財務分析的30個基本指標和計算公式
財務分析是企業(yè)經(jīng)營管理中非常重要的一環(huán)，通過對企業(yè)的財務報表和財務指標進行分析，可以了解企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營表現(xiàn)和未來發(fā)展趨勢。在進行財務分析時，需要掌握一些基本的指標和計算公式，以便更好地進行分析和決策。本文將介紹30個常用的財務分析指標及其計算公式，幫助讀者更全面地掌握財務分析方法。
- 資產(chǎn)負債率
資產(chǎn)負債率是指企業(yè)總負債與總資產(chǎn)的比值。該指標反映了企業(yè)的負債水平和財務風險。一般情況下，資產(chǎn)負債率越低，企業(yè)的財務風險越小，償債能力越強。
計算公式：資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)
- 凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)凈利潤與凈資產(chǎn)的比值。該指標反映了企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)利用效率。一般情況下，凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)的盈利能力越強。
計算公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)
- 毛利率
毛利率是指企業(yè)銷售收入與銷售成本的比值。該指標反映了企業(yè)的銷售能力和成本控制能力。一般情況下，毛利率越高，企業(yè)的銷售能力越強，成本控制能力越好。
計算公式：毛利率=銷售收入/銷售成本
- 凈利率
凈利率是指企業(yè)凈利潤與銷售收入的比值。該指標反映了企業(yè)的盈利能力和盈利質(zhì)量。一般情況下，凈利率越高，企業(yè)的盈利質(zhì)量越好。
計算公式：凈利率=凈利潤/銷售收入
- 存貨周轉率
存貨周轉率是指企業(yè)銷售成本與存貨平均余額的比值。該指標反映了企業(yè)的存貨周轉速度和管理水平。一般情況下，存貨周轉率越高，企業(yè)的管理水平越高，存貨流轉速度越快。
計算公式：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨余額
- 應收賬款周轉率
應收賬款周轉率是指企業(yè)銷售收入與應收賬款平均余額的比值。該指標反映了企業(yè)的應收賬款周轉速度和管理水平。一般情況下，應收賬款周轉率越高，企業(yè)的管理水平越高，應收賬款流轉速度越快。
計算公式：應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款余額
- 固定資產(chǎn)周轉率
固定資產(chǎn)周轉率是指企業(yè)銷售收入與固定資產(chǎn)平均凈值的比值。該指標反映了企業(yè)的固定資產(chǎn)使用效率和管理水平。一般情況下，固定資產(chǎn)周轉率越高，企業(yè)的管理水平越高，固定資產(chǎn)利用效率越好。
計算公式：固定資產(chǎn)周轉率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值
- 流動比率
流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比值。該指標反映了企業(yè)的短期償債能力和營運能力。一般情況下，流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強，營運越好。
計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
- 速動比率
速動比率是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比值。該指標反映了企業(yè)的速動資產(chǎn)與流動負債的比值。該指標與流動比率類似，但更能反映企業(yè)的短期償債能力。
計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債
- 現(xiàn)金流量利潤率
現(xiàn)金流量利潤率是指企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量與凈利潤的比值。該指標反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和經(jīng)營活動的盈利能力。一般情況下，現(xiàn)金流量利潤率越高，企業(yè)的經(jīng)營活動盈利能力越強。
計算公式：現(xiàn)金流量利潤率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/凈利潤
- 經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額
經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。該指標反映了企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。
計算公式：經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-處置資產(chǎn)所得現(xiàn)金
- 營運指數(shù)
營運指數(shù)是指企業(yè)資產(chǎn)的周轉率，即資產(chǎn)從進入生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)到最終回到資產(chǎn)負債表的時間周期。該指標反映了企業(yè)的資產(chǎn)周轉速度和管理水平。一般情況下，營運指數(shù)越高，企業(yè)的管理水平越高，資產(chǎn)周轉速度越快。
計算公式：營運指數(shù)=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額
- 存貨周轉天數(shù)
存貨周轉天數(shù)是指企業(yè)銷售成本與存貨平均余額的比值。該指標反映了企業(yè)的存貨周轉速度和管理水平。一般情況下，存貨周轉天數(shù)越短，企業(yè)的管理水平越高，存貨流轉速度越快。
計算公式：存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)÷存貨周轉率
- 應收賬款周轉天數(shù)
應收賬款周轉天數(shù)是指企業(yè)銷售收入與應收賬款平均余額的比值。該指標反映了企業(yè)的應收賬款周轉速度和管理水平。一般情況下，應收賬款周轉天數(shù)越短，企業(yè)的管理水平越高，應收賬款流轉速度越快。
計算公式：應收賬款周轉天數(shù)=計算期天數(shù)÷（銷售收入-壞賬損失）
- 總資產(chǎn)報酬率
總資產(chǎn)報酬率是指企業(yè)總資產(chǎn)創(chuàng)造的凈利潤與總資產(chǎn)的比值。該指標反映了企業(yè)的資產(chǎn)利用效率和盈利能力。一般情況下，總資產(chǎn)報酬率越高，企業(yè)的資產(chǎn)利用效率越好，盈利能力越強。
計算公式：總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/總資產(chǎn)
- 凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)凈利潤與凈資產(chǎn)的比值。該指標反映了企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)利用效率。一般情況下，凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)的盈利能力越強。
計算公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)
- 已獲利息倍數(shù)
已獲利息倍數(shù)是指企業(yè)息稅前利潤與利息支出的比值。該指標反映了企業(yè)的負債杠桿和財務風能力。一般情況下，已獲利息倍數(shù)越高，企業(yè)的負債杠桿越高，財務風險越小。
計算公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出
- 杠桿比率
杠桿比率是指企業(yè)總資產(chǎn)與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的比值。該指標反映了企業(yè)的財務杠桿和經(jīng)營風險。一般情況下，杠桿比率越低，企業(yè)的財務風險越小。
計算公式：杠桿比率=總資產(chǎn)/經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
- 市盈率
市盈率是指企業(yè)市值與每股收益的比值。該指標反映了企業(yè)的估值水平和成長性。一般情況下，市盈率越低，企業(yè)的估值水平越低，成長性越差。
計算公式：市盈率=市值/每股收益
- 每股收益增長率
每股收益增長率是指企業(yè)每股收益與上年同期相比的增長率。該指標反映了企業(yè)的成長性和盈利能力。一般情況下，每股收益增長率越高，企業(yè)的成長性越好，盈利能力越強。
計算公式：每股收益增長率=每股收益增長額/上年同期每股收益
- 市凈率
市凈率是指企業(yè)股價與每股凈資產(chǎn)的比值。該指標反映了企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和財務風險。一般情況下，市凈率越低，企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量越好，財務風險越小。
計算公式：市凈率=股價/每股凈資產(chǎn)
- 每股現(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤的比值。該指標反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和經(jīng)營活動的盈利能力。一般情況下，每股現(xiàn)金流量越高，企業(yè)的經(jīng)營活動盈利能力越強。
計算公式：每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤
- 現(xiàn)金流量債務比
現(xiàn)金流量債務比是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與債務總額的比值。該指標反映了企業(yè)的債務負擔和財務風險。一般情況下，現(xiàn)金流量債務比越低，企業(yè)的債務負擔越輕，財務風險越小。
計算公式：現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/債務總額
- 成本收益率
成本收益率是指企業(yè)銷售收入與成本的比值。該指標反映了企業(yè)的成本控制能力和盈利能力。一般情況下，成本收益率越高，企業(yè)的成本控制能力越強，盈利能力越強。
計算公式：成本收益率=銷售收入/成本率=銷售收入/成本
- 凈利潤增長率
凈利潤增長率是指企業(yè)凈利潤與上年同期相比的增長率。該指標反映了企業(yè)的成長性和盈利能力。一般情況下，凈利潤增長率越高，企業(yè)的成長性越好，盈利能力越強。
計算公式：凈利潤增長率=凈利潤增長額/上年同期凈利潤
- 投資回報率
投資回報率是指企業(yè)投資所獲得的收益與投資成本的比值。該指標反映了企業(yè)的投資效益和經(jīng)營管理水平。一般情況下，投資回報率越高，企業(yè)的投資效益越好，經(jīng)營管理水平越高。
計算公式：投資回報率=凈利潤/投資成本
- 資產(chǎn)利潤率
資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)總資產(chǎn)與凈利潤的比值。該指標反映了企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)利用效率。一般情況下，資產(chǎn)利潤率越高，企業(yè)的盈利能力越強。
計算公式：資產(chǎn)利潤率=凈利潤/總資產(chǎn)
- 杠桿貢獻率
杠桿貢獻率是指企業(yè)息稅前利潤與營運指標（如總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率等）的比值。該指標反映了企業(yè)的杠桿效應和經(jīng)營風險。一般情況下，杠桿貢獻率越高，企業(yè)的杠桿效應越明顯，經(jīng)營風險越小。
計算公式：杠桿貢獻率=息稅前利潤/總資產(chǎn)周轉率（或應收賬款周轉率）
- 銷售利潤率
銷售利潤率是指企業(yè)銷售收入與凈利潤的比值。該指標反映了企業(yè)的銷售能力和盈利能力。一般情況下，銷售利潤率越高，企業(yè)的銷售能力越強，盈利能力越強。
計算公式：銷售利潤率=凈利潤/銷售收入
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