一、單位層面風(fēng)險(xiǎn)清單
風(fēng)險(xiǎn)編碼
風(fēng)險(xiǎn)描述
風(fēng)險(xiǎn)類型
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
風(fēng)險(xiǎn)概率
風(fēng)險(xiǎn)策略
控制目標(biāo)
防控措施
FX001
1、單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn),政策制定風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)
重大
可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1、完善機(jī)構(gòu)設(shè)置及制度，最大限度發(fā)揮管理職能。
1、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。2、1）建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位的有效分離。2）完善權(quán)責(zé)對等，有權(quán)利需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，有責(zé)任需享有相應(yīng)的權(quán)利。3）建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。3、建立健全與相關(guān)職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制。
2、單位內(nèi)部控制職能部門不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
2、完善內(nèi)部控制職能部門的運(yùn)行機(jī)制。
3、單位內(nèi)部聯(lián)動(dòng)機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
3、建立健全與相關(guān)職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制。
FX002
1)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集不全面、不正確，可能影響單位風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）識(shí)別與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
1）制定風(fēng)險(xiǎn)評估制度。2）對發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。3）針對業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，并預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。4）每年對主要業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行逐一風(fēng)險(xiǎn)評估，并跟進(jìn)改良措施。5）建設(shè)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)庫。
2)風(fēng)險(xiǎn)評估的參與者業(yè)務(wù)能力不熟悉、專業(yè)能力不強(qiáng)，導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)評估的預(yù)期效果產(chǎn)生影響。
2) 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平范圍內(nèi)。
3)決策者不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好，沒有一套完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)規(guī)避體系，導(dǎo)致應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的決策主觀性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防御性差。
3) 提升單位整體對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。
FX1002
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
中等
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全單位業(yè)務(wù)梳理制度，使單位業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施符合單位實(shí)際運(yùn)行情況。
建立健全單位業(yè)務(wù)梳理制度，根據(jù)單位實(shí)際情況和運(yùn)行情況，梳理單位業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施。
FX1003
關(guān)鍵崗位工作人員如不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不合法不合規(guī)、資產(chǎn)不安全、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)不完整，甚至出現(xiàn)舞弊和腐敗現(xiàn)象，最終影響單位公共服務(wù)效率和效果的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
對部門工作人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其及時(shí)了解和認(rèn)真執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)政策，提升其專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平。
對部門工作人員（尤其是關(guān)鍵崗位工作人員）進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其及時(shí)了解和認(rèn)真執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)政策，督促相關(guān)工作人員自覺更新和提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平。
FX1004
主要負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制建設(shè)的建立與實(shí)施過程中，未能發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
確定主要單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制建設(shè)的建立與實(shí)施責(zé)任。
1）由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)組長。2）由單位主要負(fù)責(zé)人定期主持開展內(nèi)部控制建設(shè)工作會(huì)議。3）由單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作。4）由單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制建設(shè)的建立與實(shí)施，起領(lǐng)導(dǎo)作用并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
FX1005
1）單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2）決策者不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好，沒有一套完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)規(guī)避體系，導(dǎo)致應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的決策主觀性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防御性差。"
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
根據(jù)國家規(guī)定和單位實(shí)際情況確定的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
1）建立健全議事決策制度。2）集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。3）做好決策紀(jì)要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作。4）加強(qiáng)對決策執(zhí)行的最終問效。
FX1006
崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足、關(guān)鍵崗位不能實(shí)施輪崗或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
根據(jù)單位的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。
1）建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員任職資格及崗位責(zé)任制。2）建立健全關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、職業(yè)道德教育、輪崗等機(jī)制。
FX1007
單位預(yù)算管理無相關(guān)流程圖解、未設(shè)置不相容崗位且崗位職責(zé)和授權(quán)審批不明確，單位預(yù)算管理無歸口部門且未建立預(yù)算管理過程的議事決議機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)力支持相脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全有效的單位預(yù)算管理制度。
1）建立健全有效的單位預(yù)算管理制度并形成有效可行的流程圖解。2）合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理和崗位并明確其職責(zé)及權(quán)限。3）預(yù)算全業(yè)務(wù)過程中建立議事決議機(jī)制并執(zhí)行。
FX1008
1）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。2）未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取、存在違規(guī)收取的風(fēng)險(xiǎn)。3）收入收取業(yè)務(wù)分散在各業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險(xiǎn)。4）票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。5）支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。6）支出事項(xiàng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?、審核及審批，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。7）報(bào)銷時(shí)單據(jù)
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1、建立收入管理制度，落實(shí)收入控制機(jī)制。2、建立支出管理制度，落實(shí)支出控制機(jī)制，確保支出管理合法、合規(guī)。3、建立債務(wù)管理制度，落實(shí)債務(wù)控制機(jī)制。
1、建立收入管理制度，落實(shí)收入控制機(jī)制。2、建立支出管理制度，落實(shí)支出控制機(jī)制，確保支出管理合法、合規(guī)。3、建立債務(wù)管理制度，落實(shí)債務(wù)控制機(jī)制。
FX1009
政府采購、資產(chǎn)管理和計(jì)劃編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購和計(jì)劃編制不合理，導(dǎo)致政府采購活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全政府采購內(nèi)部管理制度。
1）建立健全政府采購內(nèi)部管理制度。2）合理設(shè)置政府采購管理機(jī)構(gòu)和崗位。3）采購全業(yè)過程中建立議事決議機(jī)制并執(zhí)行。
FX1010
1）、資產(chǎn)管理制度編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相脫節(jié)或財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。2）、缺少有效的資產(chǎn)管理制度和信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，或資產(chǎn)使用效率低下、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)嚴(yán)重等風(fēng)險(xiǎn)。"
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全資產(chǎn)管理制度。明確資產(chǎn)管理權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、有效使用。
建立健全資產(chǎn)管理制度。應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資實(shí)行分類管理，按照各類資產(chǎn)的特點(diǎn)、管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全各類資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度。
FX1011
建設(shè)項(xiàng)目管理制度編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相脫節(jié)或財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度。
建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度。
FX1012
合同管理制度編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致違規(guī)簽訂合同，造成合同收入流失或產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全合同管理制度。
建立健全合同管理制度：1）明確合同業(yè)務(wù)的歸口管理部門。2）明確合同業(yè)務(wù)的管理崗位及其職責(zé)權(quán)限。3）明確合同擬訂、審批、履行等環(huán)節(jié)的程序和要求。
FX1013
單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行信息不公開、不及時(shí)、不準(zhǔn)確、內(nèi)容未細(xì)化，導(dǎo)致信息不共享，溝通和監(jiān)督不到位，造成工作效率和效益滯后。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息內(nèi)部公開制度，保證信息公開及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰、易懂。
建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息內(nèi)部公開制度。搭建信息公開平臺(tái)。
FX1014
制度不完善，執(zhí)行不到位。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全其他相關(guān)管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、醫(yī)療、公安、檢查等）。
建立健全其他相關(guān)管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、醫(yī)療、公安、檢查等）。
FX1015
崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的預(yù)算業(yè)務(wù)管理舞弊、編制和執(zhí)行兩層皮等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
FX1016
崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的收支業(yè)務(wù)管理舞弊、收支不規(guī)范、支出不合規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保收支業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保收支業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
FX1017
崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的政府采購業(yè)務(wù)管理舞弊、采購業(yè)務(wù)不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保政府采購業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保政府采購業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
FX1018
崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理舞弊、資產(chǎn)業(yè)務(wù)不規(guī)范、國有資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
FX1019
崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理舞弊、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
FX1020
崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的合同業(yè)務(wù)管理舞弊、合同項(xiàng)目業(yè)務(wù)不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保合同業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保合同業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
FX1021
單位內(nèi)部控制監(jiān)督制度不完善，有制度未實(shí)施，有實(shí)施未改進(jìn)，不能健全的實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督檢查和開展自我評價(jià)工作。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）、建立健全單位內(nèi)部監(jiān)督管理制度。2）、組織實(shí)施單位內(nèi)控監(jiān)督檢查和自我評價(jià)工作。
1）、建立健全單位內(nèi)部監(jiān)督管理制度。2）、組織實(shí)施單位內(nèi)控監(jiān)督檢查和自我評價(jià)工作。
FX1022
單位自評未分析、未形成評價(jià)報(bào)告；單位自評報(bào)告跟單位實(shí)際情況不一致。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全單位內(nèi)控自評分析機(jī)制
建立健全單位內(nèi)控自評分析機(jī)制并執(zhí)行。
FX1023
單位信息系統(tǒng)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致人為操縱的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。
1）對信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行及維護(hù)流程實(shí)施歸口管理。2）信息數(shù)據(jù)定期備份。
FX1064
合理利用單位授權(quán)
崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)
中等
可能
合理利用單位授權(quán)
FX1065
制定單位輪崗制度
政策制定風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)
中等
可能
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略
制定單位輪崗制度
合理制定單位輪崗制度
二．業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)清單
業(yè)務(wù)活動(dòng)
關(guān)鍵環(huán)節(jié)
目標(biāo)編碼
控制目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)描述
風(fēng)險(xiǎn)類型
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
風(fēng)險(xiǎn)概率
風(fēng)險(xiǎn)策略
防控措施
預(yù)算業(yè)務(wù)
預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1031
建立健全可行的單位預(yù)算編制及審批制度（流程）。
預(yù)算編制程序不規(guī)范，編制數(shù)據(jù)未經(jīng)審核上報(bào)；預(yù)算編制未包含全業(yè)務(wù)口徑，項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)范進(jìn)行申報(bào)評審；批復(fù)數(shù)據(jù)未按要求進(jìn)行分解下達(dá)；導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)力支持相脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全可行的單位預(yù)算編制及審批制度。2）預(yù)算編制時(shí)包含單位全業(yè)務(wù)口徑且全員參與。3）建立健全項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審批機(jī)制。4）建立健全批復(fù)預(yù)算分解、審批下達(dá)機(jī)制。
預(yù)算業(yè)務(wù)
預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1032
建立健全可行的單位預(yù)算調(diào)整制度（流程）。
預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范，預(yù)算調(diào)整及追加/追減未按規(guī)范進(jìn)行審核審批，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整不科學(xué)、不合理的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全可行的單位預(yù)算調(diào)整及審批制度。2）明確預(yù)算調(diào)整程序。
預(yù)算業(yè)務(wù)
預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1033
建立全面的、動(dòng)態(tài)的單位預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)控機(jī)制。
未按批復(fù)的額度、支出標(biāo)準(zhǔn)和類型執(zhí)行預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行申請未按規(guī)定進(jìn)行審核審批；各業(yè)務(wù)部門未及時(shí)把控其預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，導(dǎo)致無預(yù)算支出或超預(yù)算支出的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立全面的、動(dòng)態(tài)的單位預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)控機(jī)制。2）建立合理的預(yù)算執(zhí)行申請、審核機(jī)制。
預(yù)算業(yè)務(wù)
預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1034
建立全面的、動(dòng)態(tài)的決算機(jī)制。
未按計(jì)劃形成決算報(bào)告，決算數(shù)據(jù)及口徑與預(yù)算不一致，導(dǎo)致預(yù)算與決算相脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立全面的、動(dòng)態(tài)的決算機(jī)制。2）加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，建立良好的預(yù)算分析跟蹤機(jī)制。
預(yù)算業(yè)務(wù)
預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1035
建立全面的、動(dòng)態(tài)的決算與績效評價(jià)機(jī)制。
未定期對預(yù)算績效運(yùn)行信息進(jìn)行匯總，年度預(yù)算執(zhí)行差異率較大；未將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入部門及個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍，導(dǎo)致績效評價(jià)不科學(xué)、評價(jià)結(jié)果流于形式的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立全面的、動(dòng)態(tài)的績效評價(jià)機(jī)制。2）定期采集預(yù)算績效運(yùn)行數(shù)據(jù)并分析，建立良好的預(yù)算績效跟蹤機(jī)制。4）將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入部門及個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍。
收支業(yè)務(wù)
收入業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1036
建立健全收入內(nèi)部管理制度，落實(shí)收入控制機(jī)制。
1）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，對收入管理不善，造成隱瞞、挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)。2）未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取、存在違規(guī)收取的風(fēng)險(xiǎn)。3）收入收取業(yè)務(wù)分散在各業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1)建立健全收入管理制度和崗位責(zé)任制，不相容崗位相互分離。2)嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”。3)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對涉及收入的合同及時(shí)備案，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。定期核查應(yīng)收未收項(xiàng)目，落實(shí)追繳責(zé)任。4)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。5)定期和不定期檢查、評價(jià)收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，分析收入問題及時(shí)整改。
收支業(yè)務(wù)
收入業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1037
建立票據(jù)監(jiān)管制度，落實(shí)票據(jù)控制機(jī)制。
票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全票據(jù)管理程序和責(zé)任制度，不得擅自違規(guī)、擴(kuò)大財(cái)政票據(jù)的使用范圍。
收支業(yè)務(wù)
支出業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1038
建立健全支出內(nèi)部管理制度，落實(shí)支出控制機(jī)制，確保支出管理合法、合規(guī)。確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。
1）支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。2）支出事項(xiàng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?、審核及審批，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。3）報(bào)銷時(shí)單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)。4）資金支付不符合國家有關(guān)規(guī)定、導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不相容崗位相互分離。2）按照支付業(yè)務(wù)的類型，完善支出管理流程，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3）單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評價(jià)支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，分析支出問題并及時(shí)整改。
收支業(yè)務(wù)
債務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1039
建立債務(wù)管理制度，落實(shí)債務(wù)控制機(jī)制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1）未經(jīng)充分論證或未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，導(dǎo)致不能按期還本付息、單位利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。2）債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排，導(dǎo)致單位利益受損或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3）債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定納入單位的會(huì)計(jì)核算，形成了賬外債務(wù)，導(dǎo)致單位利益受損或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理部門或人員的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。2）舉借和償還債務(wù)需充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。3）保管好債務(wù)相關(guān)記錄，按照規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門上報(bào)債務(wù)情況。4）定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5）單位內(nèi)部需定期和不定期檢查、評價(jià)債務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，需及時(shí)整改。
資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1047
建立有效的貨幣資金控制機(jī)制。
貨幣資金控制機(jī)制不健全 1）導(dǎo)致貨幣資金被挪用和貪污風(fēng)險(xiǎn)。 2）導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，沒有足夠的資金用來支付業(yè)務(wù)活動(dòng)需要的風(fēng)險(xiǎn)。 3）導(dǎo)致結(jié)余資金獲得的收益低于存放銀行獲得的收益風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制。2）加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。3）加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。
資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1048
建立有效的存貨控制機(jī)制。
1）存貨信息失真，導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)。2）對存貨管理不善引發(fā)存貨流失，或存貨使用效率低下、資源浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度及流程。
資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1049
建立有效的固定資產(chǎn)控制機(jī)制。
1）資產(chǎn)信息失真，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)。2）對資產(chǎn)管理不善引發(fā)資產(chǎn)流失，或資產(chǎn)使用效率低下、資源浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。3）處置收入流失，造成資產(chǎn)處置行為不合法、不合規(guī)或者存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。2）加強(qiáng)對資產(chǎn)處置的控制。3）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。4）加強(qiáng)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1050
建立有效的無形資產(chǎn)控制機(jī)制。
管理責(zé)任不清，制度不全，處置未經(jīng)審批等造成資產(chǎn)賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致出現(xiàn)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確崗位責(zé)任權(quán)限，強(qiáng)化對處置環(huán)節(jié)的管控審批。
資產(chǎn)業(yè)務(wù)
資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1051
建立有效的對外投資控制機(jī)制。
決策程序不當(dāng)，未按規(guī)定進(jìn)行審批等，出現(xiàn)盲目投資、舞弊或腐敗等問題，導(dǎo)致投資失敗、資產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）合理設(shè)置崗位，明確崗位責(zé)任權(quán)限。2）加強(qiáng)對投資決策的控制，要由領(lǐng)導(dǎo)班子在專家論證和技術(shù)咨詢基礎(chǔ)上集體研究決定。3）加強(qiáng)對投資項(xiàng)目追蹤管理，及時(shí)全面準(zhǔn)確地掌握投資價(jià)值變動(dòng)和收益情況。4）建立責(zé)任追究制度。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1053
建立有效的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)管理機(jī)制。
1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)。2）違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所，導(dǎo)致財(cái)政性資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。3）項(xiàng)目建設(shè)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患、投資失控等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全建設(shè)項(xiàng)目的歸口管理部門及相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限的設(shè)置。2）建立健全建設(shè)項(xiàng)目的工作流程。3）建立健全與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核責(zé)任和審批權(quán)限。4）建立健全與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的檢查責(zé)任等。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1054
建立有效的建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理機(jī)制。
招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī)，以及中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作嚴(yán)格保密。2）建立健全招標(biāo)程序和要求。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1055
建立有效的建設(shè)項(xiàng)目資金管理機(jī)制。
建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格、不及時(shí)，項(xiàng)目資金使用混亂，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）嚴(yán)格實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管制度。2）工程變更、價(jià)款支付和竣工驗(yàn)收都必須取得監(jiān)理機(jī)構(gòu)或相關(guān)工作人員的簽字確認(rèn)。3）建設(shè)項(xiàng)目的資金使用應(yīng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算，對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1056
建立有效的建設(shè)項(xiàng)目變更管理機(jī)制。
項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁，導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）實(shí)行嚴(yán)格的建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管制度。2）工程變更、價(jià)款支付和竣工驗(yàn)收都必須取得監(jiān)理機(jī)構(gòu)或相關(guān)工作人員的簽字確認(rèn)。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1057
建立有效的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理機(jī)制。
1）竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患的風(fēng)險(xiǎn)。2）虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，導(dǎo)致竣工決算失真的風(fēng)險(xiǎn)。3）建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全竣工決算的編制與審核控制。2）建立健全竣工決算審計(jì)制度。3）建立健全竣工驗(yàn)收控制制度。4）建立健全項(xiàng)目檔案管理制度。5）建立健全會(huì)計(jì)核算控制。6）建立健全建設(shè)項(xiàng)目后評估制度。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1058
建立有效的建設(shè)項(xiàng)目檔案管理機(jī)制。
建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
建立健全項(xiàng)目相關(guān)檔案的收集、整理、歸檔和保管工作制度。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1040
建立健全政府采購預(yù)算管理制度。
1）預(yù)算編制不合理，政府采購、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)各部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購項(xiàng)目可行性論證不充分導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2）預(yù)算審核不嚴(yán)格不科學(xué)，未依據(jù)業(yè)務(wù)需求，未考慮資產(chǎn)的存量配置等，導(dǎo)致重復(fù)購置、資金浪費(fèi)或未購置影響業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立部門之間協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)采購的可行性論證，依據(jù)報(bào)告及專家評審意見等資料認(rèn)定采購必要性。2）充分利用信息技術(shù)，保證資源分配的效率性，避免重復(fù)采購。3）嚴(yán)格執(zhí)行審核、匯總預(yù)算工作流程，嚴(yán)格控制預(yù)算指標(biāo)額度。4）建立監(jiān)管機(jī)制，明確責(zé)任，追蹤問責(zé)。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1041
建立有效的政府采購計(jì)劃審批管理機(jī)制。
政府采購、資產(chǎn)管理和計(jì)劃編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購和計(jì)劃編制不合理，導(dǎo)致政府采購活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）明確政府采購預(yù)算的編制與審核。2）明確政府采購計(jì)劃的編制。3）明確政府采購計(jì)劃的審核。4）明確政府采購計(jì)劃的審批。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1042
建立有效的政府采購執(zhí)行合規(guī)機(jī)制。
政府采購執(zhí)行不規(guī)范，不按規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)，導(dǎo)致正常業(yè)務(wù)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）明確政府采購的申請與復(fù)核。2）明確政府采購相關(guān)部門及崗位人員職責(zé)。3）明確政府采購歸口管理部門的審核。4）規(guī)范政府采購信息的發(fā)布。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1043
建立有效的政府采購驗(yàn)收管理機(jī)制。
政府采購驗(yàn)收不嚴(yán)格，可導(dǎo)致政府采購的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）確定政府采購驗(yàn)收方式。2）組建政府采購驗(yàn)收小組。3）出具政府采購驗(yàn)收證明。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1044
建立有效的政府采購檔案管理機(jī)制。
政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善、信息缺失，導(dǎo)致采購資料缺失及信息泄漏風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。2）定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1045
落實(shí)政府采購保密管理機(jī)制。
政府采購保密信息管理不善，導(dǎo)致保密信息泄漏的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)立保密條款。
采購管理
政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1046
建立有效的政府采購問題處理機(jī)制。
政府采購質(zhì)疑、投訴、答復(fù)工作不規(guī)范，導(dǎo)致?lián)p害單位經(jīng)濟(jì)利益、信譽(yù)和形象的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）明確規(guī)定質(zhì)疑、投訴、答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程。2）指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑、投訴、答復(fù)工作。
合同管理
合同業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1059
建立有效的合同訂立管理機(jī)制。
1）對合同管理缺乏有效的監(jiān)控，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受到損失的風(fēng)險(xiǎn)。2）對技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未組織熟悉法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判等相關(guān)工作，對合同條款、格式審核不嚴(yán)格，導(dǎo)致單位面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)或造成經(jīng)濟(jì)利益損失。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）明確合同業(yè)務(wù)的歸口管理部門。2）明確合同業(yè)務(wù)的管理崗位及其職責(zé)權(quán)限。3）明確合同訂立的范圍和條件，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。4）明確合同擬訂、審批、履行等環(huán)節(jié)的程序和要求。5）組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)，談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外，還應(yīng)當(dāng)有法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等方面的人員參與談判。6）對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同還應(yīng)當(dāng)聘請外部專家參與合同的相關(guān)工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況。
合同管理
合同業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1060
建立有效的合同變更、解除管理機(jī)制。
1）簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等情況未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受到損失，或使單位面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。2）未按合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和及時(shí)催收到期欠款，導(dǎo)致?lián)p害單位經(jīng)濟(jì)利益、信譽(yù)和形象的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全合同履行監(jiān)控制度。2）建立健全合同履行監(jiān)督審查制度。3）建立健全合同價(jià)款結(jié)算控制制度。4）建立健全對簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等情況的審查制度。
合同管理
合同業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1061
建立有效的合同履行管理機(jī)制。
1）簽訂補(bǔ)充合同或變更、解除合同等情況未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受到損失，或使單位面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。2）未按合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和及時(shí)催收到期欠款，導(dǎo)致?lián)p害單位經(jīng)濟(jì)利益、信譽(yù)和形象的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全合同履行監(jiān)控制度。2）建立健全合同履行監(jiān)督審查制度。3）建立健全合同價(jià)款結(jié)算控制制度。4）建立健全對簽訂補(bǔ)充合同或變更、解除合同等情況的審查制度。
合同管理
合同業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1062
建立有效的合同登記歸檔管理機(jī)制。
1)合同及相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善，導(dǎo)致合同及相關(guān)資料丟失，影響合同的正常履行和糾紛的有效處理的風(fēng)險(xiǎn)。2）未建立合同信息安全保密機(jī)制，致使合同訂立與履行過程中涉及的國家機(jī)密、工作秘密或商業(yè)秘密泄露，導(dǎo)致單位或國家利益遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）建立健全合同管理制度。2）建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)制度，防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失，規(guī)范合同控制工作人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求。3）明確與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。4）加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。
合同管理
合同業(yè)務(wù)執(zhí)行情況
MB1063
建立有效的合同糾紛處理管理機(jī)制。
合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致?lián)p害單位經(jīng)濟(jì)利益、信譽(yù)和形象的風(fēng)險(xiǎn)。
政策制定風(fēng)險(xiǎn),機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn),崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn),其他風(fēng)險(xiǎn)
主要
很可能
風(fēng)險(xiǎn)降低策略
1）明確合同糾紛的處理辦法及相關(guān)的審批權(quán)限和處理責(zé)任，糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ阶鞒鰧?shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。2）在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式。
