賬務核算“鐵三角”
有些財務人員拿到財務軟件以后，第一步是做初始化，然后傳輸原始數據，接著開始做會計憑證，做完憑證開始記賬，最后輸出報表。這是眾多財務人員一般使用的流程?？此普?，其實是有問題的。
企業(yè)為什么要記賬?為誰記賬?記賬之后呢?出報表?出報表給誰看?財務出的報表是老板需要的嗎?
如何整改和完善賬務核算系統(tǒng)?在多年的財務咨詢工作中，我們總結了一個“鐵三角”模型，也就是企業(yè)在建立賬務核算體系的時候要遵循的“賬務核算鐵三角”模型
第一個角是管理報表。設計管理報表的時候，要了解管理層想要看到哪些數據，做哪些考核，分析哪些指標;同時還要了解所有業(yè)務部門、采購部門、生產部門、銷售部門、人力資源部門的需求。要與管理層充分溝通，然后根據這些管理層的需求，設計相應的若干張管理報表，并征求他們的意見，是不是他們希望的格式和內容，如果不是再重新修改或增刪，如果是則定稿。
第二個角是會計科目。獲取管理層的數據需求和管理報表以后，對需求和管理報表進行評估，看看哪些數據是賬上能體現的，哪些是體現不出來的。然后重新梳理會計明細科目，如果數據是原來會計明細科目沒有涉及的，就需要重新設計會計科目。如果核算的不夠細致，就要對會計科目進行明細化。比如銷售收入，以前只會記在某個產品的下面，現在不但要記錄產品，還要記錄是哪個業(yè)務員賣的、哪個客戶買的，是直銷的還是代理的、是線上銷售還是線下銷售等口徑。這樣在進行賬務核算的時候，一方面可以通過ERP業(yè)務軟件實現，另一方面也可以通過會計科目核算來實現。最后形成《會計科目體系手冊》。
第三個角是業(yè)務單據。單據是數據的采集器，如果所有的業(yè)務數據都能夠采集到，就不用修改業(yè)務單據;如果有些數據采集不到，那么就要修改業(yè)務單據，好讓業(yè)務人員在操作過程中填相應數據。
為了能夠有效地運轉此“鐵三角”，還要完善以下三個方面，分別是:核算流程設計、經營數據分析和財務制度建設。這三個構成三角模型的三條線。
總而言之，“鐵三角”的起點是管理報表。根據管理需求設計管理報表，根據管理報表設計會計科目，然后根據會計科目的需要修改業(yè)務單據，保證業(yè)務單據能夠產生數據，這時再來重新梳理再造核算流程，最后形成企業(yè)的財務制度，在拿到數據的同時還要進行相應的經營分析。
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