二是繼受取得，即從他人處受讓股權(quán)。所以當(dāng)事人間就股權(quán)歸屬發(fā)生爭議，一方主張其享有股權(quán)時，可以證明其具有上述情形之一。具言之，在股權(quán)原始取得情形，一方主張其享有股權(quán)時，需要證明自己已經(jīng)依法向公司出資或認(rèn)繳出資，此為取得股權(quán)的實(shí)質(zhì)性證據(jù)。而在繼受取得情形，需要證明已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)。“受讓”是指通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議取得股權(quán)，即當(dāng)事人以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為目的而達(dá)成的關(guān)于轉(zhuǎn)讓人交付股權(quán)并收取價金，受讓人支付價金并取得股權(quán)的意思表示?！捌渌问健笔侵竿ㄟ^股權(quán)贈與協(xié)議、股權(quán)繼承、公司合并、法院判決書等形式繼受公司股權(quán)。如果法律、行政法規(guī)對一些特殊主體的投資權(quán)利進(jìn)行了一定的限制，包括投資者的行為能力、住所、身份等的限制，則還應(yīng)證明其取得股權(quán)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。綜上，當(dāng)股權(quán)歸屬發(fā)生爭議時，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提供取得股權(quán)的實(shí)質(zhì)性證據(jù)，即通過出資或受讓的方式取得股權(quán)，且該實(shí)質(zhì)證明之后的股權(quán)取得不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。
22.冒名登記不同于借名登記。
解析：冒名登記不同于借名登記，借名登記在實(shí)際中表現(xiàn)為借用他人名義登記成為公司股東，并由借名人實(shí)際行使股東權(quán)利，被借名人并不行使股東權(quán)利。借名登記與冒名登記的根本區(qū)別之處在于對方是否知情并同意，如果對方不知情則為冒名登記行為，如果對方知情并同意則為借名登記行為。
23.冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，不應(yīng)將被冒名者視為法律上的股東，被冒名者不承擔(dān)出資瑕疵責(zé)任。
解析：在冒名出資中，冒名者向公司履行出資義務(wù)，并實(shí)際參與公司的經(jīng)營管理、享有權(quán)利并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。被冒名者雖然被股東名冊、公司章程及工商登記等列明為股東，但是實(shí)質(zhì)上，被冒名者既沒有出資設(shè)立公司、參與經(jīng)營管理、分享利潤和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意思表示，也無為自己或者他人與公司其他股東設(shè)立公司的合意，且根本不知其名義被冒用。被冒名者沒有成為公司股東的意思，也沒有行使任何股東權(quán)益，故不應(yīng)將其視為法律上的股東，繼而不應(yīng)當(dāng)賦予其任何股東的權(quán)利與義務(wù)，被冒名者不應(yīng)當(dāng)對實(shí)際出資人的出資瑕疵承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。
24.對于冒名登記的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情形確定是否由實(shí)際出資人取得股東資格并承擔(dān)股東責(zé)任。
解析：對于冒名登記的行為，由于被冒名人不知情或者根本就不存在，因此其不可能作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任。為了防止股東缺位導(dǎo)致股東的權(quán)利義務(wù)無人承受，維護(hù)公司團(tuán)體法律關(guān)系的穩(wěn)定性，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情形確定是否由實(shí)際出資人取得股東資格并承擔(dān)股東責(zé)任。對于以假名出資并登記的情形，因?yàn)楦静淮嬖诘娜瞬豢赡艹蔀楣蓶|，否則會造成股東的實(shí)質(zhì)性缺位，故應(yīng)當(dāng)認(rèn)定實(shí)際出資人為股東。對于盜用現(xiàn)實(shí)存在人的名義出資的，即一方未經(jīng)他方同意，以他方名義出資，并實(shí)際行使股權(quán)、取得收益的情況，應(yīng)注意分析當(dāng)事人的意思表示。在名義股東屬于被冒用名義的情況下，對外責(zé)任的承擔(dān)似乎應(yīng)采用外觀主義原則，但由于該外觀的形成不是出于當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，而是在其不愿意或不知曉的情況下形成的表象。這樣的外觀本身是一個侵權(quán)行為，因而此時屬于一個純粹的民法問題，應(yīng)適用民法意思表示的原則。由于被冒用名義人未簽署過公司章程、未繳納出資、未行使股權(quán)，即從未有過成為股東的意思表示和外觀行為，只是其名義被盜用記載于有關(guān)的形式要件之中，其對自己名義被盜用卻一無所知。冒名人作為實(shí)施盜名行為的主體，實(shí)際出資并行使股權(quán)，故不應(yīng)認(rèn)定被盜用名義者為股東，而應(yīng)認(rèn)定實(shí)際出資人為股東。
25.在借名持股的內(nèi)部法律關(guān)系中，被借名人并非公司股東，且對借名人不承擔(dān)任何義務(wù)，但在對外法律關(guān)系中，被借名人應(yīng)與借名人就股東責(zé)任對外承擔(dān)連帶責(zé)任。
解析：在借名持股的內(nèi)部法律關(guān)系中，盡管被借名人為公司文件登記之人，但是按照實(shí)質(zhì)法律事實(shí)，被借名人并沒有成為公司股東的意思表示，沒有實(shí)際出資與行使股東權(quán)利，故不應(yīng)當(dāng)將其認(rèn)定為公司股東，其不享有股東的權(quán)利，被借名人也不對借名人承擔(dān)任何義務(wù)。但是，在對外法律關(guān)系中，由于被借名人為公司文件登記的股東，依據(jù)公司法外觀主義原則與公示原則，為保護(hù)無過錯的公司債權(quán)人及公司其他股東，被借名人應(yīng)當(dāng)與借名人就股東責(zé)任對外承擔(dān)連帶責(zé)任。
26.公司和其他股東對冒名出資予以認(rèn)可或未提出異議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定冒名人的股東資格，否則公司和其他股東可以要求冒名人退出公司。
解析：對于以假名或盜名出資并登記的情形，由于名義股東對冒名人的冒名投資行為并不知情也未予認(rèn)可，或名義股東為現(xiàn)實(shí)中不存在的主體，因此名義股東不可能作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任。為了防止股東缺位導(dǎo)致股東的權(quán)利義務(wù)無人承受，維護(hù)公司團(tuán)體法律關(guān)系的穩(wěn)定性，一般而言，不應(yīng)認(rèn)定名義股東的股東資格，應(yīng)確定由隱名股東承擔(dān)責(zé)任。因此，如果公司和其他股東對冒名出資予以認(rèn)可，或者得知后的合理時間內(nèi)未提出異議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定冒名人的股東資格，并責(zé)令其變更登記。如果公司和其他股東對冒名出資不認(rèn)可，或者得知后的合理時間內(nèi)提出異議，則可以行使撤銷權(quán)，要求冒名人退出公司。
27.司法實(shí)務(wù)中，認(rèn)定隱名出資人的股東資格應(yīng)當(dāng)“從嚴(yán)”把握。
解析：雖然隱名出資人的股東資格有可能被認(rèn)定，審判實(shí)踐中也有許多隱名出資人的股東資格被認(rèn)定的案例，但我們應(yīng)當(dāng)看到《公司法》關(guān)于股東資格是主張公示主義和外觀主義的，提倡出資人以自己的名義出資，并在股東名冊中進(jìn)行記載，同時向公司登記機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，以便更好地維護(hù)自己的合法權(quán)利，不完全鼓勵隱名出資，目的是為了防止產(chǎn)生不必要的糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。因此，在《公司法》已經(jīng)對投資人預(yù)設(shè)了出資程序和方式的情況下，認(rèn)定隱名出資人的股東資格應(yīng)當(dāng)“從嚴(yán)”把握。確認(rèn)隱名出資人的股東資格必要滿足以下條件：隱名出資人與名義出資人已達(dá)成一致意見，并得到公司其他股東一致認(rèn)可，而且隱名出資人已實(shí)際出資并實(shí)際參與了公司經(jīng)營管理等。
28.股東隱名以規(guī)避法律強(qiáng)制性規(guī)定為目的的，不應(yīng)保護(hù)此種隱名股東的股東權(quán)利。
解析：隱名股東是我國公司設(shè)立、運(yùn)作不規(guī)范以及公司立法存在某些不足而導(dǎo)致的一種較為特殊的法律現(xiàn)象，應(yīng)為階段性的。在實(shí)際出資人隱名持有股份的情況下，會發(fā)生某種規(guī)避法律、法規(guī)的現(xiàn)象。例如，隱名股東可能逃避證券監(jiān)管或客觀上逃避司法強(qiáng)制執(zhí)行程序等。但是股東隱名不能以規(guī)避法律強(qiáng)制性規(guī)定為目的。例如，法律禁止某些主體投資特定行業(yè)，或禁止某類主體從事商行為，若為規(guī)避此種禁止性規(guī)定，實(shí)際出資人以他人名義投資造成的股東隱名的現(xiàn)象，則不能保護(hù)此種隱名股東的股東權(quán)利。
29.受讓人受讓股份是否已支付對價以及如何支付對價的事實(shí)，不構(gòu)成對其公司股東身份的否定因素。
解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東出資瑕疵，對內(nèi)須向其他股東承擔(dān)違約責(zé)任，對公司須承擔(dān)補(bǔ)足出資的責(zé)任，市場監(jiān)管部門可對虛假出資者施以行政處罰。由此可以推論，股東履行出資義務(wù)的瑕疵，包括沒有出資，均不必然導(dǎo)致否定其股東身份。同時，出資作為一種法定義務(wù)，其宗旨是遵循資本充實(shí)原則，保證公司成立之后享有其注冊資本所表彰的資產(chǎn)作為其交易的一般擔(dān)保。這一義務(wù)是原始股東在設(shè)立公司時必須履行的。而通過受讓成為股東者，其支付對價是純粹的合同義務(wù)，該項(xiàng)合同義務(wù)是否履行，對于公司資本是否充實(shí)沒有影響。原始股東轉(zhuǎn)讓股份變現(xiàn)，并非抽走其投入公司的資產(chǎn)，而是從受讓人處獲得相應(yīng)的補(bǔ)償，亦即受讓人怠于支付或不能支付對價，受到影響的是轉(zhuǎn)讓股份的原始股東的利益，對于公司、公司的債權(quán)人、公司周圍的社會秩序均無直接的負(fù)面效應(yīng)。因此，認(rèn)為受讓股東支付對價是一種法定義務(wù)是缺乏根據(jù)的。另外，受讓股東支付對價是一般規(guī)則，但任何規(guī)則都有例外。通過贈與、繼承等形式發(fā)生的股權(quán)權(quán)屬的變更，受讓人即無支付對價的義務(wù)。誠然，在有贈與、繼承等股權(quán)變更事由出現(xiàn)時，其他股東可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)，從而發(fā)生對價的支付，那是另外一個問題，但在沒有主張優(yōu)先購買權(quán)的主張的情況下，通過贈與、繼承等途徑受讓股份成為股東者無須支付對價是無庸置疑的。因此，認(rèn)為沒有支付股份轉(zhuǎn)讓對價者就一概不能認(rèn)定其股東身份，過于絕對化。
30.受讓人受讓股份并與公司及其他股東形成穩(wěn)定關(guān)系后，轉(zhuǎn)讓人僅以受讓人未支付對價為由解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并否認(rèn)受讓人的股東身份的，不宜支持。
解析：在一般意義上說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方當(dāng)事人以公司股份權(quán)利轉(zhuǎn)移為目的訂立合同，根據(jù)《民法典》的規(guī)定，雙方當(dāng)事人達(dá)成意思表示一致合同即為成立、生效，合同當(dāng)事人即應(yīng)履行各自的合同義務(wù)，轉(zhuǎn)讓人須協(xié)助受讓人辦理有關(guān)手續(xù)，變更公司章程和公司登記、股東名冊，最終確認(rèn)受讓人的股東地位；受讓人須依照約定支付對價。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同亦應(yīng)與其他合同一樣，在出現(xiàn)法定事由時，當(dāng)事人可適用《民法典》的規(guī)定主張解除。但因?qū)Ψ疆?dāng)事人不履行合同義務(wù)主張解除合同，不僅須具備實(shí)體上的條件，而且必須通過一定的程序，并須在合理期限內(nèi)主張。受讓人受讓股份后，以股東身份行使權(quán)利（參與股東大會、參與公司運(yùn)營決策等）多年，其作為股東與公司之間、與其他股東之間已經(jīng)形成了穩(wěn)定的關(guān)系，這種穩(wěn)定的關(guān)系，對于股東個人、公司以及公司所接觸的社會都是有益的。此時，僅因股東在受讓股份時未支付對價的原因而從根本上否認(rèn)其股東資格，不僅缺乏事實(shí)基礎(chǔ)和法律依據(jù)，而且無疑會影響公司的穩(wěn)定關(guān)系和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并可能損害公司債權(quán)人及其他第三人的利益。因此，轉(zhuǎn)讓人僅以受讓人沒有支付對價為由主張解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并否認(rèn)受讓人的股東身份的，不宜支持。
31.有限責(zé)任公司已對某一公司成員的股東身份予以承認(rèn)，則其他個別成員的異議不能與之對抗。
解析：確認(rèn)股東權(quán)的歸屬須綜合考慮多種因素，而在有限責(zé)任公司，最關(guān)鍵的是公司對股東的承認(rèn)或認(rèn)可。有限責(zé)任公司作為一種具備人合性質(zhì)的團(tuán)體，其對某一公司成員股東身份的承認(rèn)意味著所有其他股東作為一個整體對該成員股東資格的認(rèn)可，其他個別成員的異議不能與之對抗。公司對股東身份承認(rèn)的形式是股東名冊登記和（或）公司章程的記載。
32.股東出資瑕疵或未支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價，其他股東或原股東可以在合理期限內(nèi)依法主張解除合同，進(jìn)而解除出資瑕疵者或未支付對價的受讓人的股東身份。
解析：通過出資而成為股東者，其出資瑕疵并不必然導(dǎo)致股東身份的喪失；通過受讓股份而成為股東者，其未支付對價也不能成為直接否認(rèn)其股東資格的理由。對于出資瑕疵者或未支付對價的受讓人，其他股東或轉(zhuǎn)讓股份的原股東作為權(quán)利人可向其主張違約責(zé)任；其在合理期限內(nèi)仍不履行出資義務(wù)或支付對價義務(wù)的，其他股東或原股東可依照《民法典》第五百六十三條的規(guī)定，主張解除合同，進(jìn)而解除出資瑕疵者或未支付對價的受讓人的股東身份。當(dāng)然，基于股東與公司、其他股東之間的特殊的社會關(guān)系，無論是對于出資瑕疵者，或是對于未支付對價的受讓人，權(quán)利人主張解除合同應(yīng)在合理期限內(nèi)為之。
33.簽署公司章程不是取得股東資格的必要要件，公司章程的記載也不是取得公司股東資格的前提條件。
解析：根據(jù)《公司法》第二十五條的規(guī)定，公司股東是公司章程的絕對必要記載事項(xiàng)?！豆痉ā愤€規(guī)定，有限責(zé)任公司股東在轉(zhuǎn)讓出資時要變更公司章程并進(jìn)行登記。規(guī)范的有限責(zé)任公司的股東除被記載于公司章程外，還應(yīng)在公司章程上簽名、蓋章。一般而言，公司章程的記載能表明公司的股東構(gòu)成情況，是證明股東資格的形式上的證據(jù)。公司章程上沒有記載的股東，必須提供充分的證據(jù)來證明其有效取得了股東資格。但是，簽署公司章程不是取得股東資格的必要要件，公司章程的記載也不是取得公司股東資格的前提條件。比如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，股權(quán)受讓人只有在獲得公司的確認(rèn)后才可以修改公司章程加以記載，但是受讓人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效以后就已經(jīng)在實(shí)質(zhì)上取得了股東資格，顯然，此時章程的記載與實(shí)際情況不同。
34.實(shí)際行使股東權(quán)利不是取得股東資格的決定性條件和充分條件，不能以此簡單地認(rèn)定實(shí)際行使股東權(quán)利者的股東資格。
解析：股東資格是享有股東權(quán)利和承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)，行使股東權(quán)利是取得股東資格的結(jié)果。但是，當(dāng)事人實(shí)際行使股東權(quán)利并不等同其本身是股東，實(shí)際行使股東權(quán)利只是認(rèn)定股東資格的證據(jù)之一，無法與其證明對象的股東身份等同。因此，實(shí)際行使股東權(quán)利不是取得股東資格的決定性條件和充分條件，不能以此簡單地認(rèn)定實(shí)際行使股東權(quán)利者的股東資格。
35.非因登記機(jī)關(guān)過錯而導(dǎo)致的公司股東變更登記，原股東為救濟(jì)權(quán)利而分別提起民事確認(rèn)之訴和行政撤銷之訴的，民事確認(rèn)之訴應(yīng)當(dāng)先行裁判。
解析：法人登記屬行政行為，受行政法律關(guān)系調(diào)整。因法人實(shí)際情況與登記事項(xiàng)不一致而引發(fā)民商事案件，在是否需要待行政登記行為被撤銷后再作審理等問題上，涉及民商事案件與行政案件如何協(xié)調(diào)問題。總的來說，要堅(jiān)持基礎(chǔ)法律關(guān)系先行原則：如果民商事審判必須依據(jù)具體行政行為內(nèi)容或者行政訴訟查明的事實(shí)認(rèn)定民商事法律行為要件事實(shí)，則在具體行政行為或者行政訴訟裁判作出前，民商事案件應(yīng)中止審理。具體行政行為或者行政訴訟裁判作出后，民商事案件應(yīng)及時恢復(fù)審理；如果行政行為、行政訴訟必須以民商事審判結(jié)果為依據(jù)，則民商事審判應(yīng)盡快作出裁判，沒有中止審理的必要。一般而言，對于非因登記機(jī)關(guān)過錯而導(dǎo)致的公司股東變更登記，原股東為救濟(jì)權(quán)利而分別提起民事確認(rèn)之訴和行政撤銷之訴，因該登記內(nèi)容屬證權(quán)性登記，行政訴訟有賴于民事確認(rèn)之訴的結(jié)果，故民事確認(rèn)之訴應(yīng)當(dāng)先行裁判。
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