公司稅負(fù)過(guò)高如何有效解決？先舉幾個(gè)實(shí)際案例看看有哪些方法：
設(shè)立有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的選擇。
案例：陳總打算成立公司，預(yù)計(jì)年獲利120萬(wàn)元，以何種方式組建公司可有最大稅后收益？
成立有限責(zé)任公司
企業(yè)所得稅=120×25%=30萬(wàn)元
個(gè)人所得稅=(120-30)*20%=18萬(wàn)元
紅利所得，稅后收益=120-30-18=72萬(wàn)元；
成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
個(gè)人所得稅= 120×35%-1.475=40.525萬(wàn)元，
稅后收益=120-40.525=79.475萬(wàn)元。
分析
根據(jù)企業(yè)盈利預(yù)測(cè)，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更劃算
根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇申請(qǐng)一般納稅人、小規(guī)模納稅人。
案例：康伯樂(lè)醫(yī)療器械公司，只對(duì)醫(yī)院開(kāi)具普通商業(yè)發(fā)票，其產(chǎn)品的毛利較大。（如：銷售出去一件產(chǎn)品為2000元，進(jìn)價(jià)為1000元）選擇申請(qǐng)一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，公司可有最大稅后收益？
一般納稅人
需要繳納的增值稅為： 2000/1.16*16%-1000/1.16*16%=137.93
小規(guī)模納稅人
需要繳納的增值稅為：2000/1.03*0.03=58.25元
分析
1、因?yàn)榻?jīng)營(yíng)過(guò)程中幾乎不用增值稅專用發(fā)票，故應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人。
2、當(dāng)然如果年銷售額500萬(wàn)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是一定要你申請(qǐng)一般納稅人的。
3、如果企業(yè)沒(méi)有增值稅專用票是沒(méi)有辦法做生意的，這個(gè)情況就需要進(jìn)行其他方式的籌劃。
通過(guò)業(yè)務(wù)分拆的方式降低企業(yè)的稅負(fù)
案例：做中央空調(diào)的企業(yè)A 年銷售額500萬(wàn)（其中空調(diào)安裝費(fèi)100萬(wàn)），材料進(jìn)項(xiàng)300萬(wàn)
不分拆
需要繳納的增值稅為：（500-300)/1.16*16%=27.58萬(wàn)
業(yè)務(wù)分拆
組建A的空調(diào)安裝分公司（分公司為小規(guī)模納稅人），在同客戶的合同簽訂中，明確由分公司負(fù)責(zé)安裝，安裝費(fèi)單獨(dú)計(jì)算。這樣，A需要繳納增值稅為：
(400-300)/1.16*16%=13.79萬(wàn)
分公司繳納增值稅100萬(wàn)/1.03×3％＝2.91萬(wàn)
總共交稅為：13.79+2.91＝16.70萬(wàn)
分析
對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分拆，稅負(fù)有效的降低
充分利用稅收優(yōu)惠條件，享受稅收優(yōu)惠
稅收優(yōu)惠是國(guó)家為了支持一定的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)，所給的政策上的優(yōu)惠。比如大家比較熟的高新企業(yè)、系統(tǒng)集成企業(yè)、軟件企業(yè)的增值稅優(yōu)惠、安置下崗工人、民政福利企業(yè)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。
案例：康伯樂(lè)是做檢測(cè)系統(tǒng)的，賣的是一套設(shè)備，其中附加值高的就是核心檢測(cè)軟件。
方法
將其中的核心軟件業(yè)務(wù)從公司剝離，新設(shè)立公司專門生產(chǎn)軟件，將其軟件申請(qǐng)成國(guó)家軟件產(chǎn)品，再將該企業(yè)申請(qǐng)成軟件企業(yè)。
結(jié)果
軟件公司的增值稅退超3％的部分，所得稅2免3減半。整體的稅負(fù)就大大的降低了。
分析
充分利用稅收優(yōu)惠條件，稅負(fù)得到有效的大幅降低。
稅務(wù)籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)稅負(fù)的降低的最有效途徑，是所有企業(yè)都非常重視的問(wèn)題.
公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)，要注意以下方面：
不違法
一是形式合法性，相關(guān)交易的安排以及納稅申報(bào)、減免、優(yōu)惠符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；
二是實(shí)質(zhì)合法性，經(jīng)濟(jì)交易的性質(zhì)以及納稅符合實(shí)質(zhì)課稅標(biāo)準(zhǔn)、與稅收立法目的相符合。
要趁早
（1）越早對(duì)運(yùn)營(yíng)負(fù)面影響越小。企業(yè)發(fā)展成一定規(guī)模后，利益相關(guān)者眾多，對(duì)組織架構(gòu)的任何“手術(shù)”都可能發(fā)酵為企業(yè)發(fā)展的不利影響因素。
（2）越早產(chǎn)生的稅負(fù)成本越小。架構(gòu)重塑的過(guò)程是一系列股權(quán)、資產(chǎn)重組和交易的過(guò)程，企業(yè)較原始的投入資本增值越大，進(jìn)行并購(gòu)重組產(chǎn)生稅負(fù)就會(huì)越高。
（3）越早操作難度越小。企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)搭建的較早，相應(yīng)的工作難度和復(fù)雜性就會(huì)越低。
但是，在實(shí)際很多稅務(wù)籌劃案例中，很多企業(yè)自身盲目、忙亂的制定方案最終擱置或放棄，非但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的，有些甚至遺留下很大的稅法風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)籌劃歸于失敗。
我們先來(lái)看看都有那些原因?qū)е露悇?wù)籌劃失敗呢？
對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏專業(yè)認(rèn)知
在現(xiàn)實(shí)中，沒(méi)有任何法律風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)籌劃方案幾乎是不存在的，可以說(shuō)，稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)控制伴隨稅務(wù)籌劃的全過(guò)程。因此，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)知，比如，通過(guò)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”進(jìn)行的“籌劃”通常面臨納稅調(diào)整和稅收利息的風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)偽造材料等手段實(shí)現(xiàn)少繳稅的目的，則有可能觸犯行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任，所以，稅務(wù)籌劃有“雷區(qū)”，公司需謹(jǐn)慎。
對(duì)稅法、稅收政策理解不準(zhǔn)
公司的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否納稅以及應(yīng)納稅額大小是由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列的規(guī)范性文件決定的，實(shí)務(wù)中，企業(yè)納稅申報(bào)出現(xiàn)稅務(wù)、會(huì)計(jì)差異，也是基于稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。因此，法律才是稅收的根本屬性，會(huì)計(jì)只是計(jì)量的工具?，F(xiàn)實(shí)中，很多基于會(huì)計(jì)方法的稅收籌劃，改變的只是計(jì)量的方法和標(biāo)準(zhǔn)，并未“治本”。
納稅義務(wù)發(fā)生并確定后才進(jìn)行稅務(wù)籌劃
古語(yǔ)雖有云：“亡羊補(bǔ)牢，未為晚也”，但是這句話并不適用稅務(wù)籌劃領(lǐng)域，我國(guó)現(xiàn)行的18個(gè)稅種，每一個(gè)稅種對(duì)每一項(xiàng)納稅義務(wù)的發(fā)生都規(guī)定了特定的條件，一旦滿足就需要按照相關(guān)程序履行納稅義務(wù)，經(jīng)常接到個(gè)人股東在股權(quán)交易即將結(jié)束時(shí)打來(lái)電話，可惜已經(jīng)無(wú)力回天。
沒(méi)有充分考慮到非稅成本
稅務(wù)籌劃中，常常需要根據(jù)籌劃方案調(diào)整交易的模式、架構(gòu)，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，商業(yè)安排會(huì)引發(fā)一系列的非稅成本，比如：成立新的公司、籌措一筆過(guò)橋資金等都需要一定的時(shí)間周期和人財(cái)物的投入，如果沒(méi)有統(tǒng)籌好這些因素，也很容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。
稅務(wù)籌劃缺少“合理商業(yè)目的”
根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于“不具有合理商業(yè)目的的安排”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)起一般反避稅調(diào)查，最常見(jiàn)的形式包括：
濫用稅收優(yōu)惠；
濫用稅收協(xié)定；
濫用公司組織形式；
利用避稅港避稅；
2015年2月1日實(shí)施的《一般反避稅管理辦法(試行)》對(duì)跨境反避稅予以全面的規(guī)范，因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中，需要有“合理商業(yè)目的”的證據(jù)材料。
綜上所述，經(jīng)過(guò)財(cái)稅專家籌劃的企業(yè)可以合理合法的少繳稅款，而采用非法手段則存在更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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