美的集團(tuán)自 2012 年起，著眼于突破個(gè)性化關(guān)鍵技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不斷增加研發(fā)投入，在世界范圍內(nèi)擴(kuò)大研發(fā)優(yōu)勢(shì)，并組建包括 33 個(gè)研發(fā)領(lǐng)域在內(nèi)的六大研發(fā)中心。美的集團(tuán)在商業(yè)模式創(chuàng)新過(guò)程中孕育出數(shù)字化創(chuàng)新業(yè)務(wù)的新型模式，其主要功能是為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供軟件服務(wù)、解決無(wú)人零售問(wèn)題等。美的集團(tuán) 2013 年正式開始財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，先后經(jīng)歷了數(shù)字化 1. 0 與數(shù)字化 2. 0 時(shí)代，實(shí)現(xiàn)了由會(huì)計(jì)電算化向信息化再向數(shù)字化轉(zhuǎn)變的過(guò)程。此次轉(zhuǎn)型不僅是數(shù)字化改革，更是深度的業(yè)務(wù)變革，涉及家電制造、人力資源和財(cái)務(wù)管理等多個(gè)方面。
1 案例分析與研究發(fā)現(xiàn)
1. 1 美的集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程
1. 1. 1 打基礎(chǔ)
2013 年，在國(guó)家一系列刺激性政策支持及行業(yè)需求增幅緩慢的背景下，我國(guó)家電行業(yè)中的電商渠道、互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)方式的改變及智能化產(chǎn)品的全面發(fā)展推動(dòng)了家電企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。美的集團(tuán)以 “產(chǎn)品領(lǐng)先、效率驅(qū)動(dòng)、全球經(jīng)營(yíng)”三大戰(zhàn)略為指引，以消費(fèi)者為中心，加強(qiáng)科技創(chuàng)新投入與產(chǎn)品開發(fā)，提升基礎(chǔ)與核心技術(shù)能力，逐步開始財(cái)務(wù)信息電算化，為財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型做鋪墊。
美的集團(tuán)通過(guò)借助 EＲP ( 企業(yè)資源計(jì)劃) 系統(tǒng)錄入信息、規(guī)范會(huì)計(jì)流程科目標(biāo)準(zhǔn)和建立統(tǒng)一的管控體系等，為企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。
第一，財(cái)務(wù)信息技術(shù)方面，推行一體化全面流程管理體系。財(cái)務(wù)人員初步擺脫以往手工做賬方式，以 “資金、核算與報(bào)表”為中心，優(yōu)化以 ERP系統(tǒng)為核心的財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能，促進(jìn)信息數(shù)據(jù)的透明度并提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的運(yùn)作效率。公司發(fā)布了 M-Smart 智慧家居戰(zhàn)略，基于公司全球最齊全的產(chǎn)品群優(yōu)勢(shì)和用戶基礎(chǔ)，以大數(shù)據(jù)、智能人工為技術(shù)手段，完成公司財(cái)務(wù)的內(nèi)外統(tǒng)一協(xié)作。
第二，資金管理方面，設(shè)立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，包括統(tǒng)一業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、統(tǒng)一財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，以及統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策等。美的集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)，統(tǒng)一對(duì)母子公司的資金進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資金的物理集中與數(shù)據(jù)集中。
第三，海外市場(chǎng)方面，完善海外管控體系建設(shè)。初步建立了跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)管理體系，以海內(nèi)外大數(shù)據(jù)為支撐手段，逐步完善標(biāo)準(zhǔn)流程體系，建立了一套以財(cái)務(wù)內(nèi)控、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和法務(wù)管理為核心的預(yù)警和糾錯(cuò)體 系，為實(shí)現(xiàn)跨國(guó)財(cái)務(wù)數(shù)字化統(tǒng)一做準(zhǔn)備。
1. 1. 2 促發(fā)展
美的集團(tuán)充分利用 OCＲ ( 光學(xué)字符識(shí)別) 、ＲPA ( 機(jī)器人流程自動(dòng)化) 等，實(shí)施精細(xì)化管理，深入拓展財(cái)務(wù)數(shù)字化進(jìn)程，促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步發(fā)展。
一方面，建立以 “統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一IT 系統(tǒng)”為中心的 “三統(tǒng)一”目標(biāo)，建立 BI ( 商業(yè)智能) 、FMS ( 柔性制造系統(tǒng)) 、HＲMS ( 人力資源管理系統(tǒng)) 三大管理平臺(tái)和 MIP ( 企業(yè)一體化管理平臺(tái)) 、 MDP ( 營(yíng)銷數(shù)據(jù)平臺(tái)) 兩大技術(shù)平臺(tái)，通過(guò)統(tǒng)一流程、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)的軟件保障，并對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)、管理分析及數(shù)據(jù)規(guī)范等多個(gè)方面進(jìn)行了整體優(yōu)化與完善。
另一方面，實(shí)施精細(xì)化管理，進(jìn)一步減少組織層級(jí)，改善組織結(jié)構(gòu)，激發(fā)整個(gè)財(cái)務(wù)部門的工作活力;加大數(shù)字化設(shè)備研發(fā)，以及對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人的研發(fā)投入，不斷提升財(cái)會(huì)人員的效率; 加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同發(fā)展，打 造 “產(chǎn)業(yè) + 金融”的數(shù)據(jù)大平臺(tái)。
1. 1. 3 謀轉(zhuǎn)型
美的集團(tuán)借助 “大智移云物鏈”進(jìn)行財(cái)務(wù)共享及數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，建立數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化向財(cái)務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型。
依靠集團(tuán)經(jīng)濟(jì)體系的綜合支撐，搭建 “人與財(cái)”雙引擎管理機(jī)制，以財(cái)務(wù)共享為依據(jù)，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái); 通過(guò)實(shí)行合伙人、阿米巴模式，激發(fā)企業(yè)員工活力; 通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)可視化與業(yè)財(cái)一體化管理平臺(tái)，制定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)分層管理;通過(guò)全面預(yù)算與經(jīng)營(yíng)分析，挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度價(jià)值，有效推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
另外，美的集團(tuán)深入推進(jìn)人工智能與 5G 結(jié)合，聚焦財(cái)務(wù)預(yù)算、采購(gòu)、銷售、核算和稅務(wù)等業(yè)務(wù)，依據(jù)“大智移云物鏈”技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)字化、業(yè)務(wù)場(chǎng)景化及經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)單化，逐步由管控型財(cái)務(wù)向戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。
1. 2 財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)美的集團(tuán)的影響
1. 2. 1 提高運(yùn)營(yíng)效率
財(cái)務(wù)數(shù)字化模式借助智能審核、智能采集等應(yīng)用技術(shù)，大幅縮減財(cái)務(wù)人員的人工成本，并提高了運(yùn)營(yíng)效率及整體利潤(rùn)。與以往相比，同樣的工作量下，由單個(gè)審批變?yōu)榱鞒袒刻幚?，改善工作?jié)奏，提高工作效率。一方面，各子公司減少重復(fù)工作和崗位，改變?nèi)藛T冗雜現(xiàn)象并精細(xì)化管理團(tuán)隊(duì); 另一方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型促進(jìn)了美的集團(tuán)運(yùn)營(yíng)效率的提高，使庫(kù)存下降，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高，且有選擇地進(jìn)入高附加值的產(chǎn)品領(lǐng)域，加強(qiáng)研發(fā)投入，使得產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)收入與凈利潤(rùn)大幅提升。美的集團(tuán) 2013—2020 年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)見(jiàn)圖 1。
由圖 1 可以看出，2013 年進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，美的集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，并經(jīng)受住了 2015年家電行業(yè)整體蕭條的沖擊。2017年，美的集團(tuán)以240. 6 億美元的年收入成功進(jìn)入 “世界 500 強(qiáng)”，成為當(dāng)年中國(guó)唯一上榜的家電企業(yè)。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型使企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率得到提升，在很大程度上促進(jìn)了美的集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)狀況的改善。
圖 1 美的集團(tuán) 2013—2020 年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)
1. 2. 2 幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理
美的集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型改變了部分員工的工作方式。以財(cái)務(wù)部門為例，不同于以往的人工處理，轉(zhuǎn)型后財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理更多地依靠計(jì)算機(jī)與財(cái)務(wù)軟件。在此基礎(chǔ)上，借助財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠優(yōu)化資源配置，提高財(cái)務(wù)處理效率，使全價(jià)值鏈的上、中、下游緊密結(jié)合，并且也利于價(jià)值鏈具體應(yīng)用方法的改變。
另外，通過(guò)數(shù)字化技術(shù)的大量應(yīng)用，可以更加準(zhǔn)確、高效、完整地收集各種業(yè)務(wù)信息。在獲得全價(jià)值鏈的所有數(shù)據(jù)后，可對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計(jì)算、分 析，以最快的速度洞察用戶的新需求，在最短時(shí)間內(nèi)提供更好的產(chǎn)品和服務(wù)，進(jìn)而提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
1. 2. 3 促進(jìn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型
通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，美的集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員不再重復(fù)以往繁重且復(fù)雜的基礎(chǔ)核算工作，而是將更多時(shí)間與精力投入公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、戰(zhàn)略決策，逐漸構(gòu)成“戰(zhàn)略 + 業(yè)務(wù) + 共享”為一體的財(cái)務(wù)發(fā)展模式，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有職能，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)由核算型向管理分析型轉(zhuǎn)變。
另外，在傳統(tǒng)條件下，美的集團(tuán)下屬公司對(duì)各自財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算分析后上報(bào)至總公司，由集團(tuán)總公司管理層做出決策。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，美的集團(tuán)對(duì)總部與子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一核算分析、納稅籌劃、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及盈余管理，借助財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行統(tǒng)一管理，不僅能減少人為失誤，而且能使財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮真正作用，為集團(tuán)總體科學(xué)決策提供強(qiáng)勁支撐。
1. 2. 4 促進(jìn)業(yè)務(wù)集成化
目前，我國(guó)大部分大型企業(yè)集團(tuán)處于財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型初級(jí)階段。在此階段，整體技術(shù)不到位導(dǎo)致母子公司之間的不同業(yè)務(wù)信息出現(xiàn)割裂，而且信息數(shù)據(jù)之間相互獨(dú)立，無(wú)法充分使用。
美的集團(tuán)總體業(yè)務(wù)布局可總結(jié)為 “多元化、全球化、智能化”三大特點(diǎn)。隨著用戶收入的增長(zhǎng)及互聯(lián)網(wǎng)賦能范圍的不斷擴(kuò)大，客戶需求已從單一軟件、工業(yè)產(chǎn)物和物流運(yùn)輸拓展到包括金融服務(wù)、供應(yīng)鏈管理等的全產(chǎn)業(yè)鏈。美的集團(tuán)業(yè)務(wù)在進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中逐步覆蓋研發(fā)、制造、銷售和物流，能夠充分滿足企業(yè)精細(xì)化運(yùn)營(yíng)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，給集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供物質(zhì)支持。
另外，美的集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字換轉(zhuǎn)型過(guò)程中，利用統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的數(shù)字化標(biāo)桿，打通內(nèi)外部?jī)r(jià)值鏈，通過(guò)流程、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)的 “三統(tǒng)一”進(jìn)一步夯實(shí)了集團(tuán)的管控管理與營(yíng)運(yùn)基礎(chǔ)，將各業(yè)務(wù)板塊與不同的組織部門匯總到統(tǒng)一的信息平臺(tái)上，進(jìn)行統(tǒng)籌運(yùn)營(yíng)，將財(cái)務(wù)數(shù)字化手段與財(cái)務(wù)人員的實(shí)際工作情況緊密相連，實(shí)現(xiàn)工作計(jì)劃與具體業(yè)務(wù)組織之間的集成化管理。
1. 2. 5 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)
美的集團(tuán)作為大型股份有限公司，在經(jīng)歷幾次大型改革后，形成了多事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)形式。集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)別，在總部下設(shè)四大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，分別負(fù)責(zé)日電、制冷、地產(chǎn)及機(jī)械設(shè)備業(yè)務(wù)。同時(shí)，四大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)根據(jù)產(chǎn)品及地區(qū)的不同劃分了不同的產(chǎn)品及地區(qū)事業(yè)部，導(dǎo)致美的集團(tuán)人員較多，關(guān)系復(fù)雜，管理難度較大。
隨著美的集團(tuán)開始進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，集團(tuán)將下屬各業(yè)務(wù)組織、部門人員等對(duì)象構(gòu)建為多重維度，通過(guò)分析目標(biāo)對(duì)象的不同需求，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門中的數(shù)字化思想及應(yīng)用，建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流通道，提升數(shù)字化管理的執(zhí)行力，將其與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理相融合，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)與不足，及時(shí)提出解決方案，從而促進(jìn)資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步優(yōu)化集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)。
2 美的集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議
2. 1 財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在的問(wèn)題
2. 1. 1 管理層在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中重點(diǎn)不明確
美的集團(tuán)管理人員在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)運(yùn)作及公司經(jīng)營(yíng)與管理方面極為擅長(zhǎng)，但在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中沒(méi)有對(duì)資金管理進(jìn)行合 理規(guī)劃，忽略轉(zhuǎn)型過(guò)程中的重點(diǎn)問(wèn)題。
一方面，美的集團(tuán)依舊將轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)停留在數(shù)據(jù)處理階段，導(dǎo)致轉(zhuǎn)型長(zhǎng)期處于信息化向數(shù)字化過(guò)渡階段。2012—2015 年，美的集團(tuán)為數(shù)字化轉(zhuǎn)型投入20億元，共有 5000 余人參與。其龐大的技術(shù)團(tuán)隊(duì)不利于業(yè)務(wù)流程梳理。此外，美的集團(tuán)管理層決定收購(gòu)一系列機(jī)器人企業(yè)，更是耗資巨大。這些決定使企業(yè)投入了大量資金，但于數(shù)字化轉(zhuǎn)型收效甚微，總體性價(jià)比一般，而龐大的數(shù)字化團(tuán)隊(duì)和自動(dòng)化投入則成為公司未來(lái)發(fā)展的隱患。
另一方面，美的集團(tuán)管理層并未重視利用處理后的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅涉及數(shù)據(jù)的處理，更重要的是懂得如何利用處理后的數(shù)據(jù)，進(jìn)而通過(guò)充分利用數(shù)據(jù)帶來(lái)的信息為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更大價(jià)值。
2. 1. 2 數(shù)據(jù)的跨區(qū)域融合有待提升
美的集團(tuán)等制造企業(yè)在步入數(shù)字化轉(zhuǎn)型道路后，常在跨區(qū)域銜接處存在問(wèn)題，使數(shù)據(jù)難以整合到一起、無(wú)法形成閉環(huán)，導(dǎo)致數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路困難重重。由于大部分企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)型之前已應(yīng)用了多種不同的財(cái)務(wù)軟件或信息系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)幾年甚至數(shù)十年的應(yīng)用后，系統(tǒng)難免相互交錯(cuò)，在很大程度上會(huì)留下大量未經(jīng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)處理的數(shù)據(jù)信息。另外，由于美的集團(tuán)的分公司分布在全國(guó)各地，不同區(qū)域的公司在通勤時(shí)間、辦事專員、辦公習(xí)慣等方面可能有所差異，這會(huì)造成數(shù)據(jù)交流時(shí)間難以匹配，進(jìn)而導(dǎo)致分公司與分公司、分公司與母公司之間的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與銜接存在問(wèn)題。
2. 1. 3 業(yè)財(cái)一體化流程不連貫
美的集團(tuán)作為一家集日用電器、暖通空調(diào)、機(jī)器人與自動(dòng)化系統(tǒng)等產(chǎn)業(yè)為一體的企業(yè)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，借助精準(zhǔn)的信息數(shù)據(jù)，將各部門的業(yè)務(wù)串聯(lián)起來(lái)，強(qiáng)調(diào)不同部門人的主觀能動(dòng)性，從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)連貫。但美的集團(tuán)在實(shí)際轉(zhuǎn)型過(guò)程中仍存在 2 個(gè)方面的問(wèn)題。
一方面，管理層將精力放在工業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面，并沒(méi)有在財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售等各個(gè)部門同時(shí)推進(jìn)工作，將各個(gè)流程作為單項(xiàng)執(zhí)行，缺乏統(tǒng)一管控戰(zhàn)略及內(nèi)部控制體系，未能將各部門的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)緊密聯(lián)系，難以實(shí)現(xiàn)資源共享，導(dǎo)致整體業(yè)務(wù)效率降低，從而增加了管理成本。
另一方面，由于獲取信息的偏差，各部門所獲得信息的可使用性降低，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)根據(jù)所獲取信息做出的決策出現(xiàn)偏差。例如，美的集團(tuán)作為家電企業(yè)，在進(jìn)行家電研發(fā)與設(shè)計(jì)之前，并沒(méi)有通過(guò)大量市場(chǎng)調(diào)研來(lái)確定市場(chǎng)需求，而是盲目進(jìn)行生產(chǎn)與銷售，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷問(wèn)題的產(chǎn)生，最終造成業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間無(wú)法形成閉環(huán)，不利于集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
2. 2 財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的優(yōu)化建議
2. 2. 1 明確財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重點(diǎn)
在摸索期，企業(yè)是無(wú)法靠自身設(shè)計(jì)出數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案的，因此，美的集團(tuán)在制定戰(zhàn)略及實(shí)施過(guò)程中應(yīng)把握資源優(yōu)勢(shì)，適當(dāng)學(xué)習(xí)優(yōu)秀財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型企業(yè)的先進(jìn)轉(zhuǎn)型方案，吸取其轉(zhuǎn)型過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，防止在陌生領(lǐng)域 “獨(dú)斷專行”。同時(shí)，更要注重提升公司管理層對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)的學(xué)習(xí)，盡快建立并掌握核心財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，明確轉(zhuǎn)型目的。只有這樣，企業(yè)管理層才會(huì)做出最為恰當(dāng)?shù)姆桨?，使企業(yè)在轉(zhuǎn)型期少走彎路，降低公司對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的投入產(chǎn)出比。此外，公司管理層也要注重對(duì)數(shù)據(jù)的利用，借助數(shù)據(jù)分析了解市場(chǎng)狀況、行業(yè)行情等，合理配置資源，有效分配資金，精準(zhǔn)地設(shè)計(jì)出最適合企業(yè)自身的轉(zhuǎn)型方案，最大限度地節(jié)省轉(zhuǎn)型成本，從而形成成熟的解決方案。
2. 2. 2 優(yōu)化集團(tuán)業(yè)財(cái)一體化流程與體系
如今，在由互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)及信息數(shù)據(jù)平臺(tái)等要素組成的 IT 環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)將經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程及管理流程進(jìn)行有機(jī)融合，建立業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)下的業(yè)財(cái)一體化處理體系，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體。根據(jù)此要求，美的集團(tuán)應(yīng)認(rèn)真分析現(xiàn)有情況，完善業(yè)財(cái)一體化制度體系，沖破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的阻礙。管理層方面，美的集團(tuán)應(yīng)進(jìn)行管理制度體系的改革，科學(xué)分配各部門成員，明確不同部門之間的職責(zé)。一方面，應(yīng)針對(duì)各個(gè)部門制定相應(yīng)的戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程表單化，以此提高業(yè)務(wù)流程的連貫性。例如，銷售部門定期根據(jù)經(jīng)營(yíng)信息分析銷售情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告; 財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)告信息及時(shí)與存貨部門協(xié)商，存貨部門及時(shí)整理庫(kù)存商品等，以此形成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的閉環(huán)。另一方面，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)口徑，在系統(tǒng)中更加明確各個(gè)數(shù)據(jù)的含義，依據(jù)數(shù)據(jù)信息預(yù)測(cè)及制訂市場(chǎng)計(jì)劃，以有利于美的集團(tuán)進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。除此之外，美的集團(tuán)還應(yīng)建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與考核機(jī)制，使各個(gè)部門相互制約和監(jiān)督; 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)程序，利用信息科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)管理、供應(yīng)鏈、存貨、銷售等活動(dòng)的自動(dòng)化，加強(qiáng)各部門流程的連貫性，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體，見(jiàn)圖 2。
圖2 美的集團(tuán)業(yè)財(cái)一體化流程優(yōu)化
3 美的集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來(lái)的啟示
3. 1 數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要全局思維
在以往企業(yè)構(gòu)建信息化布局時(shí)，往往注重專業(yè)管理思維，主要通過(guò)各種管理工具將各業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)部門相連接。這種布局方式缺乏部門互通、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)等主動(dòng)性。伴隨著財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，企業(yè)管理者應(yīng)具備全局思維，不能局限于利用管理工具。通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并借助當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈及人工智能等技術(shù)支持，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析，打破以往的局部、專業(yè)管理思維，重視各系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)的融合與銜接，實(shí)現(xiàn)既保證專業(yè)管理，又切實(shí)提升工作協(xié)同效率。
3. 2 深化與優(yōu)質(zhì)企業(yè)的交流和合作
財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅包括技術(shù)項(xiàng)目，而且涉及財(cái)務(wù)管理、金融服務(wù)等咨詢項(xiàng)目。對(duì)我國(guó)大型企業(yè)而言，在轉(zhuǎn)型過(guò)程中確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性、及時(shí)性和安全性尤為重要。另外，在轉(zhuǎn)型初期，由于我國(guó)大部分企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)數(shù)字化經(jīng)驗(yàn)，可以選擇與國(guó)內(nèi)外在業(yè)務(wù)銜接、活動(dòng)流程方面有成熟方案或平臺(tái)的企業(yè)進(jìn)行交流合作，不僅可以高效處理企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型期間相關(guān)部門的交接升級(jí)困難問(wèn)題，而且能夠順應(yīng)國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)，為拓展海外市場(chǎng)奠定技術(shù)基礎(chǔ)。
因此，我國(guó)正處于財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的企業(yè)應(yīng)善于利用信息資源，有目的、有方法地與優(yōu)質(zhì)企業(yè)交流和合作，切勿在自身不熟悉的領(lǐng)域盲目創(chuàng)新。同 時(shí)，在尋求合作的過(guò)程中要吸取其轉(zhuǎn)型的經(jīng)驗(yàn)，盡快掌握屬于本公司的核心技術(shù)，逐步脫離其他企業(yè)的掌控。
3. 3 提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)字化水平
美的集團(tuán)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面決心很大、投入很多。美的集團(tuán)借助 “大智移云物鏈”進(jìn)行財(cái)務(wù)共享及數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，建立數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化向財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。另外，美的集團(tuán)深入推進(jìn)人工智能與 5G結(jié)合，聚焦財(cái)務(wù)預(yù)算、采購(gòu)、銷售、核算、稅務(wù)等業(yè)務(wù)，依托 “大智移云物鏈”技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)字化、業(yè)務(wù)場(chǎng)景化及經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)單化，逐步由管控型財(cái)務(wù)向戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。
由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)我國(guó)大型企業(yè)而言尤為重要。以美的集團(tuán)等大型制造業(yè)為例，可以通過(guò)改善流程、分配人力和重置系統(tǒng)等方案，并結(jié)合自身未來(lái)共享信息的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)的設(shè)計(jì)進(jìn)行針對(duì)性改善; 利用財(cái)務(wù)機(jī)器人和智能盤點(diǎn)等技術(shù)，重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)流程; 對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面分析與改良，并對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)用守則及運(yùn)營(yíng)管理制度進(jìn)行修訂與完善，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)高效、安全應(yīng)用。
3. 4 重視財(cái)務(wù)人員再造
在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，員工特別是財(cái)務(wù)人員需要打破原有思維，改變固有工作方式與習(xí)慣，這會(huì)使相關(guān)從業(yè)人員對(duì)未知工作方式產(chǎn)生陌生感。財(cái)務(wù)人員再造要求企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，一方面，要及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員職能進(jìn)行劃分，并定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)與考核，使其及時(shí)了解國(guó)家最新會(huì)計(jì)政策、行業(yè)狀況及金融市場(chǎng)發(fā)展等，促進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè); 另一方面，要構(gòu)建財(cái)務(wù)信息化流程，減輕財(cái)務(wù)人員工作壓力，確保財(cái)務(wù)部門有足夠精力從事分析、預(yù)算和決策等財(cái)務(wù)工作，并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)與完善。除此之外，企業(yè)還可以引進(jìn)復(fù)合型人才，給予精通財(cái)務(wù)與 IT ( 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)) 的人才物質(zhì)激勵(lì)，提高全體員工參與財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的積極性。
4 結(jié)語(yǔ)
隨著 “大智移云物鏈”等技術(shù)的發(fā)展，我國(guó)部分企業(yè)開始進(jìn)入財(cái)務(wù)數(shù)字化時(shí)代，但仍處于初級(jí)階段。本文以美的集團(tuán)為研究案例，從基礎(chǔ)、發(fā)展與轉(zhuǎn)型 3個(gè)方面分析其具體的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程。研究發(fā)現(xiàn)，美的集團(tuán)穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，面對(duì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中遇到的困難采取有效的應(yīng)對(duì)措施，其轉(zhuǎn)型升級(jí)成果有助于企業(yè)促進(jìn)業(yè)務(wù)集成化、提高運(yùn)營(yíng)效率及促進(jìn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，可普遍應(yīng)用于制造業(yè)企業(yè)，以降低投入產(chǎn)出比、獲取長(zhǎng)期利潤(rùn)。由于目前我國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的研究較少，美的集團(tuán)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中難免存在困難，如數(shù)據(jù)的跨區(qū)域銜接不順暢、業(yè)財(cái)一體化流程不連貫等。針對(duì)以上問(wèn)題，本文給出了針對(duì)性建議，以幫助企業(yè)完善轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略。另外，本文還根據(jù)美的集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的可取之處對(duì)其他企業(yè)提供案例啟示，以幫助整體行業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型。
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