一、增值稅風險
（一）、虛減銷項稅額風險
1、 通過現(xiàn)金交易、微信個人賬戶、個人銀行卡收取銷售款等方式隱匿銷售收入，減少銷項稅額，進行虛假申報
2、 通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉移銷售收入
3、 公司通過將運輸車輛轉租給個人，由個人收取車輛租金隱匿公司銷售收入等手段減少銷項稅額騙取留抵稅額
風險自查
1、 銷售收入是否完整及時入賬，是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情況，是否存在不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬的情況，是否存在以貨易貨，以貨抵債收入未計入收入的情況是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況
2、 是否存在視同銷售行為，未按規(guī)定計提銷項稅額的情況，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂等部門，不計或少記應稅收入，將自產(chǎn)委托加工或購買的貨物用于投資、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計或少計應稅收入。
3、 是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開具的紅字發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。
4、 向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費補貼集資費返還利潤、獎勵費、違約金運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。
5、 設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同縣市）用于銷售，是否做銷售處理。
6、 對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。
7、 增值稅混合銷售行為是否依法納稅，對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅，從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為是否按規(guī)定繳納增值稅
8、 兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅人，適用不同稅率或者征收率的銷售額
9、 按照增值稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅
10、 免稅貨物是否依法核算，增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規(guī)定，有無擅自擴大免稅范圍的問題，兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否正確
11、 是否存在不按文件規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天，納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
12、 企業(yè)是否存在不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計算增值稅的情形
（二）虛增進項稅額風險
1、 取得虛開發(fā)票或通過取得與企業(yè)經(jīng)營無關的發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報
2、 通過購進用于個人消費等不能抵扣的物品增加進項稅額，騙取留抵退稅
3、 通過未按規(guī)定轉出進項稅額、進行虛假申報等手段
風險自查
1、 用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法，是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
2、 用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票是否真實合法，是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額，是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項，是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。
3、 是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況。具體包括：擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價、抵扣稅款）
4、 用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法，進口貨物品種、數(shù)量等與實際生產(chǎn)是否匹配
5、 發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定做進項稅額轉出
6、 從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進項稅額。
7、 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)是否抵扣進項稅額
8、 非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務是否抵扣進項稅額
9、 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）加工修理修配勞務和交通運輸服務是否抵扣進項稅額
10、 非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務是否抵扣進項稅額
11、 非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務是否抵扣進項稅額
12、 購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，是否抵扣進項稅額
二、所得稅風險
1、是否存在未開票收入不正常入賬，不進行納稅申報繳納企業(yè)所得稅
2、是否存在價外費用不計入收入的情形
3、是否存在延期確認收入實現(xiàn)，延期納稅
4、是否存在視同銷售行為未進行納稅調整的情況
5、是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到的政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額的情形。
6、企業(yè)取得的非貨幣資產(chǎn)收益是否計入應納稅所得額
7、企業(yè)是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)未計入應納稅所得額
8、企業(yè)是否存在虛開發(fā)票，虛列人工費用等虛增成本費用的情況
9、企業(yè)是否存在職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告和業(yè)務宣傳費、傭金手續(xù)費等扣除費用超標而匯算清繳未做或漏做納稅調整的情況。
10、企業(yè)是否存在擅自變更成本計價方式為調節(jié)利潤的情形
11、是否存在稅前扣除不符合規(guī)定的資產(chǎn)減值準備金，風險準備金
12、是否將不滿足加速折舊/攤銷的資產(chǎn)進行加速折舊稅前扣除
13、是否存在應予資產(chǎn)化的成本費用開支直接計入當期損益
14、是否存在未按稅法規(guī)定年限確認折舊攤銷費用，隨意變更固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈殘值以及年限、計提方法。
15、企業(yè)是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)進行加計扣除
16、匯算清繳前相關成本費用發(fā)票尚未取得
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